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Simonek M: Unternehmenssteuerrecht

Unternehmenssteuerrecht

Grundlagen für das Studium und die Praxis

Essay aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit der Abgrenzung zwischen der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht und gibt darüber hinaus einen Einblick in die erweitert beschränkten und unbeschränkten Steuerpflichten deutscher Steuerpflichtiger auf Grundlage des Einkommensteuergesetztes. Fortlaufend werden ausgewählte Steuerpflichten mit Beispielen verdeutlicht und auf besondere Vorschriften und Steuerabzugsmöglichkeiten bei beschränkt Steuerpflichtigen hingewiesen und erläutert. Zudem erfolgt ein Einblick auf die Wegzugsbesteuerung in ein Niedrigsteuerland im Rahmen der Betrachtung von Doppelbesteuerungsabkommen. Im deutschen Steuerrecht wird zwischen der persönlichen und der sachlichen Steuerpflicht unterschieden. Diese Unterscheidung findet deshalb statt, um die korrekte Besteuerung des Steuersubjekts gewährleisten zu können. Bei der persönlichen Steuerpflicht wird geprüft, in welchem Umfang die steuerpflichtige Person steuerpflichtig ist. Der Umfang der persönlichen Steuerpflicht lässt sich in die unbeschränkte und die beschränkte Steuerpflicht aufteilen. Die sachliche Steuerpflicht hingegen zielt auf das Steuerobjekt ab, wodurch geklärt wird, welche Einkünfte der Besteuerung unterliegen.

Die beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht im EStG

Grundkurse


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Zum Werk
Das Steuerrecht ist von immenser praktischer Bedeutung, gilt jedoch als besonders komplexes und schwieriges Rechtsgebiet. Das Lehrbuch führt anhand von Fällen in die praktisch bedeutsamen und examensrelevanten Teilgebiete des Steuerrechts ein.
Die einzelnen Steuergesetze werden - abgestuft nach ihrer Bedeutung für die Praxis und die universitäre Ausbildung - dargestellt. Im Mittelpunkt stehen das Einkommensteuer- und Unternehmenssteuerrecht (Körperschaftsteuerrecht, Gewerbesteuerrecht) einschließlich des Steuerbilanzrechts sowie das Umsatzsteuerrecht. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf dem allgemeinen Steuerrecht (Steuerschuld- und Steuerverfahrensrecht nach der Abgabenordnung), den verfassungs- und unionsrechtlichen Bezügen des Steuerrechts und dem internationalen Steuerrecht.
Das Buch eignet sich gleichermaßen zur erstmaligen Aneignung des umfangreichen Stoffs sowie zur Wiederholung vor Klausuren und mündlichen Prüfungen. Aufbauschemata sowie zahlreiche Beispielsfälle erleichtern das Lernen und die spätere Anwendung des Erlernten bei der Lösung von Fällen.

Vorteile auf einen Blick</p><ul><li>Vermittlung von System- und Strukturverständnis im Steuerrecht</li><li>anschauliche Darstellung der rechtlichen Probleme durch Orientierung an klassischen und aktuellen Fällen aus der Rechtsprechung</li><li>zahlreiche Aufbauschemata und Beispielsfälle</li></ul>
Zielgruppe
Für Studierende der Rechtswissenschaften (Schwerpunkt Steuerrecht) und der Wirtschaftswissenschaften sowie für Rechtsreferendare.<p></p>


Zum Werk
Das Steuerrecht ist von immenser praktischer Bedeutung, gilt jedoch als besonders komplexes und schwieriges Rechtsgebiet. Das Lehrbuch führt anhand von Fällen in die praktisch bedeutsamen und examensrelevanten Teilgebiete des Steuerrechts ein.
Die einzelnen Steuergesetze werden - abgestuft nach ihrer Bedeutung für die Praxis und die universitäre Ausbildung - dargestellt. Im Mittelpunkt stehen das Einkommensteuer- und Unternehmenssteuerrecht (Körperschaftsteuerrecht, Gewerbesteuerrecht) einschließlich des Steuerbilanzrechts sowie das Umsatzsteuerrecht. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf dem allgemeinen Steuerrecht (Steuerschuld- und Steuerverfahrensrecht nach der Abgabenordnung), den verfassungs- und unionsrechtlichen Bezügen des Steuerrechts und dem internationalen Steuerrecht.
Das Buch eignet sich gleichermaßen zur erstmaligen Aneignung des umfangreichen Stoffs sowie zur Wiederholung vor Klausuren und mündlichen Prüfungen. Aufbauschemata sowie zahlreiche Beispielsfälle erleichtern das Lernen und die spätere Anwendung des Erlernten bei der Lösung von Fällen.

Vorteile auf einen BlickVermittlung von System- und Strukturverständnis im Steuerrechtanschauliche Darstellung der rechtlichen Probleme durch Orientierung an klassischen und aktuellen Fällen aus der Rechtsprechungzahlreiche Aufbauschemata und Beispielsfälle
Zielgruppe
Für Studierende der Rechtswissenschaften (Schwerpunkt Steuerrecht) und der Wirtschaftswissenschaften sowie für Rechtsreferendarinnen und Rechtsreferendare.

Grundkurs Steuerrecht


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</p><p><b>Der Marktführer unter den Steuer-Ratgebern</b>
 </p><p><b>Immer mehr Rentnerinnen und Rentner müssen eine Steuererklärung abgeben.</b> Dieser Ratgeber führt mit detaillierten Ausfüllhilfen ganz einfach Schritt für Schritt durch die Steuerformulare.</p><p><b>Alle Neuerungen für das Steuerjahr 2025/2026</b> werden übersichtlich zusammengefasst - mit klaren Handlungsempfehlungen, Musterbeispielen und vielen praktischen Spartipps. Alles ist so verständlich erklärt, dass keine Vorkenntnisse nötig sind.</p><p></p>


Mit Leitfaden für Elster

Steuererklärung 2025/2026 - Rentner, Pensionäre

Steuerwissenschaftliche Schriften

&lt;p&gt;Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten beschäftigt die Gerichte seit Einführung der Abgeltungsteuer. Anhand einer systematischen Analyse der Einkünfte aus Kapitalvermögen wird belegt, dass § 20 Abs. 2 EStG die vollständige Erfassung realisierter Wertveränderungen bezweckt. Dieser Befund wird durch das Verhältnis zu den – verfassungsrechtlich fragwürdigen – besonderen Verlustverrechnungsbeschränkungen bestätigt. Insbesondere die Verrechnungsbeschränkung für Totalverluste schafft jedoch auch neue Widersprüche zwischen Veräußerungstatbestand und Verlustverrechnung. Zur Beseitigung der Widersprüche sowie der aufgedeckten Schwachstellen des Veräußerungstatbestands wird eine Ergänzung der Veräußerungssurrogate vorgeschlagen.&lt;/p&gt;

Florian Altmann

Der Veräußerungsbegriff und seine Auswirkungen auf die Besteuerung von Gewinnen und Verlusten nach § 20 EStG

Wertveränderungen in der Abgeltungsteuer

Die Hinzurechnungsbesteuerung nach der ATAD erkennen und vermeiden!Die ATAD und das lange Gesetzgebungsverfahren zum neuen AStG haben die Hinzurechnungsbesteuerung völlig zu Recht in das Rampenlicht des deutschen Steuerrechts gerückt. Denn wann immer Steuerpflichtige über ausländische Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Betriebsstätten im (niedriger) besteuernden Ausland tätig werden, können sich komplexe Rechtsfragen und gravierende Probleme durch die Hinzurechnungsbesteuerung ergeben.Die 3. vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage dieses Handbuchs zeigt nach der ATAD lösungsorientiert die Fragestellungen und Problemfelder der Hinzurechnungsbesteuerung aus der Sicht der Praxis auf. Dabei hilft die systematische Einordnung der einzelnen Tatbestände und ein übersichtliches Prüfungsschema einzuschätzen, ob ein Sachverhalt der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegt. Ergänzend teilen die Autoren teilweise vielfach praxisbewährte Gestaltungsansätze zur Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung und stellen völlig neue Gestaltungsmöglichkeiten vor.Dank des praktischen Ansatzes eignet sich das Handbuch sowohl für den Einsatz in der täglichen Beratungspraxis als auch als Studienbuch zur Hinzurechnungsbesteuerung. Mit einem schulmäßig gelösten Praxisbeispiel wird abschließend eine Klammer um die komplexe Thematik gezogen.Inhaltsverzeichnis:Vorwort zur 3. Auflage.Vorwort zur 1. Auflage.I. Zwecksetzung des Buches.II. OECD-BEPS-Projekt und ATAD.III. Mögliche Sachverhalte der Hinzurechnungsbesteuerung.IV.Tatbestand/Rechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung.V. Problemfelder und Gestaltungsmöglichkeiten.VI. Schulmäßig gelöstes Praxisbeispiel.VII. Prüfungsschema zur Hinzurechnungsbesteuerung.Anhang: ATAD.AEAStG. Gerichtsentscheidungen.Verwaltungsanweisungen.Literaturverzeichnis.Über die Autoren.Stichwortverzeichnis.

Florian Haase

Philip Nürnberg

Grundlagen - Problemfelder - Gestaltungsmöglichkeiten

Die neue Hinzurechnungsbesteuerung

Studienprogramm Recht

Über 90 Fälle zur Prüfungsvorbereitung&#13;
Das Lehrbuch enthält über 90 Kurzfälle, anhand derer die abstrakte Materie anschaulich erläutert wird, sowie 14 Prüfungsschemata/Übersichten zum Lernen und Wiederholen.&#13;
&#13;
Der Inhalt:&#13;
Grundlagen&#13;
Steuerrechtsverhältnis&#13;
Besteuerungsverfahren&#13;
Außenprüfung und Steuerfahndung&#13;
Korrektur von Verwaltungsakten&#13;
Steuererhebung und Vollstreckung&#13;
Das Einspruchsverfahren&#13;
Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg&#13;
Bis zur 21. Auflage erschien das Lernskript im Verlag Alpmann Schmidt.&#13;
&#13;
Grundlagen des Steuerrechts&#13;
Das Lehrbuch behandelt zunächst die Grundlagen und Prinzipien des Steuerrechts, insbesondere die Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit, Steuerhoheit(en), die Rechtsanwendung im Steuerrecht, die Steuerpflicht und den Steuertatbestand.&#13;
&#13;
Umfassende Darstellung&#13;
Nach dem Steuerrechtsverhältnis (Steuerschuldrecht) wird das steuerliche Verfahrensrecht ausführlich dargestellt und dabei auf die verschiedenen Stufen des Besteuerungsverfahrens (Ermittlungsverfahren, Festsetzungsverfahren, Erhebungsverfahren und Vollstreckungsverfahren), auf Besonderheiten der Außenprüfung, Korrekturvorschriften sowie abschließend auf das Einspruchsverfahren eingegangen.

Klaus-Dieter Drüen

Allgemeines Steuerrecht

&lt;div&gt;&lt;div&gt;Mit der vierten komplett überarbeiteten und erweiterten Auflage wenden wir uns an alle Berater und Entscheidungsträger, die nicht täglich und ausnahmslos mit den Fragen der Unternehmenskrise beschäftigt sind. Bereits in den vorherigen drei Auflagen wie auch jetzt verzichten wir ganz bewusst auf juristische und/oder betriebswirtschaftliche Details, um eine möglichst hohe Praxisrelevanz gerade für Nichtfachleute zu erreichen.&amp;nbsp;&lt;/div&gt;&lt;div&gt;Ergänzt wird der Text durch viele Praxishilfen (Checklisten und Muster), die jedem Leser über das Online-Angebot des Verlages auch zum Download zur Verfügung stehen.&lt;/div&gt;&lt;/div&gt;

Christoph Niering

Christoph Hillebrand

Sanieren statt Liquidieren - Ein Praxisleitfaden für Unternehmer und Berater

Wege durch die Unternehmenskrise

Schriften zum Steuerrecht

Periodische Besteuerung des Gewinns, Konflikte und Auswege

Studienarbeit aus dem Jahr 2019 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Dortmund früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: In dieser Arbeit werden anhand eines fiktiven Unternehmens in Form einer Kommanditgesellschaft die steuerlichen Folgen eines Kommanditisten in Bezug auf den § 15a EStG dargestellt. Die Arbeit geht darauf ein, welche gesetzliche Verlustverrechnung einem Kommanditisten durch diese Vorschrift gewährt wird, aber auch welche Verluste dem Kommanditisten, zumindest vorübergehend, entzogen werden. Zunächst wird ein fiktives Unternehmen vorgestellt, welches verschiedenste Prozesse über mehrere Jahre durchlebt und somit die wichtigsten Fallkonstellationen des § 15a EStG entstehen lässt. Für eine möglichst nachvollziehbare Darstellung werden die einzelnen Jahre des Unternehmens in Bezug auf § 15a EStG chronologisch analysiert. Hierdurch werden nach und nach die einzelnen Fallstricke des § 15a EStG sichtbar und die vorher gestellten Fragen indirekt beantwortet. Zusätzlich werden durch die Betrachtung des gesamten komplexen Beispiels die Problematiken sowie die Zusammenhänge dargestellt. Abschließend wird die Arbeit in einem Fazit zusammengefasst.

Marius Brinkmann

Verlustverrechnung nach § 15a EStG in einer Kommanditgesellschaft (KG). Verlustausgleich und Verlustabzug von Kommanditisten

​Die in der Print- und Online-Version dieses Titels ggf. enthaltenen Zusatzmaterialien und digitalen Mehrwerte stehen Ihnen aus technischen Gründen nicht zur Verfügung, wenn Sie das PDF-E-Book kaufen.

Auch die 6. – vollständig überarbeitete – Neuauflage dieses Buches behandelt Steuerfragen rund um den internationalen Mitarbeitereinsatz. Die Bezugnahme auf diesbezügliche Verrechnungspreise, sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen und Homeoffice-Aspekte rundet das Werk ab. Das Handbuch wurde im Vergleich zur Vorauflage um weitere Kapitel ergänzt. Es bietet so einen Überblick über die aus der Sicht des Steuerpraktikers maßgebenden Rechtsnormen. Zudem wird auch auf Spezialfragen zu einzelnen Berufsgruppen eingegangen. Aktuelle BMF-Schreiben sowie Rechtsprechungen im nationalen wie internationalen Bereich wurden berücksichtigt. Instruktive Beispiele und Fallstudien sollen dabei helfen, die vielschichtigen steuerlichen Fragen rund um den grenzüberschreitenden Mitarbeitereinsatz zu erfassen und die in der täglichen Arbeit auftretenden Probleme zu bewältigen.

Inhaltsverzeichnis: 

​1. Besteuerung des Arbeitslohns für eine Tätigkeit im Ausland – Allgemeines
2. Steuerpflicht und Steuerabzug
3. Freistellung von der Steuerpflicht durch DBA
4. Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass (ATE)
5. Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht
6. Auslandsreisekosten
7. Mitarbeitereinsatz bei grenzüberschreitenden Bauleistungen
8. Besteuerung von Vergütungen im Rahmen des Homeoffice
9. Verrechnungspreise bei Mitarbeiterentsendung
10. Sozialversicherungsrecht bei grenzüberschreitenden Personaleinstzen
11. Bindungswirkung einer A1-Bescheinigung
12. Wann ist ein Wohnsitz ein Wohnsitz?
13. Internationales SV-Recht und Steuerfolgen

Walter Niermann

Sten Günsel

Leonard Dorn

Wichtige Änderungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung.

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

Das Werk vermittelt praxis- und beratungsnah das Know-How für eine steueroptimale&nbsp;Verlustverrechnung – national wie international. Es beschreibt Strategien zur steuerlich&nbsp;effizienten Verlustnutzung und deren Abbildung in der internationalen Rechnungslegung.<br><b>Das Werk</b>• erläutert die Bedeutung und Ziele der Verlustnutzung,• nennt Verlustnutzungsmaßnahmen und• Lösungen für Verluste im Veräußerungsfall,• beschreibt Auswirkungen auf latente Steuern und• stellt nationale und internationale Rahmenbedingungen der Verlustnutzungsplanung dar.<br>Aktueller denn je berücksichtigt die 2. Auflage nicht nur die veränderte BFH- und&nbsp;EuGH-Rechtsprechung zur grenzüberschreitenden Verlustverrechnung sowie diverse&nbsp;gesetzliche Änderungen mit Bedeutung für die Verlustnutzung, sondern wirft den Blick&nbsp;auch auf Verlustnutzungsfragen als Folge der wirtschaftlichen Verwerfungen infolge&nbsp;der COVID-19-Pandemie.<br><b>Die Autoren</b><b>Steuerberater Dr. Jan Becker</b> ist langjährig auch international als Steuerberater für&nbsp;deutsche Unternehmen tätig. Er veröffentlicht regelmäßig Fachartikel und ist Referent im Bereich&nbsp;des Internationalen Steuerrechts.<b>Wirtschaftsprüfer/Steuerberater/CPA Prof. Dr. Rüdiger Loitz </b>ist Spezialist für tatsächliche und latente Steuern in der (internationalen) Rechnungslegung und kennt das Fach&nbsp;nicht nur aus der Praxis, sondern auch als Referent zahlreicher Seminare.<b>Steuerberater Moritz Mühlhausen</b> ist Spezialist für nationales und internationales&nbsp;Unternehmenssteuerrecht und ebenfalls regelmäßig als Autor und Referent tätig. Die Autoren sind ausgewiesene Experten auf dem Gebiet und als Partner bzw. Director bei der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft&nbsp;tätig.

<div><div><div><div>Das Werk vermittelt praxis- und beratungsnah das Know-How für eine steueroptimale&nbsp;Verlustverrechnung – national wie international. Es beschreibt Strategien zur steuerlich&nbsp;effizienten Verlustnutzung und deren Abbildung in der internationalen Rechnungslegung.</div><div><br></div><div>Das Werk</div><div>• erläutert die Bedeutung und Ziele der Verlustnutzung,</div><div>• nennt Verlustnutzungsmaßnahmen und</div><div>• Lösungen für Verluste im Veräußerungsfall,</div><div>• beschreibt Auswirkungen auf latente Steuern und</div><div>• stellt nationale und internationale Rahmenbedingungen der Verlustnutzungsplanung dar.</div><div><br></div><div>Aktueller denn je berücksichtigt die 2. Auflage nicht nur die veränderte BFH- und&nbsp;EuGH-Rechtsprechung zur grenzüberschreitenden Verlustverrechnung sowie diverse&nbsp;gesetzliche Änderungen mit Bedeutung für die Verlustnutzung, sondern wirft den Blick&nbsp;auch auf Verlustnutzungsfragen als Folge der wirtschaftlichen Verwerfungen infolge&nbsp;der COVID-19-Pandemie.</div></div></div></div>

Steueroptimale Verlustnutzung

Masterarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Hamburger Fern-Hochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der vorliegenden Masterarbeit ist es, die Systematik von Doppelbesteuerungsabkommen aufzuzeigen und auf mögliche Fallstricke und Nachweispflichten hinzuweisen. Es wird ausführlich dargestellt, nach welchen Kriterien ein bestimmter Staat die Lohneinkünfte besteuern darf und wie die Wechselwirkung mit nationalem Recht funktioniert. Dabei werden sowohl In- als auch Outbound-Fälle betrachtet. Die Praxis soll hierbei nicht vernachlässigt werden. Daher verfolgt die Arbeit ferner das Ziel, steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten herauszuarbeiten, welche eine Optimierung der Steuerlast ermöglichen. Die Ausarbeitung beschränkt sich dabei nicht allein auf das deutsche Steuerrecht, sondern betrachtet auch ausländische Rechtsnormen. Deshalb wird exemplarisch auch ein Fall betrachtet, in dem der Arbeitslohn im Ausland der Besteuerung unterliegt. Die Arbeit widmet sich imBesonderen den Grenzgängern und Expatriates, die in Deutschland sehr häufig anzutreffen sind. Ziel ist es, die einkommensteuerrechtlichen Besonderheiten und steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten der beiden Gruppen zu untersuchen.

Maria Kollmansperger

Wie werden international tätige Arbeitnehmer besteuert? Von Expat bis Grenzgänger

Unternehmenssteuerrecht

Bibliografische Angaben

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