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Simonek M: Unternehmenssteuerrecht

Unternehmenssteuerrecht

Grundlagen für das Studium und die Praxis

EFS - Entrepreneurial and Financial Studies

»The Conformity of Limited Inheritance Tax Liability with Constitutional and European Law«: In this thesis, the requirements of European law and German constitutional law for the establishment of limited inheritance tax liability are identified and analyzed and the German regulations are evaluated. A total of 18 provisions of the German Inheritance Tax Act that are contrary to constitutional and/or European law are identified and appropriate amendments are proposed. In addition, a comparative analysis of the regulations of other EEA states is provided in the relevant sections.

Die Verfassungs- und Europarechtskonformität der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht

Schriften zum Steuer-, Rechnungs- und Prüfungswesen

Marcel Mayer

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer als Flat Tax

Erbschaft- und Schenkungsteuer fällt insbesondere bei Vermögensübertragungen von Todes wegen oder auch bei Schenkungen unter Lebenden an. Die wichtigsten Regelungen, Beurteilungs- und Gestaltungsfragen rund um das bedeutende steuerliche Praxis- und Beratungsfeld stellt Ihnen Andreas Rohde mit vielen Übersichten und Fallbeispielen vor. - Grundlagen, Prinzipien und Abgrenzungen der Steuer - Steuerpflichtige Vorgänge (Erwerb von Todes wegen, Schenkung unter Lebenden, Zweckzuwendungen, Stiftungen), persönliche Steuerpflichten und Steuerbefreiungen - Freibeträge und Berechnung der Steuer - Steuerfestsetzung und -erhebung Ein kompakter Einstieg, der Sie Schritt für Schritt durch das verzweigte Steuergebiet leitet - perfekt zum schnellen Orientieren und Nachschlagen in Studium und Praxis.

Erbschaft- und Schenkungsteuer fällt insbesondere bei Vermögensübertragungen von Todes wegen oder auch bei Schenkungen unter Lebenden an. Die wichtigsten Regelungen, Beurteilungs- und Gestaltungsfragen rund um das bedeutende steuerliche Praxis- und Beratungsfeld stellt Ihnen Andreas Rohde mit vielen Übersichten und Fallbeispielen vor.

- Grundlagen, Prinzipien und Abgrenzungen der Steuer
- Steuerpflichtige Vorgänge (Erwerb von Todes wegen, Schenkung unter Lebenden, Zweckzuwendungen, Stiftungen), persönliche Steuerpflichten und Steuerbefreiungen
- Freibeträge und Berechnung der Steuer
- Steuerfestsetzung und -erhebung

Ein kompakter Einstieg, der Sie Schritt für Schritt durch das verzweigte Steuergebiet leitet – perfekt zum schnellen Orientieren und Nachschlagen in Studium und Praxis.

Basiswissen Erbschaft- und Schenkungsteuer

In Deutschland gibt es etwa 500.000 Personengesellschaften, wobei die GmbH &amp; Co. KG besonders im Mittelstand beliebt ist. Personengesellschaften können in Kombination mit weiteren Personen- oder Kapitalgesellschaften so flexibel ausgestaltet werden, dass unterschiedliche Eigentumsverhältnisse an einzelnen Gesellschaften abgebildet werden können. Auch kann je nach Ausgestaltung die Haftung einzelner Gesellschafter begrenzt werden. Steuerlich können Verluste nur bis zur Höhe der Einlage oder Außenhaftung geltend gemacht werden. Die rechtlichen Regelungen sind komplex und unterliegen ständiger Rechtsprechungsänderung. Die Autoren erläutern die Voraussetzungen zur Verlustnutzung bei ein- und mehrstöckigen Personengesellschaften&nbsp;und gehen auf&nbsp;die Verlustausgleichsbeschränkungen nach §§ 15a, 15b EStG und den Verlustabzug nach § 10a GewStG detailliert ein. Sie geben zudem Hinweise zur steueroptimalen Verlustnutzung und behandeln das Optionsmodell nach KöMoG.&nbsp;&nbsp;
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In Deutschland gibt es etwa 500.000 Personengesellschaften, wobei die GmbH &amp; Co. KG besonders im Mittelstand beliebt ist. Personengesellschaften können in Kombination mit weiteren Personen- oder Kapitalgesellschaften so flexibel ausgestaltet werden, dass unterschiedliche Eigentumsverhältnisse an einzelnen Gesellschaften abgebildet werden können. Auch kann je nach Ausgestaltung die Haftung einzelner Gesellschafter begrenzt werden. Steuerlich können Verluste nur bis zur Höhe der Einlage oder Außenhaftung geltend gemacht werden. Die rechtlichen Regelungen sind komplex und unterliegen ständiger Rechtsprechungsänderung. Die Autoren erläutern die Voraussetzungen zur Verlustnutzung bei ein- und mehrstöckigen Personengesellschaften&nbsp;und gehen auf&nbsp;die Verlustausgleichsbeschränkungen nach §§ 15a, 15b EStG und den Verlustabzug nach § 10a GewStG detailliert ein. Sie geben zudem Hinweise zur steueroptimalen Verlustnutzung und behandeln das Optionsmodell nach KöMoG.&nbsp;&nbsp;&nbsp;

Umstrukturierungen - Mehrstöckige Personengesellschaften - Konzernkonstellationen

Verlustnutzung bei Personengesellschaften

Die in der Print- und Online-Version dieses Titels ggf. enthaltenen Zusatzmaterialien und digitalen Mehrwerte stehen Ihnen aus technischen Gründen nicht zur Verfügung, wenn Sie das PDF-E-Book kaufen.

Klare und anschauliche Darstellung des AStG in einer kompakten Handausgabe.

Dieser an den Bedürfnissen der Beratungs- und Planungspraxis orientierte Kommentar zeigt Ihnen mit Hilfe vieler Beispiele die Grundprinzipien des Außensteuerrechts auf. Als Rechtsanwender erhalten Sie damit einen effektiven Zugang zu den relevanten Fragestellungen dieses komplexen Regelungsbereiches, der Ihnen auch die Lösung von nicht explizit kommentierten Fällen ermöglicht. Zuverlässig und kompetent!

Die aktualisierte Neuauflage bildet die durch das ATAD-Umsetzungsgesetz (ATADUmsG) sowie durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG) grundlegend geänderten Regelungen des Außensteuergesetzes ab.

Enthalten sind unter anderem die überarbeiteten Kommentierungen: 
zur Reform der Regelungen zu den Verrechnungspreisen (§§ 1, 1a AStG),
zur Reform der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) und
zur Reform der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AStG).

Inhaltsverzeichnis:
Erster Teil: Internationale Verflechtungen.
§ 1 Berichtigung von Einkünften.
§ 1a Preisanpassungsklausel.
Zweiter Teil: Wohnsitzwechsel in niedrigbesteuernde Gebiete.
§ 2 Einkommensteuer.
§ 3 (weggefallen).
§ 4 Erbschaftsteuer.
§ 5 Zwischengeschaltete Gesellschaften.
Dritter Teil: Behandlung einer Beteiligung im Sinne des § 17 des Einkommensteuergesetzes bei Wohnsitzwechsel ins Ausland.
§ 6 Besteuerung des Vermögenszuwachses.
Vierter Teil: Hinzurechnungsbesteuerung.
§ 7 Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft.
§ 8 Einkünfte von Zwischengesellschaften.
§ 9 Freigrenze bei gemischten Einkünften.
§ 10 Hinzurechnungsbetrag.
§ 11 Kürzungsbetrag bei Beteiligung an ausländischer Gesellschaft.
§ 12 Steueranrechnung.
§ 13 Beteiligung an Kapitalanlagegesellschaften.
§ 14 (weggefallen).
Fünfter Teil: Familienstiftungen.
§ 15 Steuerpflicht von Stiftern, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten.
Sechster Tei: Ermittlung und Verfahren.
§ 16 Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen.
§ 17 Sachverhaltsaufklärung.
§ 18 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen.
Siebenter Teil: Schlussvorschriften.
§ 19 (weggefallen).
§ 20 Bestimmungen über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
§ 21 Anwendungsvorschriften.
§ 22 Neufassung des Gesetzes.

Sven Fuhrmann

Matthias Geurts

Axel Nientimp

Jobst Wilmanns

Jan Haselmann

Christian Kirchhain LL.M.

Michal Fabian Kühn

Lars Micker

Tom Offerhaus

Holger Schütz

Michael Stahlschmidt

Daniela Steierberg

Stephen A. Hecht, LL.M.

Oliver Rode

Carsten Pohl

Außensteuergesetz Kommentar

Masterarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Hamburger Fern-Hochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der vorliegenden Masterarbeit ist es, die Systematik von Doppelbesteuerungsabkommen aufzuzeigen und auf mögliche Fallstricke und Nachweispflichten hinzuweisen. Es wird ausführlich dargestellt, nach welchen Kriterien ein bestimmter Staat die Lohneinkünfte besteuern darf und wie die Wechselwirkung mit nationalem Recht funktioniert. Dabei werden sowohl In- als auch Outbound-Fälle betrachtet. Die Praxis soll hierbei nicht vernachlässigt werden. Daher verfolgt die Arbeit ferner das Ziel, steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten herauszuarbeiten, welche eine Optimierung der Steuerlast ermöglichen. Die Ausarbeitung beschränkt sich dabei nicht allein auf das deutsche Steuerrecht, sondern betrachtet auch ausländische Rechtsnormen. Deshalb wird exemplarisch auch ein Fall betrachtet, in dem der Arbeitslohn im Ausland der Besteuerung unterliegt. Die Arbeit widmet sich im
Besonderen den Grenzgängern und Expatriates, die in Deutschland sehr häufig anzutreffen sind. Ziel ist es, die einkommensteuerrechtlichen Besonderheiten und steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten der beiden Gruppen zu untersuchen.

Wie werden international tätige Arbeitnehmer besteuert? Von Expat bis Grenzgänger

Steuerfachkurs

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​Praxisorientierte Fälle zur effizienten und systematischen Prüfungsvorbereitung! 

Die Regelungen des Körperschaftsteuergesetzes sind zum Teil kompliziert und oft schwierig in der Anwendung. Die intensive Übung am praxisorientierten Fall ist daher für angehende Steuerberater, Steuerfachwirte oder Steuerinspektoren unerlässlich. Systematisch gegliedert werden im ersten Teil des Buches alle prüfungsrelevanten Schwerpunkte zur Körperschaftsteuer in 75 Fällen abgedeckt – von Zuständigkeit, Steuerpflicht und Steuerbefreiungen über Einkommen und Besteuerung bis hin zu den Auswirkungen auf Gesellschafterebene. Sonderfälle und steuerübergreifende Fälle tragen zudem der Komplexität der Besteuerung juristischer Personen Rechnung. 

Der zweite Teil des Buches befasst sich mit der Gewerbesteuer. In 20 didaktisch optimal aufbereiteten Fällen werden die Schwerpunkte Steuergegenstand, Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag und Gewerbeertrag sowie Gewerbesteuerschuld behandelt. Ein abschließender komplexer Klausurfall gibt Ihnen darüber hinaus einen Vorgeschmack auf die bevorstehende Prüfung. Dies ermöglicht Ihnen eine punktgenaue Prüfungsvorbereitung.

Rechtsstand dieser Neuauflage ist der 1.5.2023.

Inhaltsverzeichnis: 

​Teil A: Körperschaftsteuer (75 Fälle).

Kapitel 1: Zuständigkeit (§ 20 AO).
Kapitel 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG).
Kapitel 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG).
Kapitel 4: Einkommen (§§ 7–10 KStG).
Kapitel 5: Sonderfälle (§§ 11, 14–19 und 26 KStG).
Kapitel 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30–32 KStG).
Kapitel 7: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§ 3 Nr. 40 EStG, §§ 3c und 20 EStG).
Kapitel 8: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle.
Teil B: Gewerbesteuer (20 Fälle).

Kapitel 1: Grundlagen (§§ 12, 18 und 22 AO, § 4 GewStG).
Kapitel 2: Der Steuergegenstand (§§ 2 und 2a GewStG).
Kapitel 3: Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag (§§ 2 und 11 GewStG).
Kapitel 4: Gewerbeertrag (§ 7 GewStG); Gewerbesteuerschuld.
Kapitel 5: Klausurfall​.

Josef Köllen

Gudrun Reichert

Stefan Schönwald

Edmund Wagner

Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Schriften zur Restrukturierung

Mit Maßnahmen nach dem Umwandlungsgesetz lassen sich z.B. günstige Vertragsverhältnisse insolventer Unternehmen übertragen oder deren Gesellschaftsstruktur für Investoren anpassen. Im Insolvenzplanverfahren ist dazu weder die Zustimmung der Vertragspartner noch die der Anteilsinhaber erforderlich. Neben der Untersuchung von Grundlagen, Vor- und Nachteilen, insolvenzbedingten Besonderheiten und Haftungsfragen stellt der Autor auch den Ablauf einer Umwandlung im Insolvenzplanverfahren am Beispiel der Ausgliederung fortführungswürdiger Unternehmensteile praxisorientiert dar. In einem Exkurs spricht er sich dafür aus, dass der Insolvenzverwalter Ausgliederungen auch ohne Planverfahren und Zustimmung der Anteilsinhaber durchführen kann.

Mit Maßnahmen nach dem Umwandlungsgesetz lassen sich z.B. günstige Vertragsverhältnisse insolventer Unternehmen übertragen oder deren Gesellschaftsstruktur für Investoren anpassen. Im Insolvenzplanverfahren ist dazu weder die Zustimmung der Vertragspartner noch die der Anteilsinhaber erforderlich. Neben der Untersuchung von Grundlagen, Vor- und Nachteilen, insolvenzbedingten Besonderheiten und Haftungsfragen stellt der Autor auch den Ablauf einer Umwandlung im Insolvenzplanverfahren am Beispiel der Ausgliederung fortführungswürdiger Unternehmensteile praxisorientiert dar. In einem Exkurs spricht er sich dafür aus, dass der Insolvenzverwalter Ausgliederungen auch ohne Planverfahren und Zustimmung der Anteilsinhaber durchführen kann.

Untersuchung mit praktischer Darstellung am Beispiel der Ausgliederung fortführungswürdiger Unternehmensteile

Umwandlungen im Insolvenzplanverfahren

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Auch die 6. – vollständig überarbeitete – Neuauflage dieses Buches behandelt Steuerfragen rund um den internationalen Mitarbeitereinsatz. Die Bezugnahme auf diesbezügliche Verrechnungspreise, sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen und Homeoffice-Aspekte rundet das Werk ab. Das Handbuch wurde im Vergleich zur Vorauflage um weitere Kapitel ergänzt. Es bietet so einen Überblick über die aus der Sicht des Steuerpraktikers maßgebenden Rechtsnormen. Zudem wird auch auf Spezialfragen zu einzelnen Berufsgruppen eingegangen. Aktuelle BMF-Schreiben sowie Rechtsprechungen im nationalen wie internationalen Bereich wurden berücksichtigt. Instruktive Beispiele und Fallstudien sollen dabei helfen, die vielschichtigen steuerlichen Fragen rund um den grenzüberschreitenden Mitarbeitereinsatz zu erfassen und die in der täglichen Arbeit auftretenden Probleme zu bewältigen.

Inhaltsverzeichnis: 

​1. Besteuerung des Arbeitslohns für eine Tätigkeit im Ausland – Allgemeines
2. Steuerpflicht und Steuerabzug
3. Freistellung von der Steuerpflicht durch DBA
4. Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass (ATE)
5. Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht
6. Auslandsreisekosten
7. Mitarbeitereinsatz bei grenzüberschreitenden Bauleistungen
8. Besteuerung von Vergütungen im Rahmen des Homeoffice
9. Verrechnungspreise bei Mitarbeiterentsendung
10. Sozialversicherungsrecht bei grenzüberschreitenden Personaleinstzen
11. Bindungswirkung einer A1-Bescheinigung
12. Wann ist ein Wohnsitz ein Wohnsitz?
13. Internationales SV-Recht und Steuerfolgen

Walter Niermann

Sten Günsel

Leonard Dorn

Wichtige Änderungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung.

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

Dein Business

Das Praxisbuch für langfristigen UnternehmenserfolgDie Zeitenwende bringt nicht nur GründerInnen, sondern auch erfahrene UnternehmerInnen, praxiserprobte Führungskräfte und gängige Managementtheorien an ihre Grenzen. Worauf ist noch Verlass? Was funktioniert?Reinhold M. Karner zeigt, wie Sie Ihr Unternehmen krisensicher machen und Ihren Erfolgskurs auch in schwierigen Zeiten halten. Es geht um die Rückbesinnung auf das, was herausragende Unternehmen seit jeher so erfolgreich macht: wetterfeste kaufmännische Tugenden und nachhaltiges Wirtschaften. Weg von der Gier nach schnellem Geld – hin zu einem werteorientierten Unternehmertum, das Krisen standhält und Generationen überdauert. Im Wettrennen um Geld und Profit tritt der Autor auf die Bremse: Das Innehalten und die Erkenntnis, wie wichtig Werte sind, bringen die Leserinnen und Leser am Ende auf die Überholspur. Und das bei weniger Stress, aber mit wesentlich größerem Erfolg und deutlich mehr Freude am Unternehmertum!

So machen Sie Ihr Unternehmen krisenfest und langfristig erfolgreich

Wahre Werte statt schnelles Geld

Unternehmenssteuerrecht

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