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Gesamtkatalog

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Nathalie Goldmann

Rechtsfolgen der körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft, einschließlich Rechtsfolgen der gescheiterten Organschaft

Tarik Otto

Entgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils

 Anonymous

Die steuerliche Strukturierung von Aktieninvestments. Eine rechtsformabhängige Vorteilhaftigkeitsanalyse

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,5, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, München früher Fachhochschule, Veranstaltung: Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit soll einerseits einen Überblick der ertragsteuerlichen Auswirkungen der Nutzung einer Immobilie im Privat- und Betriebsvermögen geben. Andererseits werden verschiedene Gestaltungsansätze zur Optimierung der Struktur im Privat- oder Betriebsvermögen herausgearbeitet.  Hierfür wird zunächst anhand einer detaillierten Analyse der privaten und gewerblichen Veräußerung einer Immobilie eine Abgrenzung zwischen Privat- und Betriebsvermögen vorgenommen. Dabei werden sowohl die laufende Besteuerung als auch die Rechtsfolgen im Rahmen dieser Veräußerungshandlungen beleuchtet. Außerdem werden Gestaltungsmöglichkeiten zur optimalen Nutzung einer Immobilie im Privat- und Betriebsvermögen aufgezeigt. Im Anschluss daran wird ein Querschnitt zu den Eigenschaften vermögensverwaltender Personen- und Kapitalgesellschaften dargestellt und die steuerlichen Besonderheiten analysiert. Den Schwerpunkt dieser Arbeit bildet das Rechtsinstitut der Be-triebsaufspaltung. Dabei werden die Auswirkungen des Wechsels einer Immobilie von Privat- zu Betriebsvermögen umfangreich beleuchtet. Daran anschließend werden sowohl Vor- und Nachteile als auch gezielte Strategien zur Vermeidung und Auflösung einer Betriebsaufspaltung aufgezeigt. Das Hauptaugenmerk wurde bewusst auf die Betriebsaufspaltung gelegt, da sie sowohl Aspekte des Privat- als auch des Betriebsvermögens verbindet. Die Arbeit schließt mit einem Fazit und Ausblick.

Stefan Fichtmeier

Die inländische Immobilie im Ertragssteuerrecht. Auswirkungen der Nutzung im Privat- und Betriebsvermögen unter Berücksichtigung von Gestaltungsansätzen

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Bonn früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Folgenden werden die bis zum 31.12.2022 geltenden Bewertungsvorschriften den aus dem Jahressteuergesetz 2022 resultierenden geänderten, ab dem 01.01.2023 geltenden Bewertungsvorschriften gegenübergestellt. Ziel der Arbeit ist es, die Änderungen des Bewertungsgesetzes herauszuarbeiten und die sich hieraus ergebenden Konsequenzen für die Ermittlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer aufzuzeigen. 

Die Erbschaftsteuer macht 1,2 % der Steuereinnahmen in Deutschland aus. Im Jahr 2021 beliefen sich die Steuereinnahmen aus der Erbschaftsteuer, die in den vergangenen Jahren kontinuierlich gestiegen sind, auf 9,82 Mrd. €. 
Der Erlass des Jahressteuergesetzes 2022 und die damit verbundenen Neuregelungen im Bewertungsgesetz haben wegen der drohenden steuerlichen Mehrbelastung bei der Übertragung von Grundbesitz mit Erbschaft- und Schenkungsteuer für großes Aufsehen gesorgt. Doch kommt es tatsächlich zu einer Mehrbelastung mit Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundbesitz ab dem 01.01.2023?

Jahressteuergesetz 2022. Steigende Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundbesitz ab dem 01.01.2023

Ron Simpfendörfer

Die Einführung der E-Rechnung in Deutschland. Eine kritische Analyse mit Fokus auf rechtliche Herausforderungen

Raoul Wolfgramm

Die Neuregelung zu Schwesterpersonengesellschaften und die Körperschaftsklausel aus steuerdogmatischer und -systematischer Perspektive

Ausgewählte Probleme der Änderungen des § 6 Abs. 5 EStG durch das JStG 2024

Steuerliche Behandlung einer Photovoltaikanlage

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule (Hannover), Sprache: Deutsch, Abstract: Im Jahr 1972 wurde das AStG und somit auch die Regelungen zur Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG eingeführt. Vor der Einführung dieser Rechtsvorschrift war es der Finanzverwaltung nicht möglich, die wesentliche Beteiligung eines Gesellschafters mit stillen Reserven zu besteuern, wenn dieser seinen Wohnsitz ins Ausland verlegte. Auch nach dem Wegzug war das Besteuerungsrecht ausgeschlossen. Entsprechend wurde diese Rechtsvorschrift mit dem Hintergrund eingeführt, die Sicherstellung des Steuersubstrates für die Bundesrepublik Deutschland im Zusammenhang mit Wegzügen ins Ausland zu gewährleisten. 
Im Laufe der Zeit führte diese Vorschrift sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene immer wieder zu Schwierigkeiten. Daraus resultierten bereits mehrere Gesetzesänderungen. In den letzten beiden Jahren gab es mehrere Referentenentwürfe für eine erneute Gesetzesänderung. Im Rahmen dieser Arbeit wird der Regierungsentwurf vom 24. März 2021 analysiert und die dadurch eintretende Reform der Wegzugsbesteuerung kritisch gewürdigt. 
Der Regierungsentwurf soll die Fortentwicklung der Rechtsprechung des EuGHs aufnehmen und zeitgemäß ausgestalten. Des Weiteren soll die erhöhte Mobilität des Steuerpflichtigen gefördert sowie die Administrierbarkeit, unter Berücksichtigung der fiskalischen Interessen, verbessert werden. 
Beginnen wird die Beurteilung mit der Darstellung der Tatbestandsmerkmale sowie deren Rechtsfolgen zum aktuellen Stand. Anschließend werden die eventuell eintretenden Veränderungen durch den Gesetzesentwurf genannt. Abschließend erfolgt eine kritische Analyse und Würdigung der Veränderungen sowie eine Darstellung der nicht thematisierten Problemfelder des Gesetzesentwurfs.  
Sofern im Rahmen dieser Arbeit ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) thematisiert wird, ist von dem OECD-Musterabkommen auszugehen. 

Die Reform der Wegzugsbesteuerung. Eine kritische Betrachtung der zu erwartenden Änderungen

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, FOM Hochschule für Oekonomie und Management gemeinnützige GmbH, Hochschulstudienzentrum Hamburg, Sprache: Deutsch, Abstract: Insgesamt zielt diese Hausarbeit darauf ab, ein fundiertes Verständnis für die Steuerhinterziehung und ihren Folgen zu vermitteln und einen klaren Fokus auf die dringlichen Herausforderungen zu legen. Ebenso soll sie als Beitrag zur Sensibilisierung dienen und dazu anzuregen, Wege zu finden, um diesem gesellschaftlichen Phänomen auf nachhaltige Weise entgegenzutreten. Die Thematik der Steuerhinterziehung durchzieht nicht nur die Sphären der Wirtschaft und Finanzen, sondern prägt maßgeblich das Gefüge unserer Gesellschaft. In einer Zeit, in der finanzielle Transaktionen grenzüberschreitend erfolgen und die Komplexität der Steuergesetzgebung fortwähren zunimmt, rückt die Frage nach der Definition, den unterschiedlichen Ausprägungen und den weitreichenden Konsequenzen von Steuerhinterziehung in den Mittelpunkt des öffentlichen Interesses.  Die vorliegende Hausarbeit widmet sich eingehend dieser Thematik und verfolgt das Ziel, nicht nur ein umfassendes Verständnis für die vielschichtigen Facetten der Steuerhinterziehung zu schaffen, sondern auch einen Blick auf die drastischen Auswirkungen zu werfen, die dieses Delikt auf individueller, gesellschaftlicher und wirtschaftlicher Ebene hinterlässt. Zu diesem Zweck werden zunächst die Grundlagen der Steuerhinterziehung definiert, um ein klares Verständnis für die Natur dieses Deliktes zu schaffen. Daran anknüpfend werden die vielfältigen Formen der Steuerhinterziehung beleuchtet, wobei verschiedene Wege aufgezeigt werden, auf denen Steuerpflichtige versuchen, ihrer Verpflichtungen zu umgehen oder zu minimieren. Anschließend rückt der Fokus auf die zentralen Themen dieser Arbeit: Die Folgen der Steuerhinterziehung. Ein facettenreicher Blick wird auf die Steuernachzahlung geworfen, die nicht nur eine finanzielle Belastung darstellt, sondern auch juristische Konsequenzen nach sich zieht. Begleitet wird dieser Aspekt von der Analyse der Zinsen, die als zusätzliche Last auf den Schultern des Steuerpflichtigen lasten können. Schließlich wird die potenzielle Haftstrafe als drastische Konsequenz betrachtet, die nicht nur das individuelle Schicksal beeinflusst, sondern auch als abschreckendes Beispiel für potenzielle Täter dient. Darüber hinaus wird die Verjährung der Steuerhinterziehung thematisiert. Dieser Aspekt wirft die Frage auf, inwieweit zeitliche Begrenzungen die Verfolgung und Ahndung von Steuerstraftaten beeinflussen.

Folgen der Steuerhinterziehung. Steuernachzahlung, Zinsen, Haftstrafe

Studienarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Bonn früher Fachhochschule, Veranstaltung: Besteuerung der Gesellschaften II, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Zentrum dieser Ausarbeitung steht die Frage, inwieweit diese spezielle Gesellschaftsform als Instrument der steuerlichen Optimierung und Unternehmensgestaltung genutzt werden kann. Dabei werden sowohl die zivilrechtlichen Grundlagen als auch die steuerlichen Aspekte von der Gewinnermittlung über die Besteuerung bis hin zur Beendigung der Gesellschaft analysiert. Ziel der Hausarbeit ist es, die wesentlichen Merkmale und Gestaltungsmöglichkeiten der atypischen stillen Gesellschaft dar zu stellen. 

Die Arbeit gliedert sich dabei in mehrere thematische Schwerpunkte. Zunächst werden die Grundlagen der stillen Gesellschaft und die Besonderheiten der atypisch stillen Beteiligung dargestellt. Im weiteren Verlauf erfolgt eine vertiefte Analyse der steuerrechtlichen Aspekte, wobei insbesondere die gewerbe- und einkommensteuerlichen Rechtsfolgen im Mittelpunkt stehen. Abschließend werden praxisrelevante Gestaltungsmodelle vorgestellt und die gewonnenen Erkenntnisse im Hinblick auf ihre Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis kritisch reflektiert. 

Ahmet Atay

Die atypisch stille Gesellschaft als steuerliches Gestaltungsmodell

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 14 Punkte, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; ehem. Fachhochschule Ludwigsburg, Sprache: Deutsch, Abstract: Durch das KöMoG vom 25.06.2021 wurde ein Optionsmodell eingeführt, welches Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften ermöglicht, ertragsteuerlich und verfahrensrechtlich wie eine Kapitalgesellschaft behandelt zu werden. Die Gesellschaft wird dadurch nach den allgemeinen, für Kapitalgesellschaften geltenden Grundsätzen besteuert. Durch den durch das KöMoG eingeführten § 1a KStG soll Rechtsformneutralität verwirklicht werden und die internationale Wettbewerbsfähigkeit von Familienunternehmen in der Rechtsform der OHG oder KG soll gestärkt werden.Zu Beginn der Arbeit wird zunächst der Status quo der ertragsteuerlichen Behandlung von Personen- und Kapitalgesellschaften dargestellt. Der Hauptteil beschäftigt sich dann mit der Option bzw. dem Übergang zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG aus steuerlicher Sicht, wobei insbesondere die umwandlungssteuerliche Behandlung, sowie die Problematik des Sonderbetriebsvermögens beleuchtet wird.

Lennart Meinzinger

Die Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG. Eine kritische Analyse

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 15,0, Ludwig-Maximilians-Universität München (Juristische Fakultät), Veranstaltung: Digitalisierung im Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Seminararbeit hat die Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug mittels Blockchain-Technologie zum Gegenstand. Nach einer Einführung folgt ein Abschnitt über das Phänomen des Umsatzsteuerbetrugs und aktuelle Bekämpfungsansätze. Hinsichtlich schon vorhandener Betrugsbekämpfungsmethoden werden das Reverse Charge-Verfahren, der grenzüberschreitende Informationsaustausch und der One-Stop-Shop behandelt.Zudem wird auf die künftige Pflicht zur Ausstellung von elektronischen Rechnungen sowie die Einführung eines transaktionsbezogenen Meldesystems eingegangen. Den größten Umfang hat der Abschnitt über die Rolle der Blockchain-Technologie bei der Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug. Nach der Erläuterung von Grundlagen der Blockchain-Technologie werden ausführlich verschiedene Einsatzmöglichkeiten im Bereich der Umsatzsteuer aufgezeigt. Aufgrund der festgestellten Schwächen werden zudem alternative Methoden zur Betrugsbekämpfung aufgezeigt und ein eigener Vorschlag für ein Blockchain-basiertes Umsatzsteuermodell entwickelt. Zudem werden einige Herausforderungen bei der Nutzung der Blockchain-Technologie dargestellt. Es folgen Handlungsempfehlungen für die Zukunft sowie als Abschluss der Arbeit ein Ausblick.

Luca Sternkopf

Die Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug mittels Blockchain-Technologie

Rechtsfolgen der körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft, einschließlich Rechtsfolgen der gescheiterten Organschaft

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