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Simonek M: Unternehmenssteuerrecht

Unternehmenssteuerrecht

Grundlagen für das Studium und die Praxis

Schriften zum Steuerrecht

Periodische Besteuerung des Gewinns, Konflikte und Auswege

Der Marktführer unter den Steuer-Ratgebern
 Immer mehr Rentnerinnen und Rentner müssen eine Steuererklärung abgeben. Dieser Ratgeber führt mit detaillierten Ausfüllhilfen ganz einfach Schritt für Schritt durch die Steuerformulare.Alle Neuerungen für das Steuerjahr 2025/2026 werden übersichtlich zusammengefasst - mit klaren Handlungsempfehlungen, Musterbeispielen und vielen praktischen Spartipps. Alles ist so verständlich erklärt, dass keine Vorkenntnisse nötig sind.

Mit Leitfaden für Elster

Steuererklärung 2025/2026 - Rentner, Pensionäre

Studienarbeit aus dem Jahr 2013 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, AKAD University, ehem. AKAD Fachhochschule Stuttgart, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der nachfolgenden Arbeit ist es, einen detaillierten Überblick über die Entwicklung der Rechtsprechung zu den in einer GmbH verankerten Verlustvorträgen und deren Nutzung im Rahmen einer Verschmelzung von einer gewinnträchtigen GmbH auf eine Verlust-GmbH unter Berücksichtigung des BFH-Urteils vom 17.11.2020 (I R 2/18) zu geben.Verluste bei Unternehmen entstehen häufig in der Aufbauphase oder in Krisensituation und führen oftmals zu Liquiditätsengpässen. Wenn Verluste mit steuerpflichtigen Gewinnen verrechnet werden können und so Liquiditätsabflüsse durch Steuerzahlungen vermieden werden, stellen sie für Unternehmen jedoch einen ökonomischen Vorteil dar. Während der Gesetzgeber die Verlustnutzungsmöglichkeiten überall da eingeschränkt hat, wo Missbrauch zu erwarten ist, versuchen Unternehmen als Reaktion auf die abschnittsweise Besteuerung nach dem Periodizitätsprinzip, echte ökonomisch entstandene Verluste bestmöglich zu nutzen, um so eine gerechte Besteuerung im Sinne des Nettoprinzips als Ausfluss des Leistungsfähigkeitsprinzips zu erreichen.Wenn eine GmbH steuerliche Verlustvorträge besitzt und es sich andeutet, dass sie durch länger ausbleibende Gewinne nicht in der Lage sein wird diese zu nutzen, besteht die Möglichkeit, die Verlustvorträge unter bestimmen Voraussetzungen rechtsträgerübergreifend zu berücksichtigen. In diesem Zusammenhang ist eine der bekanntesten Gestaltungsempfehlungen eine gewinnträchtige GmbH auf die Verlust-GmbH zu verschmelzen und mit Gewinnvorträgen oder künftigen Gewinnen die vorhandenen Verlustvorträge steuerlich zu nutzen. Dabei ist zu prüfen, ob angesichts des BFH-Urteils vom 17.11.2020 (I R 2/18) ein Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO vorliegt. Es stellt sich daher die Frage, ob die in einer GmbH verankerten Verlustvorträge durch die Verschmelzung einer gewinnträchtigen GmbH auf die Verlust-GmbH genutzt werden können und dies Gestaltungsmissbrauch oder ein legitimes Steuerungsinstrument darstellt.

Caroline Juszczak

Verlustverrechnung. Rechtsmissbräuchliche Gestaltung oder legitimes Steuerungsinstrument im Zusammenhang mit GmbH-Verschmelzungen

Die Hinzurechnungsbesteuerung nach der ATAD erkennen und vermeiden!Die ATAD und das lange Gesetzgebungsverfahren zum neuen AStG haben die Hinzurechnungsbesteuerung völlig zu Recht in das Rampenlicht des deutschen Steuerrechts gerückt. Denn wann immer Steuerpflichtige über ausländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Betriebsstätten im (niedriger) besteuernden Ausland tätig werden, können sich komplexe Rechtsfragen und gravierende Probleme durch die Hinzurechnungsbesteuerung ergeben.Die 3. vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage dieses Handbuchs zeigt nach der ATAD lösungsorientiert die Fragestellungen und Problemfelder der Hinzurechnungsbesteuerung aus der Sicht der Praxis auf. Dabei hilft die systematische Einordnung der einzelnen Tatbestände und ein übersichtliches Prüfungsschema einzuschätzen, ob ein Sachverhalt der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegt. Ergänzend teilen die Autoren teilweise vielfach praxisbewährte Gestaltungsansätze zur Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung und stellen völlig neue Gestaltungsmöglichkeiten vor.Dank des praktischen Ansatzes eignet sich das Handbuch sowohl für den Einsatz in der täglichen Beratungspraxis als auch als Studienbuch zur Hinzurechnungsbesteuerung. Mit einem schulmäßig gelösten Praxisbeispiel wird abschließend eine Klammer um die komplexe Thematik gezogen.Inhaltsverzeichnis:Vorwort zur 3. Auflage.Vorwort zur 1. Auflage.I. Zwecksetzung des Buches.II. OECD-BEPS-Projekt und ATAD.III. Mögliche Sachverhalte der Hinzurechnungsbesteuerung.IV.Tatbestand/Rechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung.V. Problemfelder und Gestaltungsmöglichkeiten.VI. Schulmäßig gelöstes Praxisbeispiel.VII. Prüfungsschema zur Hinzurechnungsbesteuerung.Anhang: ATAD.AEAStG. Gerichtsentscheidungen.Verwaltungsanweisungen.Literaturverzeichnis.Über die Autoren.Stichwortverzeichnis.

Florian Haase

Philip Nürnberg

Grundlagen - Problemfelder - Gestaltungsmöglichkeiten

Die neue Hinzurechnungsbesteuerung

&lt;div&gt;Mit der fünften, aktualisierten und erweiterten Auflage wenden sich&amp;nbsp;Dr. Christoph Niering&amp;nbsp;und&amp;nbsp;Diplm.-Kfm. Christoph Hillebrand&amp;nbsp;an alle Berater und Entscheidungsträger, die nicht täglich und ausnahmslos mit den Fragen der Unternehmenskrise beschäftigt sind. Bereits in den vorherigen vier Auflagen wie auch jetzt verzichten die Autoren ganz bewusst auf juristische und/oder betriebswirtschaftliche Details, um eine möglichst hohe Praxisrelevanz gerade für Nichtfachleute zu erreichen. Ergänzt wird der Text durch viele Praxishilfen (Checklisten und Muster), die jedem Leser über das Online-Angebot des Verlages auch zum Download zur Verfügung stehen.&lt;/div&gt;

Christoph Niering

Christoph Hillebrand

Sanieren statt Liquidieren - Ein Praxisleitfaden für Unternehmer und Berater

Wege durch die Unternehmenskrise

Effizient und systematisch auf die Prüfung vorbereiten.Die Regelungen des Körperschaftsteuergesetzes sind zum Teil kompliziert und ihre Anwendung oft schwierig. Daher ist die intensive Übung am praxisorientierten Fall zur Vorbereitung auf die Prüfungen zum Steuerberater, Steuerfachwirt oder Steuerinspektoren unerlässlich. Mit den 73 Fällen zur Körperschaftsteuer bereiten Sie sich deshalb effizient auf Ihre Prüfung vor. Systematisch gegliedert werden alle prüfungsrelevanten Schwerpunkte, wie Zuständigkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiungen, Einkommen, Sonderfälle, Besteuerung und die Auswirkungen auf die Gesellschafterebene abgedeckt. Steuerübergreifende Gesamtfälle tragen zudem der Komplexität der Besteuerung juristischer Personen Rechnung.Das Werk behandelt darüber hinaus in einem zweiten Teil auch die Gewerbesteuer und rundet in 20 Fällen die Problematik der Besteuerung von Körperschaften ab. Mit den Schwerpunkten Grundlagen, Steuergegenstand, Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag, Gewerbeertrag und Gewerbesteuerschuld sind alle prüfungsrelevanten Themen abgedeckt. Ein abschließender komplexer Klausurfall schließt diesen Teil ab und gibt einen Vorgeschmack auf die Prüfungsklausuren.Rechtsstand dieser Neuauflage ist der 1. 1. 2020.Inhaltsverzeichnis: Teil A: Körperschaftsteuer (73 Fälle)Kapitel 1: Zuständigkeit (§ 20 AO)Kapitel 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG)Kapitel 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG)Kapitel 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)Kapitel 5: Sonderfälle (§§ 11, 14 bis 19 und § 26 KStG)Kapitel 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30 bis 32 KStG)Kapitel 7: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§ 3 Nr. 40, §§ 3c und 20 EStG)Kapitel 8: Komplexe und steuerübergreifende GesamtfälleTeil B: Gewerbesteuer (20 Fälle)Kapitel 1: Grundlagen (§§ 12, 18 und 22 AO, § 4 GewStG)Kapitel 2: Der Steuergegenstand (§§ 2, 2a GewStG)Kapitel 3: Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag (§§ 2, 11 GewStG)Kapitel 4: Gewerbeertrag (§ 7 GewStG); GewerbesteuerschuldKapitel 5: Klausurfall

Josef Köllen

Gudrun Reichert

Stefan Schönwald

Edmund Wagner

Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Steuern

Eine praxisorientierte Einführung mit zahlreichen Beispielen

Das schweizerische Steuersystem

Steuerwissenschaftliche Schriften

&lt;p&gt;Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten beschäftigt die Gerichte seit Einführung der Abgeltungsteuer. Anhand einer systematischen Analyse der Einkünfte aus Kapitalvermögen wird belegt, dass § 20 Abs. 2 EStG die vollständige Erfassung realisierter Wertveränderungen bezweckt. Dieser Befund wird durch das Verhältnis zu den – verfassungsrechtlich fragwürdigen – besonderen Verlustverrechnungsbeschränkungen bestätigt. Insbesondere die Verrechnungsbeschränkung für Totalverluste schafft jedoch auch neue Widersprüche zwischen Veräußerungstatbestand und Verlustverrechnung. Zur Beseitigung der Widersprüche sowie der aufgedeckten Schwachstellen des Veräußerungstatbestands wird eine Ergänzung der Veräußerungssurrogate vorgeschlagen.&lt;/p&gt;

Florian Altmann

Der Veräußerungsbegriff und seine Auswirkungen auf die Besteuerung von Gewinnen und Verlusten nach § 20 EStG

Wertveränderungen in der Abgeltungsteuer

«Die Direkte Bundessteuer» bietet eine ausführliche und systematische Einführung und Vertiefung in die Thematik. Die bisweilen komplexe Materie wird verständlich dargestellt und deren Anwendung im Alltag einfach zugänglich gemacht. Der Inhalt dieses Titels folgt dem Aufbau des Bundesgesetzes über die Direkte Bundessteuer (DBG). Daraus ergeben sich für das vorliegende Lehrmittel vier zentrale Themenbereiche: die Besteuerung der natürlichen Personen, die Besteuerung der juristischen Personen, die Quellensteuer sowie das Verfahrensrecht und das Steuerstrafrecht. Dieses Lehrmittel verbindet fundierte Theorie mit zahlreichen praxisnahen Beispielen. Ausgewählte Repetitionsfragen und kommentierte Antworten unterstützen dabei, den Lernstoff zu vertiefen. Die Übersicht der im Lehrmittel erwähnten Kreisschreiben dient Studierenden, die sich intensiver mit dem Lernstoff beschäftigen möchten. «Die Direkte Bundessteuer» orientiert sich an den Wegleitungen der eidgenössischen Berufsprüfungen für Fachfrau / Fachmann in Finanz- und Rechnungswesen sowie Treuhänder/in. Ebenso eignet sich der Titel für den Einsatz im Rahmen einer anderen höheren Berufsausbildung, eines Fachhochschul- bzw. Hochschulstudiums sowie als handliches Nachschlagewerk für die Praxis. Weitere Informationen zu unseren Steuertiteln finden Sie unter www.compendio.ch/steuern.

Eine praxisorientierte Darstellung mit Beispielen, Berechnungen, Übungen und Musterlösungen

Die Direkte Bundessteuer

Dein Business

Ob im Beruf oder im Privatleben: Vertrauen verändert alles!- Mit anschaulichen Praxisbeispielen, sofort umsetzbaren Tipps und einem konkreten Aktionsplan Mit knapp 3 Millionen verkauften Exemplaren weltweit ist "Speed of Trust" von Stephen M. R. Covey das erfolgreichste Buch, das je über Vertrauen geschrieben wurde.Doch in Zeiten von Corona-Pandemie und Fake-News-Kampagnen steckt das Vertrauen tief in der Krise. Dabei ist Vertrauen der Erfolgsgarant für unsere Unternehmen und der Kitt für unsere Beziehungen. Klare Konzepte, um Vertrauen aufzubauen, sind wichtiger denn je. Deshalb gibt es jetzt eine komplett überarbeitete Neuausgabe von "Schnelligkeit durch Vertrauen" – mit aktuellen Praxisbeispielen und einem sofort umsetzbaren Aktionsplan!Vertrauen ist weit mehr als nur ein Wohlfühlfaktor. Es ist ein handfester Wettbewerbsvorteil und der Motor für profitable Unternehmen, leistungsfähige Mitarbeiter und starke Beziehungen.  Vertrauen steigert die Arbeitsfreude, fördert Innovationen, verhindert Konflikte, reduziert Kosten und spart viel Zeit. Dennoch gehört Vertrauen zu den am meisten unterschätzten Erfolgsgaranten  unserer Wirtschaft und Gesellschaft.Ob im Beruf oder im Privatleben: Stephen M. R. Covey zeigt, welche Vorteile hohes Vertrauen tatsächlich bringt. Anschaulich erklärt er, welche 13 Schritte nötig sind, um Vertrauen zu schaffen,  zu vergrößern oder wiederherzustellen. Dabei steht die praktische Umsetzung immer im Mittelpunkt. Sie erfahren, wie Sie beim Aufbau von Vertrauen ganz konkret vorgehen – als Einzelner, im Team, im Unternehmen, beim Kunden und im Markt. Denn: Nichts wirkt schneller und effektiver als Vertrauen!

Stephen M. R. Covey

Rebecca R. Merrill

Aktionsplan: In 13 Schritten zu mehr Vertrauen, besseren Beziehungen und höheren Gewinnen

Schnelligkeit durch Vertrauen

Mit diesem Lehrbuch wird dem Einsteiger ein umfassender Überblick über grundlegende Aspekte des Ertragsteuerrechts vermittelt. Es beinhaltet zahlreiche Beispiele sowie veranschaulichende Abbildungen und Tabellen. Am Ende der Kapitel finden sich jeweils eine Zusammenfassung in Form von Kernaussagen über wesentliche Erkenntnisse, Fragen sowie individuelle Literaturhinweise.

Für die siebte Auflage wurden die gesamten Ausführungen überarbeitet und aktualisiert, um das Buch dem aktuellen Erkenntnis- und Rechtsstand anzupassen.

Das Buch dient der Klausurvorbereitung im Bachelor sowie im Masterstudium, die auf die betriebswirtschaftliche Steuerlehre bzw. das Steuerrecht ausgerichtet sind. Es eignet sich ebenso für die Berufspraxis. Hier sind Steuerberatung, Steuerfachangestellte sowie Steuerfachwirte angesprochen.

Ertragsteuern

Das Finanzamt weiß fast alles - und es vergisst kaum etwas! Rund ein Drittel aller Rentner müssen eine Steuererklärung abgeben. Alljährlich werden es mehr. Aber wer muss überhaupt Steuern zahlen? Dieses Buch bietet Antworten und das gesammelte Wissen von Finanztest. Mit vielen Beispielen, Anregungen und Tipps - auch für Pensionäre. - Wer Steuern zahlen muss - und wer nicht - Wie sich Steuerzahlungen verringern oder auch ganz vermeiden lassen - Elektronische Erklärung mit ELSTER - leicht verständlich - Neu 2021/22: wie Sie aktuelle Steueränderungen optimal für sich nutzen Die Ausfüllhilfen führen Sie Schritt für Schritt durch die neuesten Steuerformulare. Ob Rente, Pension, Zinsen oder andere Einnahmen: Hier finden Rentner und Pensionäre Antworten auf ihre Steuerfragen - damit die Steuererklärung leicht von der Hand geht.

Mit Leitfaden für ELSTER

Steuererklärung 2021/22 - Rentner, Pensionäre

Unternehmenssteuerrecht

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