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Die Einführung der Einlagelösung nach § 14 Abs. 4 KStG. Eine Gegenüberstellung der Ausgleichspostenmethode

Grundkurs des Steuerrechts

Die Lehrbuchreihe 'Grundkurs des Steuerrechts' bietet kompaktes Grundlagenwissen und praktische Arbeitshilfen für alle, die einen methodischen Einstieg in die unterschiedlichen Bereiche des Steuerrechts suchen. Im Vordergrund steht deshalb die Darstellung der allgemeinen Grundlagen und der systematischen Zusammenhänge, ergänzt durch die aktuellen Entwicklungen in der Gesetzgebung, Rechtsprechung und die Verwaltungsmeinung.
Die 7. Auflage von Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer bietet einen Überblick über:
<ul><li>die zivilrechtlichen Grundlagen des Erbrechts</li><li>den Erwerb von Todes wegen</li><li>die Regelungen der Zugewinngemeinschaft</li><li>Schenkungen und Sonderformen</li><li>die Wertermittlung nach den Vorschriften des BewG</li><li>Steuerbefreiungen und -begünstigungen, Verschonungsregelungen</li><li>Berechnung der Steuer, Festsetzung und Erhebung.</li></ul>
Zahlreiche Beispiele, Übungsaufgaben und komplexe Übungsfälle veranschaulichen den Lernstoff und ermöglichen eine eigenständige Lernkontrolle.
Der 'Grundkurs' ist ideal für Studierende und Auszubildende aller Steuerberufe, insbesondere für die Beamt:innen der Steuerverwaltung, die sich am Anfang ihrer Ausbildung befinden. Er empfiehlt sich außerdem zur Vorbereitung auf die Prüfung zum:r Steuerfachwirt:in.

Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

Auf Initiative großer Lohnsteuerhilfevereine wurde ein umfassendes Werk entwickelt, das gezielt auf sämtliche Anforderungen der privaten Steuererklärung eingeht und sich seit Jahren etabliert hat. Alle Inhalte wurden in Abstimmung mit Spezialisten aus Lohnsteuerhilfevereinen ausgewählt, zusammengestellt und kommentiert.
 Für Sie schreiben Experten aus den Reihen der Lohnsteuerhilfevereine, Spezialisten aus der Finanzverwaltung und Richter an den Finanzgerichten. Neben den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit werden Themen wie Mieteinkünfte, Kapitalerträge und Renten behandelt, konzentriert und ohne überflüssigen Ballast.
 &nbsp;
 
 Aus dem Inhalt
 :
 
 <ul>
 <li>Alle Aspekte der Arbeitnehmer-Steuererklärung</li>
 <li>Interessante Themen für den Beratungsstellenleiter</li>
 <li>Neueste Entwicklungen der Rechtsprechung</li>
 <li>Praxisnah aufbereitet für die tägliche Arbeit von Lohnsteuerhilfevereinen</li>
 </ul>
 &nbsp;
 
 Top-Themen:
 
 <ul>
 <li>Sonderregelungen für die private Nutzung von Elektrofirmenwagen</li>
 <li>Aktuelles zur steuerlichen Behandlung von Kryptowerten</li>
 <li>Förderung der energetischen Sanierung von Gebäuden</li>
 <li>Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau</li>
 <li>Verbesserte Abziehbarkeit von Kinderbetreuungskosten</li>
 </ul>
 &nbsp;
 
 Ihre Vorteile:
 
 <ul>
 <li>
 Rundum informiert:
 ausführliche Beiträge zu allen zentralen Punkten von Arbeitnehmer-Steuererklärungen
 </li>
 <li>
 Nützliche Informationen:
 weitere Themen für Sie als Beratungsstellenleiter wie z. B. Minijobs oder Lohnsteuerpauschalierung
 </li>
 <li>
 Rechtliche Vorschriften
 für Lohnsteuerhilfevereine, z.B. zur Beratungsbefugnis, zum Werberecht und zur Zertifizierung
 </li>
 <li>
 Praxisorientiert:
 professionelle Aufbereitung mit vielen Praxisbeispielen
 </li>
 </ul>
 &nbsp;

Auf Initiative großer Lohnsteuerhilfevereine wurde ein umfassendes Werk entwickelt, das gezielt auf sämtliche Anforderungen der privaten Steuererklärung eingeht und sich seit Jahren etabliert hat. Alle Inhalte wurden in Abstimmung mit Spezialisten aus Lohnsteuerhilfevereinen ausgewählt, zusammengestellt und kommentiert.Für Sie schreiben Experten aus den Reihen der Lohnsteuerhilfevereine, Spezialisten aus der Finanzverwaltung und Richter an den Finanzgerichten. Neben den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit werden Themen wie Mieteinkünfte, Kapitalerträge und Renten behandelt, konzentriert und ohne überflüssigen Ballast.&nbsp;Aus dem Inhalt
 :
 <ul><li>Alle Aspekte der Arbeitnehmer-Steuererklärung</li><li>Interessante Themen für den Beratungsstellenleiter</li><li>Neueste Entwicklungen der Rechtsprechung</li><li>Praxisnah aufbereitet für die tägliche Arbeit von Lohnsteuerhilfevereinen</li></ul>&nbsp;Top-Themen:<ul><li>Sonderregelungen für die private Nutzung von Elektrofirmenwagen</li><li>Aktuelles zur steuerlichen Behandlung von Kryptowerten</li><li>Förderung der energetischen Sanierung von Gebäuden</li><li>Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau</li><li>Verbesserte Abziehbarkeit von Kinderbetreuungskosten</li></ul>&nbsp;Ihre Vorteile:<ul><li>Rundum informiert:
 ausführliche Beiträge zu allen zentralen Punkten von Arbeitnehmer-Steuererklärungen
 </li><li>Nützliche Informationen:
 weitere Themen für Sie als Beratungsstellenleiter wie z. B. Minijobs oder Lohnsteuerpauschalierung
 </li><li>Rechtliche Vorschriften
 für Lohnsteuerhilfevereine, z.B. zur Beratungsbefugnis, zum Werberecht und zur Zertifizierung
 </li><li>Praxisorientiert:
 professionelle Aufbereitung mit vielen Praxisbeispielen
 </li></ul>&nbsp;

Die einzigartige Komplettlösung für die Arbeitnehmer-Steuererklärung

Haufe Handbuch für Lohnsteuerhilfevereine

Die Steuerberaterprüfung

Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete". Band 3 verschafft einen konzentrierten Überblick über die Abgaben- und Finanzgerichtsordnung, das stark von EU-Recht geprägte Umsatzsteuerrecht sowie das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht inklusive Bewertung. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt.&nbsp;
 Rechtsstand: 30. November 2025
 
 Die digitale und kostenfreie Ergänzung zu Ihrem Buch auf myBook+:
 
 <ul>
 <li>Zugriff auf ergänzende Materialien und Inhalte</li>
 </ul>
 
 Jetzt nutzen auf mybookplus.de.
 
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Prüfung 2026

Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Der Fremdvergleich ist einer der zentralen Grundsätze im internationalen Steuerrecht und bei der Festlegung von konzerninternen Verrechnungspreisen. Das Buch ist eine kritische Analyse der betriebswirtschaftlichen, steuerrechtlichen, verfahrensrechtlichen und praktischen Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes als Grundprinzip für Verrechnungspreise. Dabei werden die Grundlagen des Fremdvergleichs, seine Rolle bei der steuerlichen Einkünfteabgrenzung, sein Stellenwert als Bestandteil der internationalen steuerpolitischen Auseinandersetzung im Kontext der Umsetzung des sog. Zwei-Säulen-Modells sowie die Herausforderungen seiner Umsetzung in der Praxis beleuchtet. Ein besonderer Fokus liegt auf praxisnahen Themen: Verrechnungspreisanalysen, spezielle Transaktionen (z.B. immaterielle Werte oder digitale Geschäftsmodelle) sowie Sonderfragestellungen wie ESG-Kriterien oder staatliche Eingriffe. Zudem werden innovative Ansätze zur Implementierung von Verrechnungspreissystemen diskutiert - einschließlich der Rolle von KI und verfahrensrechtlicher Aspekte mit einem Schwerpunkt auf Streitvermeidung und Streitbeilegung.&nbsp;

Internationale steuerliche Würdigung, Analyse und Perspektive

Fremdvergleich bei internationalen Verrechnungspreisen

Die Bände 1-3 der Reihe "Die Steuerberaterprüfung"
 dienen der umfassenden Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung. Sie vermitteln in kompakter und verständlicher Form den 
 gesamten Stoff der schriftlichen Prüfung
 . Zu jedem Rechtsgebiet gibt es Tipps über das unabdingbare
 Klausuren-Know-how
 , also zu 
 Klausuraufbau, Klausurtechnik und -taktik.
 
 Den Prüfungskandidatinnen und -kandidaten &nbsp;wird damit das notwendige Rüstzeug an die Hand gegeben, um sich zuverlässig auf das Berufsexamen vorbereiten zu können. Durch ihre Konzeption eignen sich diese Bände daneben besonders gut für die 
 Steuerausbildung an den Master-Studiengängen
 der Hochschulen. Die Neuauflagen orientieren sich an den Prüfungsschwerpunkten der letzten Jahre und den aktuellen Gesetzesänderungen. Zudem können im Online-Portal
 mybook+ Prüfungsklausuren mit Musterlösungen
 abgerufen werden.&nbsp;
 
 Rechtsstand: 30. November 2025
 &nbsp;
 
 Inhalt der Bände 1-3:
 
 
 Band 1 Ertragsteuerrecht:
 
 Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt. Zahlreiche Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten veranschaulichen die komplexe Materie.
 
 Band 2 Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht:
 
 In Band 2 werden das Unternehmenssteuer- und Steuerbilanzrecht ausführlich beleuchtet. Er behandelt die Besteuerung der Einzelunternehmen (inklusive Einnahmenüberschussrechnung) und Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften), das Körperschaftsteuer- und das Umwandlungssteuerrecht. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten anschaulich dargestellt. Darüber hinaus werden Klausuraufbau, Bearbeitungsschemata sowie Klausurtechnik und -taktik vorgestellt.
 
 Band 3 Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht:
 
 Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete". Band 3 verschafft einen konzentrierten Überblick über die Abgaben- und Finanzgerichtsordnung, das stark von EU-Recht geprägte Umsatzsteuerrecht sowie das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht inklusive Bewertung. Zahlreiche Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten erleichtern den Zugang zu den einzelnen Rechtsgebieten.
 &nbsp;
 
 Die digitale und kostenfreie Ergänzung zu Ihrem Buch auf myBook+:
 
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 <li>Zugriff auf ergänzende Materialien und Inhalte</li>
 </ul>
 
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Prüfung 2026, Paket - Bände 1-3

Rödder/Herlinghaus/Neumann - Die namhaften Herausgeber und erstklassigen Autoren dieses KStG-Kommentars kommen aus allen maßgeblichen Bereichen des Körperschaftsteuerrechts: Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung. Konzentriert, präzise und einer strengen Systematik folgend kommentieren die Autoren das gesamte Körperschaftsteuerrecht. Bis ins Detail erläutern sie, wie die Gestaltungsspielräume des KStG möglichst optimal genutzt werden können. Damit ist der Rödder/Herlinghaus/Neumann der verlässliche Rückhalt für eine überzeugende Steuergestaltung jeglicher Komplexität.

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Basiswissen für die tägliche Vereinsarbeit

Die Vereinsführung ist eine verantwortungsvolle und teilweise komplexe Aufgabe. Zum Handwerkszeug gehören Kenntnisse in verschiedenen Rechtsgebieten, um den Verein gemäß den gesetzlichen Vorgaben sicher führen zu können.

Dieses Buch bietet einen kompakten und praxisbezogenen Einblick in die für die Vereinsarbeit relevanten Vorschriften. Zudem sind Übungen zur praktischen Anwendung der Vorschriften enthalten.

Beantwortet werden unter anderem Fragen zum Gemeinnützigkeitsrecht, dem Arbeits- und Steuerrecht sowie dem Vereinsrecht. Grundlagen der Buchführung, zur Aufsichtspflicht oder zum Datenschutz machen Vereinsführung in der Praxis zu einem unverzichtbaren Begleiter in der täglichen Vereinsarbeit.

Handbuch für eine erfolgreiche und rechtssichere Vereinsarbeit

Vereinsführung in der Praxis

Studien zum Bank- und Kapitalmarktrecht

Die Untersuchung widmet sich dem Spannungsverhältnis zwischen dem nationalen Bankaufsichtsrecht (Kreditwesengesetz - KWG) und dem europäischen Bankaufsichtsrecht (Capital Requirement Regulations - CRR) am Beispiel deutscher Bürgschaftsbanken. Diese unterliegen der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) nicht unmittelbar, sondern nur deshalb, weil der deutsche Gesetzgeber in §¿1a KWG eine freiwillige Erstreckung der Verordnung auf Institute im Sinne des §¿1 Abs.¿1b KWG vorgenommen hat - darunter auch Bürgschaftsbanken. Eine systematische Analyse, ob und inwieweit die CRR mit den rechtlichen Besonderheiten nationaler Institute vereinbar ist, liegt bislang nicht vor. Diese Forschungslücke bildet den Ausgangspunkt der vorliegenden Arbeit.

Die Untersuchung widmet sich dem Spannungsverhältnis zwischen dem nationalen Bankaufsichtsrecht (Kreditwesengesetz – KWG) und dem europäischen Bankaufsichtsrecht (Capital Requirement Regulations – CRR) am Beispiel deutscher Bürgschaftsbanken. Diese unterliegen der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (CRR) nicht unmittelbar, sondern nur deshalb, weil der deutsche Gesetzgeber in § 1a KWG eine freiwillige Erstreckung der Verordnung auf Institute im Sinne des § 1 Abs. 1b KWG vorgenommen hat – darunter auch Bürgschaftsbanken. Eine systematische Analyse, ob und inwieweit die CRR mit den rechtlichen Besonderheiten nationaler Institute vereinbar ist, liegt bislang nicht vor. Diese Forschungslücke bildet den Ausgangspunkt der vorliegenden Arbeit.

Deutsche Bürgschaftsbanken im Spannungsverhältnis zwischen europäischem Bankaufsichtsrecht und nationalem Steuerrecht

Unbeabsichtigte Normenkonflikte zwischen EU-Recht und nationalem Recht

Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Buchführung und Bilanz" der schriftlichen Steuerberaterprüfung. Band 2 verschafft einen konzentrierten Überblick über das Unternehmenssteuer- und Steuerbilanzrecht. Er behandelt die Besteuerung der Einzelunternehmen (inklusive Einnahmenüberschussrechnung) und Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften), das Körperschaftsteuer- und das Umwandlungssteuerrecht. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Darüber hinaus werden Klausuraufbau, Bearbeitungsschemata sowie Klausurtechnik und -taktik vorgestellt.&nbsp;
 Rechtsstand: 30. November 2025
 
 Die digitale und kostenfreie Ergänzung zu Ihrem Buch auf myBook+:
 
 <ul>
 <li>Zugriff auf ergänzende Materialien und Inhalte</li>
 </ul>
 
 Jetzt nutzen auf mybookplus.de.

Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht

Die vierte Auflage bietet den Lesern vertiefte und aktualisierte Kommentierungen zu allen relevanten umsatzsteuerrechtlichen Themen von renommierten Experten aus Rechtsprechung, Verwaltung, Beratung und Wissenschaft und überzeugt durch noch präzisere Lösungsansätze selbst für umsatzsteuerrechtliche Spezialfragen der Beratungspraxis. U.a. berücksichtigt das Werk umfassend alle gesetzlichen Neuregelungen, insbesondere durch das JStG 2024.

Eingearbeitet sind die Änderungen im Bereich der Steuerbefreiung von Bildungsleistungen zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben sowie bei der Kleinunternehmerregelung, die nicht mehr nur auf im Inland ansässige Unternehmer anwendbar ist, sondern auf Unternehmen in der EU ausgeweitet wird. Neben dem hiermit verbundenen durch das JStG 2024 eingeführten § 19a UStG zum besonderen Meldeverfahren werden auch die "Brexit-Regelung" des § 30 UStG sowie die Anlage 5 zum UStG erstmals kommentiert.

Berücksichtigt werden die Vorsteueraufteilung nach dem Gesamtumsatzschlüssel, virtuelle Veranstaltungsleistungen, die Regelung zum unberechtigten Steuerausweis sowie natürlich auch alle weiteren umsatzsteuerrechtlichen Änderungen der vergangenen zwei Jahre durch Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung.

Neben den inhaltlichen Neuerungen bleiben dem Leser die bekannte systematische und normorientierte Darstellung und der Bezug zu den unionsrechtlichen Vorgaben aus den erfolgreichen Vorauflagen erhalten.

Kommentar

Umsatzsteuergesetz (UStG)

Haufe Steuerratgeber

Dieser Ratgeber führt Sie sicher durch alle Formulare. Er lässt keine Einzelheiten aus und erläutert, worauf es steuerlich wirklich ankommt. Knapp und präzise erhalten Sie alle Informationen, die Sie für die Erstellung Ihrer persönlichen Erklärung benötigen. Zusätzlich liefert Ihnen das Buch eine Kommentierung mit geldwerten Hintergrundinformationen und Gestaltungstipps zum Steuersparen.
 
 Inhalte:
 
 <ul>
 <li>Zeile für Zeile durch die Steuererklärung 2025</li>
 <li>Das Wichtigste zu allen amtlichen Vordrucken</li>
 <li>Die wichtigsten Einkommensteuer- und Formularänderungen gegenüber dem Vorjahr auf einen Blick</li>
 <li>Aktuelle Steuerspartipps mit Beispielen und Erläuterungen</li>
 <li>Mit den Themenschwerpunkten, die sich aus dem Wachstumschancengesetz und den Änderungen des Jahressteuergesetzes ergeben: Gas-/Wärmepreisbremse, Dienstwagenbesteuerung, Rentenbesteuerung, Fotovoltalikanlangen, Sonderabschreibungen auf Gebäude sowie Kinderbetreuung</li>
 </ul>
 
 Aktuell in der neuen Ausgabe:
 
 <ul>
 <li>Anhebung des Grundfreibetrags für 2025 auf EUR 12.096,-&nbsp;</li>
 <li>Erhöhung des Kindergelds von monatlich 250&nbsp;EUR auf EUR 255,- ab Januar 2025</li>
 <li>Anhebung des steuerlichen Kinderfreibetrags auf EUR 3.336,-</li>
 <li>Der Solidaritätszuschlag wird nur noch dann erhoben werden, wenn die Einkommensteuer beim Splittingverfahren mehr als EUR 39.900,- (bisher EUR 36.260,-), ansonsten EUR 19.950,- (bisher EUR 18.130,-) beträgt</li>
 <li>Neufassung der Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen&nbsp;</li>
 <li>Wiedereinführung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30.6.2025 und vor dem 1.1.2028 angeschafft oder hergestellt werden. Sie ist begrenzt auf das Dreifache der linearen AfA und maximal 30&nbsp;%</li>
 <li>Neue degressive Abschreibung für Elektrofahrzeuge</li>
 <li>Erhöhung des Höchstbetrags der Anschaffungskosten bei der Dienstwagenbesteuerung von Elektrofahrzeugen auf EUR 100.000,-</li>
 <li>Erweiterung der Pflicht zur elektronischen Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen&nbsp;</li>
 </ul>

Dieser Ratgeber führt Sie sicher durch alle Formulare. Er lässt keine Einzelheiten aus und erläutert, worauf es steuerlich wirklich ankommt. Knapp und präzise erhalten Sie alle Informationen, die Sie für die Erstellung Ihrer persönlichen Erklärung benötigen. Zusätzlich liefert Ihnen das Buch eine Kommentierung mit geldwerten Hintergrundinformationen und Gestaltungstipps zum Steuersparen.Inhalte:<ul><li>Zeile für Zeile durch die Steuererklärung 2025</li><li>Das Wichtigste zu allen amtlichen Vordrucken</li><li>Die wichtigsten Einkommensteuer- und Formularänderungen gegenüber dem Vorjahr auf einen Blick</li><li>Aktuelle Steuerspartipps mit Beispielen und Erläuterungen</li></ul>Aktuell in der neuen Ausgabe:<ul><li>Anhebung des Grundfreibetrags wurde für 2025</li><li>Erhöhung des monatlichen Kindergelds seit Januar 2025</li><li>Anhebung des steuerlichen Kinderfreibetrags</li><li>Solidaritätszuschlag: Erhebung nur noch dann, wenn die Einkommensteuer beim Splittingverfahren mehr als € 39.900, ansonsten € 19.950&nbsp;EUR beträgt</li><li>Neufassung der Steuerbefreiung für kleine Photovoltaikanlagen&nbsp;</li><li>Wiedereinführung der degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30.6.2025 und vor dem 1.1.2028 angeschafft oder hergestellt werden</li><li>Neue degressive Abschreibung für Elektrofahrzeuge</li><li>Erhöhung des Höchstbetrags der Anschaffungskosten bei der Dienstwagenbesteuerung von Elektrofahrzeugen</li><li>Erweiterung der Pflicht zur elektronischen Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen&nbsp;</li></ul>

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Die Einführung der Einlagelösung nach § 14 Abs. 4 KStG. Eine Gegenüberstellung der Ausgleichspostenmethode

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