<div class="raw-html-embed"><a href="https://staempflirecht.ch/studium">JUS-Studium? Das Fachwissen von Expertinnen und Experten des Schweizer Rechts – griffbereit!</a></div>

Über uns

À propos de nous

Nachhaltigkeit

Durabilité

Open Access

Karriere

Carrière

Aboverträge Kündigen

Résiliation d’abonnement

Vertrag widerrufen

Résiliation de contrat 

Datenschutz

Protection des données

Impressum

Mentions légales

Barrierefreiheit

Accessibilité

Zahlung und Lieferung

Paiement et livraison

Libra

Was ist Libra?

C'est quoi Libra ?

Kostenlos testen

Tester gratuitement

LEXIA

LEXIA Arbeitsrecht

Was ist LEXIA?

C'est quoi LEXIA ?

LEXIA Familienrecht

Zeitschriften

Revues

recht

Pflegerecht

ZBJV

forumpoenale

ZStrR

Anwaltsrevue

Revue de l'avocat

RSAS

FamPra.ch

ASYL

Life Science Recht

BlAR

Sachbuch

Livres spécialisés

LOKI

Semaphor

Fokusthemen

Focus

Thema

Recht studieren

Arbeitsrecht

Droit du travail

Studium

Études

Familienrecht

Droit de la famille

Sozialversicherungsrecht

Droit des assurances sociales

Strafrecht

Droit pénal

Aktienrecht

Droit des sociétés anonymes

Publikationen

Publications

Literatur

Digitales Angebot

Bücher

Livres

Buchreihen

Collections

Onlinemodule LEXIA

Modules en ligne LEXIA

recht.ch

Studienliteratur

Littérature pour les études

Swisslex

Dienstleistungen

Services

Dienstleistungen für

Corporate Books

Publishing Lösungen

Aktuelles

Geschäftskunden

Professionnels

Corporate Publishing

Content solutions

Buchhandlungen

Librairies

Veranstaltungen

Événements

Presse

Dozierende

Enseignants

Studierende

Étudiants

Inserierende

Annonceurs

Newsletter

Blog

Autorinnen/Autoren

Auteurs

Unsere Schreibenden

Hilfe

Unsere Autorinnen und Autoren

Liste

Autorenlounge

Espace des auteurs

Bei uns publizieren

Publier chez nous

Open Access Policy

Verlag

Éditions

Themen

Mehr wissen

Mitarbeitende

Collaborateurs

Geschichte

Histoire

Unser Magazin

Notre magazine

Vision und Mission

Vision et mission

Partner

Partenaires

Unternehmenskultur

Culture d'entreprise

Kontakt

Contact

Shop

Schweizer Recht

Ausländisches Recht

Über unseren Shop

Neuerscheinungen

Nouveautés

Unsere Funktionen

Nos fonctions

Vorankündigungen

À paraître

Nach Rechtsgebiet

Par domaine juridique

Kommentare

Commentaires

Gesamtkatalog

Catalogue complet

Fachkatalog Recht

Catalogue de droit

Armin Albers

Gegenwart und Zukunft des Grundsatzes der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

Abschlussarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg, Sprache: Deutsch, Abstract: Die steuerliche Option von Personengesellschaften nach § 1a KStG, sich wie Kapitalgesellschaften behandeln zu lassen, ist ein Instrument zur Stärkung ihrer Wettbewerbsfähigkeit im internationalen Kontext. Diese Option wird jedoch durch zahlreiche steuerliche und rechtliche Hürden erschwert, insbesondere bei internationalem Gesellschafterkreis. 

Grundlage der Option ist ein fiktiver Formwechsel nach dem Umwandlungssteuergesetz (UmwStG), der strenge Bedingungen für den Buchwertansatz mit sich bringt. Vor allem bei ausländischen Gesellschaftern kommt es häufig zur Realisierung stiller Reserven, was erhebliche steuerliche Belastungen und somit ein Hindernis für die Option darstellt. 

Ein zentrales Kriterium für die steuerneutrale Option ist die Ansässigkeit der Gesellschafter innerhalb der EU oder des EWR bzw. eine steuerliche Verstrickung der eingebrachten Anteile mit dem Inland. Bestehende Doppelbesteuerungsabkommen verhindern jedoch oft eine solche Verstrickung. Dadurch werden Gesellschafter aus Drittstaaten von der Option ausgeschlossen – obwohl auch innerhalb der EU keine Verstrickung vorliegen muss. Dies führt zu einer möglichen Diskriminierung im Sinne der Kapitalverkehrsfreiheit. 

Ein weiteres Hindernis stellt das in internationalen Steuerordnungen unbekannte Sonderbetriebsvermögen dar, das vor der Option zu eliminieren ist. Die Überführung ins Privatvermögen kann dabei eine Entstrickungsbesteuerung auslösen, es sei denn, eine nationale Vorschrift greift entlastend ein – allerdings nur für Teile des Vermögens. Ob eine grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung zur Steuerneutralität führt, ist bislang ungeklärt. 

Nach der Option unterliegt die Gesellschaft der Kapitalertragbesteuerung. Die europäische Mutter-Tochter-Richtlinie sieht eine Steuerfreistellung für Beteiligungserträge vor, um grenzüberschreitende Unternehmensverflechtungen zu erleichtern. Diese wird optierenden Gesellschaften jedoch versagt, da sie laut Finanzverwaltung nicht den Anforderungen einer Kapitalgesellschaft im Sinne der Richtlinie entsprächen – eine Einschätzung, die sich bei genauer Analyse der Richtlinie nicht eindeutig bestätigen lässt. 

Insgesamt zeigt sich, dass gerade im internationalen Umfeld erhebliche steuerliche Unsicherheiten bestehen, die das Ziel der Optionsregelung – eine Gleichstellung mit Kapitalgesellschaften im globalen Wettbewerb – konterkarieren.

Kritische Analyse ausgewählter Problembereiche im internationalen Kontext

Die neuerfasste Optionsbesteuerung nach § 1a KStG

Florian Haase

Philip Nürnberg

Haase Nürnberg

Steuerbilanz

Besteuerung von Unternehmen II

Die Frage, ob die IFRS als Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung dienen können, beschäftigt Wissenschaft und Gesetzgebung seit Jahrzehnten. Mit der Einführung der globalen Mindestbesteuerung nach Pillar Two gewinnt diese Debatte eine neue, unmittelbar praxisrelevante Dimension: Erstmals werden die IFRS im deutschen Steuerrecht in einem zusammenhängenden Regelwerk zur Berechnung steuerlicher Bemessungsgrundlagen herangezogen.

Die Arbeit analysiert systematisch, ob der IFRS-Konzernabschluss den Anforderungen einer steuerlichen Gewinnermittlung genügt - aus materiell-rechtlicher, formell-rechtlicher und ökonomischer Perspektive. Besondere Aufmerksamkeit gilt dabei den Rückwirkungen einer steuerlichen Anknüpfung auf die Informationsfunktion der IFRS-Rechnungslegung sowie der Frage, ob die enge Zielsetzung der globalen Mindestbesteuerung - die Sicherung eines fairen internationalen Steuerwettbewerbs - neue Rechtfertigungsgründe für diese Anknüpfung begründen kann. Auf dieser Grundlage werden fundierte Handlungsempfehlungen für den nationalen, europäischen und internationalen Gesetzgeber erarbeitet.

Die Frage, ob die IFRS als Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung dienen können, beschäftigt Wissenschaft und Gesetzgebung seit Jahrzehnten. Mit der Einführung der globalen Mindestbesteuerung nach Pillar Two gewinnt diese Debatte eine neue, unmittelbar praxisrelevante Dimension: Erstmals werden die IFRS im deutschen Steuerrecht in einem zusammenhängenden Regelwerk zur Berechnung steuerlicher Bemessungsgrundlagen herangezogen.Die Arbeit analysiert systematisch, ob der IFRS-Konzernabschluss den Anforderungen einer steuerlichen Gewinnermittlung genügt – aus materiell-rechtlicher, formell-rechtlicher und ökonomischer Perspektive. Besondere Aufmerksamkeit gilt dabei den Rückwirkungen einer steuerlichen Anknüpfung auf die Informationsfunktion der IFRS-Rechnungslegung sowie der Frage, ob die enge Zielsetzung der globalen Mindestbesteuerung – die Sicherung eines fairen internationalen Steuerwettbewerbs – neue Rechtfertigungsgründe für diese Anknüpfung begründen kann. Auf dieser Grundlage werden fundierte Handlungsempfehlungen für den nationalen, europäischen und internationalen Gesetzgeber erarbeitet.

Eine Analyse unter besonderer Berücksichtigung der globalen Mindestbesteuerung

IFRS als Grundlage der steuerlichen Gewinnermittlung

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 17, Humboldt-Universität zu Berlin (Juristische Fakultät), Veranstaltung: Unternehmenssteuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Eines der umstrittensten Themen im Bilanzsteuerrecht ist der Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz. Die Arbeit untersucht die Gegenwart und Zukunft des Grundsatzes zunächst durch die Analyse des Status Quo, insbesondere der Reichweite des Prinzips seit dem BilMoG. Die Studienarbeit stellt die ursprüngliche Rechtfertigungen des Maßgeblichkeitsgrundsatzes auf den Prüfstand. Sind die Zielsetzungen der Bilanzen miteinander vereinbar? Hält der Grundsatz verfassungsrechtlich stand? Besteht die Lösung der Rechtsunsicherheit, soweit diese tatsächlich besteht, in der Rückbesinnung und Stärkung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes oder können Alternativkonzepte einen Systemwechsel bewirken? Die Studienarbeit geht diesen Fragen nach.

Studienarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Bonn früher Fachhochschule, Veranstaltung: Besteuerung der Gesellschaften II, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Zentrum dieser Ausarbeitung steht die Frage, inwieweit diese spezielle Gesellschaftsform als Instrument der steuerlichen Optimierung und Unternehmensgestaltung genutzt werden kann. Dabei werden sowohl die zivilrechtlichen Grundlagen als auch die steuerlichen Aspekte von der Gewinnermittlung über die Besteuerung bis hin zur Beendigung der Gesellschaft analysiert. Ziel der Hausarbeit ist es, die wesentlichen Merkmale und Gestaltungsmöglichkeiten der atypischen stillen Gesellschaft dar zu stellen. 

Die Arbeit gliedert sich dabei in mehrere thematische Schwerpunkte. Zunächst werden die Grundlagen der stillen Gesellschaft und die Besonderheiten der atypisch stillen Beteiligung dargestellt. Im weiteren Verlauf erfolgt eine vertiefte Analyse der steuerrechtlichen Aspekte, wobei insbesondere die gewerbe- und einkommensteuerlichen Rechtsfolgen im Mittelpunkt stehen. Abschließend werden praxisrelevante Gestaltungsmodelle vorgestellt und die gewonnenen Erkenntnisse im Hinblick auf ihre Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis kritisch reflektiert. 

Ahmet Atay

Die atypisch stille Gesellschaft als steuerliches Gestaltungsmodell

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Bonn früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Folgenden werden die bis zum 31.12.2022 geltenden Bewertungsvorschriften den aus dem Jahressteuergesetz 2022 resultierenden geänderten, ab dem 01.01.2023 geltenden Bewertungsvorschriften gegenübergestellt. Ziel der Arbeit ist es, die Änderungen des Bewertungsgesetzes herauszuarbeiten und die sich hieraus ergebenden Konsequenzen für die Ermittlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer aufzuzeigen. 

Die Erbschaftsteuer macht 1,2 % der Steuereinnahmen in Deutschland aus. Im Jahr 2021 beliefen sich die Steuereinnahmen aus der Erbschaftsteuer, die in den vergangenen Jahren kontinuierlich gestiegen sind, auf 9,82 Mrd. €. 
Der Erlass des Jahressteuergesetzes 2022 und die damit verbundenen Neuregelungen im Bewertungsgesetz haben wegen der drohenden steuerlichen Mehrbelastung bei der Übertragung von Grundbesitz mit Erbschaft- und Schenkungsteuer für großes Aufsehen gesorgt. Doch kommt es tatsächlich zu einer Mehrbelastung mit Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundbesitz ab dem 01.01.2023?

 Anonymous

Jahressteuergesetz 2022. Steigende Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundbesitz ab dem 01.01.2023

Eine Analyse der österreichischen und deutschen Reaktionen auf das EuGH-Urteil "Titanium"

Reverse-Charge-Verfahren bei der Vermietung von Immobilien durch ausländische Unternehmer:innen

Die steuerliche Strukturierung von Aktieninvestments. Eine rechtsformabhängige Vorteilhaftigkeitsanalyse

Tarik Otto

Steuerliche Behandlung einer Photovoltaikanlage

Masterarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,7, Rheinische Fachhochschule Köln, Sprache: Deutsch, Abstract: Gegenstand der hier vorgestellten Masterarbeit sind die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten bei der Übertragung von Grundbesitz. Dabei werden die Übertragungswege sowohl im Erbfall als auch im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge untersucht. Der Leser erhält einen Überblick über die Bewertungsverfahren, die zur Ermittlung des Grundbesitzwertes erforderlich sind. Zudem werden sowohl die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Auswirkungen als auch die ertragsteuerlichen Konsequenzen analysiert. Die vorliegende Arbeit bildet somit eine Grundlage für die Auswahl geeigneter Gestaltungsmöglichkeiten zur Planung und Minimierung der steuerlichen Belastung.

Erbschaft- und schenkungsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bei der Übertragung von Grundbesitz unter Berücksichtigung der Ertragsteuer

Ron Simpfendörfer

Die Einführung der E-Rechnung in Deutschland. Eine kritische Analyse mit Fokus auf rechtliche Herausforderungen

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, , Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit setzt sich mit der Grundlegenden Frage „Warum sollten Unternehmer einen Investitionsabzugsbetrag in Anspruch nehmen?“ auseinander. Grundlegend ist der Investitionsabzugsbetrag in dem §7g EStG zusammengefasst und dient ganz alleine den Betrieben, die bestimmten Voraussetzungen unterliegen. Der Gesetzgeber möchte mit dieser Regelung kleine und mittlere Betriebe fördern und ihnen ermöglichen, ihre Liquidität zu steigern, ihre Investitions- und Innovationskraft zu verstärken und zudem auch ihre Eigenkapitalausstattung, durch das Ansparen finanzieller Mittel, zu optimieren. Die Sonderabschreibungen verfolgen die gleichen Ziele. 

All diese Punkte führen dazu, dass die Unternehmen auch ihre eigene Wettbewerbskraft stärken. Außerdem ermöglicht der Investitionsabzugsbetrag den Unternehmen, bereits vor der eigentlichen Durchführung der Investition eine steuerliche Rücklage zu bilden und in diesem Zuge ihre steuerliche Belastung zu mindern. Im Jahre 2008 fand die Unternehmenssteuerreform statt und der §7g EStG wurde grundlegend neu konzipiert. Es werden auch gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens gefördert und nicht nur neu hergestellte oder angeschaffte Wirtschaftsgüter. Der §7g EStG wurde seit der Einführung mehrmals geändert. Durch das Steueränderungsgesetz im Jahr 2015 wurde dem Steuerpflichtigen vieles erleichtert. Mit dem Jahressteuergesetz 2020 wurden die Regelungen erneut vereinfacht und die Betriebsgrößenmerkmale wurden abgeschafft.

Alina Marker

Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen für kleinere bis mittlere Unternehmen nach §7g EStG

Gegenwart und Zukunft des Grundsatzes der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

Weitere Titel zum Thema