<div class="raw-html-embed"> Unsere Buchhandlung bleibt vom 3. bis 6. April 2026 geschlossen. Ab 7. April 2026 sind wir gerne wieder für Sie da.</div>

Über uns

À propos de nous

Nachhaltigkeit

Durabilité

Open Access

Karriere

Carrière

Datenschutz

Protection des données

Impressum

Mentions légales

Zahlung und Lieferung

Paiement et livraison

LEXIA

LEXIA Arbeitsrecht

Was ist LEXIA?

C'est quoi LEXIA ?

LEXIA Familienrecht

Zeitschriften

Revues

recht

Pflegerecht

ZBJV

forumpoenale

ZStrR

Anwaltsrevue

Revue de l'avocat

RSAS

FamPra.ch

ASYL

Life Science Recht

BlAR

Sachbuch

Livres spécialisés

LOKI

Semaphor

Fokusthemen

Focus

Thema

Recht studieren

Arbeitsrecht

Droit du travail

Studium

Études

Familienrecht

Droit de la famille

Sozialversicherungsrecht

Droit des assurances sociales

Strafrecht

Droit pénal

Publikationen

Publications

Literatur

Onlinemodule LEXIA

Modules en ligne LEXIA

Bücher

Livres

Buchreihen

Collections

Datenbanken

recht.ch

Studienliteratur

Littérature pour les études

Services

Dienstleistungen für

Corporate Books

Publishing Lösungen

Aktuelles

Geschäftskunden

Professionnels

Corporate Publishing

Content solutions

Buchhandlungen

Librairies

Veranstaltungen

Événements

Presse

Dozierende

Enseignants

Studierende

Étudiants

Inserierende

Annonceurs

Newsletter

Blog

Autorinnen/Autoren

Auteurs

Unsere Schreibenden

Hilfe

Unsere Autorinnen und Autoren

Liste

Autorenlounge

Espace des auteurs

Bei uns publizieren

Publier chez nous

Autorenstimmen

Témoignages

Verlag

Éditions

Themen

Mehr wissen

Mitarbeitende

Collaborateurs

Geschichte

Histoire

Vision und Mission

Vision et mission

Unser Magazin

Notre magazine

Unternehmenskultur

Culture d'entreprise

Partner

Partenaires

Kontakt

Contact

Shop

Schweizer Recht

Ausländisches Recht

Über unseren Shop

Neuerscheinungen

Nouveautés

Unsere Funktionen

Nos fonctions

Vorankündigungen

À paraître

Nach Rechtsgebiet

Par domaine juridique

Kommentare

Commentaires

Gesamtkatalog

Catalogue complet

Simonek M: Unternehmenssteuerrecht

Unternehmenssteuerrecht

Grundlagen für das Studium und die Praxis

Grundkurse

Zum Werk
Das Steuerrecht ist von immenser praktischer Bedeutung, gilt jedoch als besonders komplexes und schwieriges Rechtsgebiet. Das Lehrbuch führt anhand von Fällen in die praktisch bedeutsamen und examensrelevanten Teilgebiete des Steuerrechts ein.
Die einzelnen Steuergesetze werden - abgestuft nach ihrer Bedeutung für die Praxis und die universitäre Ausbildung - dargestellt. Im Mittelpunkt stehen das Einkommensteuer- und Unternehmenssteuerrecht (Körperschaftsteuerrecht, Gewerbesteuerrecht) einschließlich des Steuerbilanzrechts sowie das Umsatzsteuerrecht. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf dem allgemeinen Steuerrecht (Steuerschuld- und Steuerverfahrensrecht nach der Abgabenordnung), den verfassungs- und unionsrechtlichen Bezügen des Steuerrechts und dem internationalen Steuerrecht.
Das Buch eignet sich gleichermaßen zur erstmaligen Aneignung des umfangreichen Stoffs sowie zur Wiederholung vor Klausuren und mündlichen Prüfungen. Aufbauschemata sowie zahlreiche Beispielsfälle erleichtern das Lernen und die spätere Anwendung des Erlernten bei der Lösung von Fällen.

Vorteile auf einen Blick<ul><li>Vermittlung von System- und Strukturverständnis im Steuerrecht</li><li>anschauliche Darstellung der rechtlichen Probleme durch Orientierung an klassischen und aktuellen Fällen aus der Rechtsprechung</li><li>zahlreiche Aufbauschemata und Beispielsfälle</li></ul>
Zielgruppe
Für Studierende der Rechtswissenschaften (Schwerpunkt Steuerrecht) und der Wirtschaftswissenschaften sowie für Rechtsreferendare.

Das Lehrbuch führt in die praktisch bedeutsamen und prüfungsrelevanten Teilgebiete des Steuerrechts ein. Behandelt werden insbesondere 

 <ul><li>das Einkommensteuer- und das Unternehmenssteuerrecht einschließlich des Steuerbilanzrechts </li><li>das Umsatzsteuerrecht</li><li>die verfassungsrechtlichen Grundlagen der Besteuerung und das Steuerschuld- und Steuerverfahrensrecht. </li></ul>
 Das Buch eignet sich sowohl zur erstmaligen Aneignung des Stoffs als auch zur Wiederholung vor Klausuren und mündlichen Prüfungen. Zahlreiche Beispiele erleichtern das Verständnis und die Anwendung des Erlernten bei der Lösung von Fällen. 

 
 Prof. Dr. Christian Thiemann ist Inhaber des Lehrstuhls für Öffentliches Recht, Europarecht, Finanz- und Steuerrecht an der Universität Mainz. Prof. Dr. Rainer Wernsmann ist Inhaber des Lehrstuhls für Staats- und Verwaltungsrecht, insbesondere Finanz- und Steuerrecht an der Universität Passau. 

 
 Das Buch richtet sich in erster Linie an Studierende der Rechtswissenschaften und der Wirtschaftswissenschaften sowie Rechtsreferendarinnen und Rechtsreferendare.

Grundkurs Steuerrecht

Studienarbeit aus dem Jahr 2013 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, AKAD University, ehem. AKAD Fachhochschule Stuttgart, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der nachfolgenden Arbeit ist es, einen detaillierten Überblick über die Entwicklung der Rechtsprechung zu den in einer GmbH verankerten Verlustvorträgen und deren Nutzung im Rahmen einer Verschmelzung von einer gewinnträchtigen GmbH auf eine Verlust-GmbH unter Berücksichtigung des BFH-Urteils vom 17.11.2020 (I R 2/18) zu geben.Verluste bei Unternehmen entstehen häufig in der Aufbauphase oder in Krisensituation und führen oftmals zu Liquiditätsengpässen. Wenn Verluste mit steuerpflichtigen Gewinnen verrechnet werden können und so Liquiditätsabflüsse durch Steuerzahlungen vermieden werden, stellen sie für Unternehmen jedoch einen ökonomischen Vorteil dar. Während der Gesetzgeber die Verlustnutzungsmöglichkeiten überall da eingeschränkt hat, wo Missbrauch zu erwarten ist, versuchen Unternehmen als Reaktion auf die abschnittsweise Besteuerung nach dem Periodizitätsprinzip, echte ökonomisch entstandene Verluste bestmöglich zu nutzen, um so eine gerechte Besteuerung im Sinne des Nettoprinzips als Ausfluss des Leistungsfähigkeitsprinzips zu erreichen.Wenn eine GmbH steuerliche Verlustvorträge besitzt und es sich andeutet, dass sie durch länger ausbleibende Gewinne nicht in der Lage sein wird diese zu nutzen, besteht die Möglichkeit, die Verlustvorträge unter bestimmen Voraussetzungen rechtsträgerübergreifend zu berücksichtigen. In diesem Zusammenhang ist eine der bekanntesten Gestaltungsempfehlungen eine gewinnträchtige GmbH auf die Verlust-GmbH zu verschmelzen und mit Gewinnvorträgen oder künftigen Gewinnen die vorhandenen Verlustvorträge steuerlich zu nutzen. Dabei ist zu prüfen, ob angesichts des BFH-Urteils vom 17.11.2020 (I R 2/18) ein Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO vorliegt. Es stellt sich daher die Frage, ob die in einer GmbH verankerten Verlustvorträge durch die Verschmelzung einer gewinnträchtigen GmbH auf die Verlust-GmbH genutzt werden können und dies Gestaltungsmissbrauch oder ein legitimes Steuerungsinstrument darstellt.

Caroline Juszczak

Verlustverrechnung. Rechtsmissbräuchliche Gestaltung oder legitimes Steuerungsinstrument im Zusammenhang mit GmbH-Verschmelzungen

Klare und anschauliche Darstellung des AStG in einer kompakten Handausgabe.

Dieser an den Bedürfnissen der Beratungs- und Planungspraxis orientierte Kommentar zeigt Ihnen mit Hilfe vieler Beispiele die Grundprinzipien des Außensteuerrechts auf. Als Rechtsanwender erhalten Sie damit einen effektiven Zugang zu den relevanten Fragestellungen dieses komplexen Regelungsbereiches, der Ihnen auch die Lösung von nicht explizit kommentierten Fällen ermöglicht. Zuverlässig und kompetent!

Die aktualisierte Neuauflage bildet die durch das ATAD-Umsetzungsgesetz (ATADUmsG) sowie durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG) grundlegend geänderten Regelungen des Außensteuergesetzes ab.

Enthalten sind unter anderem die überarbeiteten Kommentierungen: 
zur Reform der Regelungen zu den Verrechnungspreisen (§§ 1, 1a AStG),
zur Reform der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) und
zur Reform der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-13 AStG).

Das Besondere: Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Außensteuerrecht angepasst. 

Inklusive Online-Version und "Frag das Buch!" KI Recherche.
Mit "Frag das Buch!" nutzen Sie NWB KIRA jetzt auch in Online-Büchern. Damit können Sie jetzt gezielt in der Online-Version dieses Werks mit der KI Recherche-Assistenz von NWB arbeiten. Mit der Chat-Funktion erhalten Sie direkt eine Antwort auf Ihre steuerliche Fachfrage. Bei Bedarf können Sie den Chat vertiefen.

Inhaltsverzeichnis:
Erster Teil: Internationale Verflechtungen.
§ 1 Berichtigung von Einkünften.
§ 1a Preisanpassungsklausel.
Zweiter Teil: Wohnsitzwechsel in niedrigbesteuernde Gebiete.
§ 2 Einkommensteuer.
§ 3 (weggefallen).
§ 4 Erbschaftsteuer.
§ 5 Zwischengeschaltete Gesellschaften.
Dritter Teil: Behandlung einer Beteiligung im Sinne des § 17 des Einkommensteuergesetzes bei Wohnsitzwechsel ins Ausland.
§ 6 Besteuerung des Vermögenszuwachses.
Vierter Teil: Hinzurechnungsbesteuerung.
§ 7 Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft.
§ 8 Einkünfte von Zwischengesellschaften.
§ 9 Freigrenze bei gemischten Einkünften.
§ 10 Hinzurechnungsbetrag.
§ 11 Kürzungsbetrag bei Beteiligung an ausländischer Gesellschaft.
§ 12 Steueranrechnung.
§ 13 Beteiligung an Kapitalanlagegesellschaften.
§ 14 (weggefallen).
Fünfter Teil: Familienstiftungen.
§ 15 Steuerpflicht von Stiftern, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten.
Sechster Tei: Ermittlung und Verfahren.
§ 16 Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen.
§ 17 Sachverhaltsaufklärung.
§ 18 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen.
Siebenter Teil: Schlussvorschriften.
§ 19 (weggefallen).
§ 20 Bestimmungen über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
§ 21 Anwendungsvorschriften.
§ 22 Neufassung des Gesetzes.

Klare und anschauliche Darstellung des AStG in einer kompakten Handausgabe.

Dieser an den Bedürfnissen der Beratungs- und Planungspraxis orientierte Kommentar zeigt Ihnen mit Hilfe vieler Beispiele die Grundprinzipien des Außensteuerrechts auf. Als Rechtsanwender erhalten Sie damit einen effektiven Zugang zu den relevanten Fragestellungen dieses komplexen Regelungsbereiches, der Ihnen auch die Lösung von nicht explizit kommentierten Fällen ermöglicht. Zuverlässig und kompetent!

Die aktualisierte Neuauflage bildet die durch das ATAD-Umsetzungsgesetz (ATADUmsG) sowie durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG) grundlegend geänderten Regelungen des Außensteuergesetzes ab.

Enthalten sind unter anderem die überarbeiteten Kommentierungen: 
zur Reform der Regelungen zu den Verrechnungspreisen (§§ 1, 1a AStG),
zur Reform der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) und
zur Reform der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-13 AStG).

Das Besondere: Mit dem Kauf der gedruckten Ausgabe steht Ihnen bis zum Erscheinen der Folgeauflage auch die Online-Version des Kommentars zur Verfügung. Diese wird unterjährig aktualisiert und an die neuen Entwicklungen im Außensteuerrecht angepasst. 

Inklusive Online-Version und „Frag das Buch!“ KI Recherche.
Mit „Frag das Buch!“ nutzen Sie NWB KIRA jetzt auch in Online-Büchern. Damit können Sie jetzt gezielt in der Online-Version dieses Werks mit der KI Recherche-Assistenz von NWB arbeiten. Mit der Chat-Funktion erhalten Sie direkt eine Antwort auf Ihre steuerliche Fachfrage. Bei Bedarf können Sie den Chat vertiefen.

Inhaltsverzeichnis:
Erster Teil: Internationale Verflechtungen.
§ 1 Berichtigung von Einkünften.
§ 1a Preisanpassungsklausel.
Zweiter Teil: Wohnsitzwechsel in niedrigbesteuernde Gebiete.
§ 2 Einkommensteuer.
§ 3 (weggefallen).
§ 4 Erbschaftsteuer.
§ 5 Zwischengeschaltete Gesellschaften.
Dritter Teil: Behandlung einer Beteiligung im Sinne des § 17 des Einkommensteuergesetzes bei Wohnsitzwechsel ins Ausland.
§ 6 Besteuerung des Vermögenszuwachses.
Vierter Teil: Hinzurechnungsbesteuerung.
§ 7 Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft.
§ 8 Einkünfte von Zwischengesellschaften.
§ 9 Freigrenze bei gemischten Einkünften.
§ 10 Hinzurechnungsbetrag.
§ 11 Kürzungsbetrag bei Beteiligung an ausländischer Gesellschaft.
§ 12 Steueranrechnung.
§ 13 Beteiligung an Kapitalanlagegesellschaften.
§ 14 (weggefallen).
Fünfter Teil: Familienstiftungen.
§ 15 Steuerpflicht von Stiftern, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten.
Sechster Tei: Ermittlung und Verfahren.
§ 16 Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen.
§ 17 Sachverhaltsaufklärung.
§ 18 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen.
Siebenter Teil: Schlussvorschriften.
§ 19 (weggefallen).
§ 20 Bestimmungen über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
§ 21 Anwendungsvorschriften.
§ 22 Neufassung des Gesetzes.

Außensteuergesetz Kommentar

Dein Business

Ob im Beruf oder im Privatleben: Vertrauen verändert alles!
 <ul><li>Mit anschaulichen Praxisbeispielen, sofort umsetzbaren Tipps und einem konkreten Aktionsplan
 </li>
 </ul>Mit knapp 3 Millionen verkauften Exemplaren weltweit ist "Speed of Trust" von Stephen M. R. Covey das erfolgreichste Buch, das je über Vertrauen geschrieben wurde.
 Doch in Zeiten von Corona-Pandemie und Fake-News-Kampagnen steckt das Vertrauen tief in der Krise. Dabei ist Vertrauen der Erfolgsgarant für unsere Unternehmen und der Kitt für unsere Beziehungen. Klare Konzepte, um Vertrauen aufzubauen, sind wichtiger denn je. Deshalb gibt es jetzt eine komplett überarbeitete Neuausgabe von "Schnelligkeit durch Vertrauen" - mit aktuellen Praxisbeispielen und einem sofort umsetzbaren Aktionsplan!
 Vertrauen ist weit mehr als nur ein Wohlfühlfaktor. Es ist ein handfester Wettbewerbsvorteil und der Motor für profitable Unternehmen, leistungsfähige Mitarbeiter und starke Beziehungen. &nbsp;Vertrauen steigert die Arbeitsfreude, fördert Innovationen, verhindert Konflikte, reduziert Kosten und spart viel Zeit. Dennoch gehört Vertrauen zu den am meisten unterschätzten Erfolgsgaranten unserer Wirtschaft und Gesellschaft.Ob im Beruf oder im Privatleben: Stephen M. R. Covey zeigt, welche Vorteile hohes Vertrauen tatsächlich bringt. Anschaulich erklärt er, welche 13 Schritte nötig sind, um Vertrauen zu schaffen, &nbsp;zu vergrößern oder wiederherzustellen. Dabei steht die praktische Umsetzung immer im Mittelpunkt. Sie erfahren, wie Sie beim Aufbau von Vertrauen ganz konkret vorgehen - als Einzelner, im Team, im Unternehmen, beim Kunden und im Markt. Denn: Nichts wirkt schneller und effektiver als Vertrauen!

Ob im Beruf oder im Privatleben: Vertrauen verändert alles!<ul><li>Mit anschaulichen Praxisbeispielen, sofort umsetzbaren Tipps und einem konkreten Aktionsplan</li></ul>Mit knapp 3 Millionen verkauften Exemplaren weltweit ist „Speed of Trust“ von Stephen M. R. Covey das erfolgreichste Buch, das je über Vertrauen geschrieben wurde. 
 Doch in Zeiten von Corona-Pandemie und Fake-News-Kampagnen steckt das Vertrauen tief in der Krise. Dabei ist Vertrauen der Erfolgsgarant für unsere Unternehmen und der Kitt für unsere Beziehungen. Klare Konzepte, um Vertrauen aufzubauen, sind wichtiger denn je. Deshalb gibt es jetzt eine komplett überarbeitete Neuausgabe von „Schnelligkeit durch Vertrauen“ – mit aktuellen Praxisbeispielen und einem sofort umsetzbaren Aktionsplan!
 Vertrauen ist weit mehr als nur ein Wohlfühlfaktor. Es ist ein handfester Wettbewerbsvorteil und der Motor für profitable Unternehmen, leistungsfähige Mitarbeiter und starke Beziehungen. &nbsp;Vertrauen steigert die Arbeitsfreude, fördert Innovationen, verhindert Konflikte, reduziert Kosten und spart viel Zeit. Dennoch gehört Vertrauen zu den am meisten unterschätzten Erfolgsgaranten unserer Wirtschaft und Gesellschaft.Ob im Beruf oder im Privatleben: Stephen M. R. Covey zeigt, welche Vorteile hohes Vertrauen tatsächlich bringt. Anschaulich erklärt er, welche 13 Schritte nötig sind, um Vertrauen zu schaffen, &nbsp;zu vergrößern oder wiederherzustellen. Dabei steht die praktische Umsetzung immer im Mittelpunkt. Sie erfahren, wie Sie beim Aufbau von Vertrauen ganz konkret vorgehen – als Einzelner, im Team, im Unternehmen, beim Kunden und im Markt. Denn: Nichts wirkt schneller und effektiver als Vertrauen!

Aktionsplan: In 13 Schritten zu mehr Vertrauen, besseren Beziehungen und höheren Gewinnen

Schnelligkeit durch Vertrauen

Steuerwissenschaftliche Schriften

&lt;p&gt;Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten beschäftigt die Gerichte seit Einführung der Abgeltungsteuer. Anhand einer systematischen Analyse der Einkünfte aus Kapitalvermögen wird belegt, dass § 20 Abs. 2 EStG die vollständige Erfassung realisierter Wertveränderungen bezweckt. Dieser Befund wird durch das Verhältnis zu den – verfassungsrechtlich fragwürdigen – besonderen Verlustverrechnungsbeschränkungen bestätigt. Insbesondere die Verrechnungsbeschränkung für Totalverluste schafft jedoch auch neue Widersprüche zwischen Veräußerungstatbestand und Verlustverrechnung. Zur Beseitigung der Widersprüche sowie der aufgedeckten Schwachstellen des Veräußerungstatbestands wird eine Ergänzung der Veräußerungssurrogate vorgeschlagen.&lt;/p&gt;

Florian Altmann

Der Veräußerungsbegriff und seine Auswirkungen auf die Besteuerung von Gewinnen und Verlusten nach § 20 EStG

Wertveränderungen in der Abgeltungsteuer

Steuern

«Die Direkte Bundessteuer» bietet eine ausführliche und systematische Einführung und Vertiefung in die Thematik. Die bisweilen komplexe Materie wird verständlich dargestellt und deren Anwendung im Alltag einfach zugänglich gemacht. Der Inhalt dieses Titels folgt dem Aufbau des Bundesgesetzes über die Direkte Bundessteuer (DBG). Daraus ergeben sich für das vorliegende Lehrmittel vier zentrale Themenbereiche: die Besteuerung der natürlichen Personen, die Besteuerung der juristischen Personen, die Quellensteuer sowie das Verfahrensrecht und das Steuerstrafrecht. Dieses Lehrmittel verbindet fundierte Theorie mit zahlreichen praxisnahen Beispielen. Ausgewählte Repetitionsfragen und kommentierte Antworten unterstützen dabei, den Lernstoff zu vertiefen. Die Übersicht der im Lehrmittel erwähnten Kreisschreiben dient Studierenden, die sich intensiver mit dem Lernstoff beschäftigen möchten. «Die Direkte Bundessteuer» orientiert sich an den Wegleitungen der eidgenössischen Berufsprüfungen für Fachfrau / Fachmann in Finanz- und Rechnungswesen sowie Treuhänder/in. Ebenso eignet sich der Titel für den Einsatz im Rahmen einer anderen höheren Berufsausbildung, eines Fachhochschul- bzw. Hochschulstudiums sowie als handliches Nachschlagewerk für die Praxis.

Eine praxisorientierte Darstellung mit Beispielen, Berechnungen, Übungen und Musterlösungen

Die Direkte Bundessteuer

Die in der Print- und Online-Version dieses Titels ggf. enthaltenen Zusatzmaterialien und digitalen Mehrwerte stehen Ihnen aus technischen Gründen nicht zur Verfügung, wenn Sie das PDF-E-Book kaufen.

Klare und anschauliche Darstellung des AStG in einer kompakten Handausgabe.

Dieser an den Bedürfnissen der Beratungs- und Planungspraxis orientierte Kommentar zeigt Ihnen mit Hilfe vieler Beispiele die Grundprinzipien des Außensteuerrechts auf. Als Rechtsanwender erhalten Sie damit einen effektiven Zugang zu den relevanten Fragestellungen dieses komplexen Regelungsbereiches, der Ihnen auch die Lösung von nicht explizit kommentierten Fällen ermöglicht. Zuverlässig und kompetent!

Die aktualisierte Neuauflage bildet die durch das ATAD-Umsetzungsgesetz (ATADUmsG) sowie durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG) grundlegend geänderten Regelungen des Außensteuergesetzes ab.

Enthalten sind unter anderem die überarbeiteten Kommentierungen: 
zur Reform der Regelungen zu den Verrechnungspreisen (§§ 1, 1a AStG),
zur Reform der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) und
zur Reform der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7-14 AStG).

Inhaltsverzeichnis:
Erster Teil: Internationale Verflechtungen.
§ 1 Berichtigung von Einkünften.
§ 1a Preisanpassungsklausel.
Zweiter Teil: Wohnsitzwechsel in niedrigbesteuernde Gebiete.
§ 2 Einkommensteuer.
§ 3 (weggefallen).
§ 4 Erbschaftsteuer.
§ 5 Zwischengeschaltete Gesellschaften.
Dritter Teil: Behandlung einer Beteiligung im Sinne des § 17 des Einkommensteuergesetzes bei Wohnsitzwechsel ins Ausland.
§ 6 Besteuerung des Vermögenszuwachses.
Vierter Teil: Hinzurechnungsbesteuerung.
§ 7 Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft.
§ 8 Einkünfte von Zwischengesellschaften.
§ 9 Freigrenze bei gemischten Einkünften.
§ 10 Hinzurechnungsbetrag.
§ 11 Kürzungsbetrag bei Beteiligung an ausländischer Gesellschaft.
§ 12 Steueranrechnung.
§ 13 Beteiligung an Kapitalanlagegesellschaften.
§ 14 (weggefallen).
Fünfter Teil: Familienstiftungen.
§ 15 Steuerpflicht von Stiftern, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten.
Sechster Tei: Ermittlung und Verfahren.
§ 16 Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen.
§ 17 Sachverhaltsaufklärung.
§ 18 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen.
Siebenter Teil: Schlussvorschriften.
§ 19 (weggefallen).
§ 20 Bestimmungen über die Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.
§ 21 Anwendungsvorschriften.
§ 22 Neufassung des Gesetzes.

Sven Fuhrmann

Matthias Geurts

Axel Nientimp

Jobst Wilmanns

Jan Haselmann

Christian Kirchhain LL.M.

Michal Fabian Kühn

Lars Micker

Tom Offerhaus

Holger Schütz

Michael Stahlschmidt

Daniela Steierberg

Stephen A. Hecht, LL.M.

Oliver Rode

Carsten Pohl

Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten beschäftigt die Gerichte seit Einführung der Abgeltungsteuer. Anhand einer systematischen Analyse der Einkünfte aus Kapitalvermögen wird belegt, dass § 20 Abs. 2 EStG die vollständige Erfassung realisierter Wertveränderungen bezweckt. Dieser Befund wird durch das Verhältnis zu den - verfassungsrechtlich fragwürdigen - besonderen Verlustverrechnungsbeschränkungen bestätigt. Insbesondere die Verrechnungsbeschränkung für Totalverluste schafft jedoch auch neue Widersprüche zwischen Veräußerungstatbestand und Verlustverrechnung. Zur Beseitigung der Widersprüche sowie der aufgedeckten Schwachstellen des Veräußerungstatbestands wird eine Ergänzung der Veräußerungssurrogate vorgeschlagen.

Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten beschäftigt die Gerichte seit Einführung der Abgeltungsteuer. Anhand einer systematischen Analyse der Einkünfte aus Kapitalvermögen wird belegt, dass § 20 Abs. 2 EStG die vollständige Erfassung realisierter Wertveränderungen bezweckt. Dieser Befund wird durch das Verhältnis zu den – verfassungsrechtlich fragwürdigen – besonderen Verlustverrechnungsbeschränkungen bestätigt. Insbesondere die Verrechnungsbeschränkung für Totalverluste schafft jedoch auch neue Widersprüche zwischen Veräußerungstatbestand und Verlustverrechnung. Zur Beseitigung der Widersprüche sowie der aufgedeckten Schwachstellen des Veräußerungstatbestands wird eine Ergänzung der Veräußerungssurrogate vorgeschlagen.

Alle Änderungen im Blick

Der Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2025 geltenden Vorschriften und die Vorschriften für die laufende Beratung in 2026.

Aktualiät garantiert

Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2025 u.a. durch das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland, mit dem insbesondere wachstumswirksame Investitionen angeschoben werden, verbunden mit langfristigen und flächenwirksamen Entlastungswirkungen, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung.

Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Das Werk wird jährlich von einem sehr renommiertem Herausgeber und dem hervorragenden Autorenteam aus Richterschaft, Steuerwissenschaft und Finanzverwaltung bearbeitet.

Einkommensteuergesetz (EStG)

Steuerfachkurs

¿Praxisorientierte Fälle zur effizienten und systematischen Prüfungsvorbereitung! 

Die Regelungen des Körperschaftsteuergesetzes sind zum Teil kompliziert und oft schwierig in der Anwendung. Die intensive Übung am praxisorientierten Fall ist daher für angehende Steuerberater, Steuerfachwirte oder Steuerinspektoren unerlässlich. Systematisch gegliedert werden im ersten Teil des Buches alle prüfungsrelevanten Schwerpunkte zur Körperschaftsteuer in 75 Fällen abgedeckt - von Zuständigkeit, Steuerpflicht und Steuerbefreiungen über Einkommen und Besteuerung bis hin zu den Auswirkungen auf Gesellschafterebene. Sonderfälle und steuerübergreifende Fälle tragen zudem der Komplexität der Besteuerung juristischer Personen Rechnung. 

Der zweite Teil des Buches befasst sich mit der Gewerbesteuer. In 20 didaktisch optimal aufbereiteten Fällen werden die Schwerpunkte Steuergegenstand, Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag und Gewerbeertrag sowie Gewerbesteuerschuld behandelt. Ein abschließender komplexer Klausurfall gibt Ihnen darüber hinaus einen Vorgeschmack auf die bevorstehende Prüfung. Dies ermöglicht Ihnen eine punktgenaue Prüfungsvorbereitung.

Rechtsstand dieser Neuauflage ist der 1.5.2023.

Inhaltsverzeichnis: 

¿Teil A: Körperschaftsteuer (75 Fälle).

Kapitel 1: Zuständigkeit (§ 20 AO).
Kapitel 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG).
Kapitel 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG).
Kapitel 4: Einkommen (§§ 7-10 KStG).
Kapitel 5: Sonderfälle (§§ 11, 14-19 und 26 KStG).
Kapitel 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30-32 KStG).
Kapitel 7: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§ 3 Nr. 40 EStG, §§ 3c und 20 EStG).
Kapitel 8: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle.
Teil B: Gewerbesteuer (20 Fälle).

Kapitel 1: Grundlagen (§§ 12, 18 und 22 AO, § 4 GewStG).
Kapitel 2: Der Steuergegenstand (§§ 2 und 2a GewStG).
Kapitel 3: Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag (§§ 2 und 11 GewStG).
Kapitel 4: Gewerbeertrag (§ 7 GewStG); Gewerbesteuerschuld.
Kapitel 5: Klausurfall¿.

Effiziente und systematische Prüfungsvorbereitung

Die Regelungen des Körperschaftsteuergesetzes sind zum Teil kompliziert und ihre Anwendung oft schwierig. Daher ist die intensive Übung am praxisorientierten Fall zur Vorbereitung auf die Prüfungen zum Steuerberater, Steuerfachwirt oder Steuerinspektoren unerlässlich. Die 75 Fälle zum Körperschaftsteuerrecht im ersten Teil des Buches sind systematisch und nach Schwerpunkten (Zuständigkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiungen, Einkommen, Sonderfälle, Besteuerung und Auswirkungen auf der Gesellschafterebene) gegliedert. Steuerübergreifende Gesamtfälle behandeln zudem die Komplexität der Besteuerung juristischer Personen.

Das Werk widmet sich darüber hinaus in einem zweiten Teil auch der Gewerbesteuer und behandelt in 20 Fällen die Problematik der Besteuerung von Körperschaften. Mit den Schwerpunkten Grundlagen, Steuergegenstand, Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag, Gewerbeertrag und Gewerbesteuerschuld sind alle prüfungsrelevanten Themen abgedeckt. Ein abschließender komplexer Klausurfall rundet diesen Teil ab und gibt einen Vorgeschmack auf die Prüfungsklausuren.

Rechtsstand dieser Neuauflage ist der 1.5.2023.

Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Konsequent praxisorientiert beleuchtet der Kommentar alle Fragen zu den Voraussetzungen der Steuerbefreiung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Körperschaften (Vereine, Verbände, Stiftungen, GmbH, Genossenschaften und Betriebe gewerblicher Art).&nbsp;
Alle gemeinnützigkeitsrechtlichen Aspekte werden ausführlich dargestellt:
<ul><li>Gemeinnützige Zwecke</li><li>Satzung</li><li>Mittelverwendung</li><li>Rücklagenbildung</li><li>Mitgliedsbeiträge&nbsp;</li><li>Spendenbestätigungen</li><li>Zuwendungsnachweise bei Spenden</li><li>Kapitalertragsteuerpflicht</li><li>Umstrukturierungsmöglichkeiten</li><li>Steuerliche Folgen</li></ul>
ABC's der gemeinnützigen Zwecke, der wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe und der Zweckbetriebe ermöglichen ein schnelles Nachschlagen. Ferner erfolgt eine Darstellung der Umstrukturierungsmöglichkeiten steuerbefreiter Körperschaften nach den Vorschriften des Umwandlungsgesetzes und des Umwandlungssteuergesetzes. Berücksichtigt in der 2. Auflage sind neben umfangreichen Gesetzesänderungen auch wichtige Rechtsprechung und Verwaltungsregelungen.

Konsequent praxisorientiert
 beleuchtet der Kommentar alle Fragen zu den Voraussetzungen der Steuerbefreiung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Körperschaften (Vereine, Verbände, Stiftungen, GmbH, Genossenschaften und Betriebe gewerblicher Art).&nbsp;
 Alle gemeinnützigkeitsrechtlichen Aspekte
 werden ausführlich dargestellt:
 <ul><li>Gemeinnützige Zwecke</li><li>Satzung</li><li>Mittelverwendung</li><li>Rücklagenbildung</li><li>Mitgliedsbeiträge&nbsp;</li><li>Spendenbestätigungen</li><li>Zuwendungsnachweise bei Spenden</li><li>Kapitalertragsteuerpflicht</li><li>Umstrukturierungsmöglichkeiten</li><li>Steuerliche Folgen</li></ul>ABC's der gemeinnützigen Zwecke, der wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe und der Zweckbetriebe ermöglichen ein schnelles Nachschlagen. Ferner erfolgt eine Darstellung der Umstrukturierungsmöglichkeiten steuerbefreiter Körperschaften nach den Vorschriften des Umwandlungsgesetzes und des Umwandlungssteuergesetzes. Berücksichtigt in der 2. Auflage sind neben umfangreichen Gesetzesänderungen auch wichtige Rechtsprechung und Verwaltungsregelungen.

Kommentar zu § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG und zu Umstrukturierungen bei steuerbegünstigten Körperschaften

Gemeinnützigkeit im Ertragsteuerrecht

Studienprogramm Recht

Über 90 Fälle zur Prüfungsvorbereitung&#13;
Das Lehrbuch enthält über 90 Kurzfälle, anhand derer die abstrakte Materie anschaulich erläutert wird, sowie 14 Prüfungsschemata/Übersichten zum Lernen und Wiederholen.&#13;
&#13;
Der Inhalt:&#13;
Grundlagen&#13;
Steuerrechtsverhältnis&#13;
Besteuerungsverfahren&#13;
Außenprüfung und Steuerfahndung&#13;
Korrektur von Verwaltungsakten&#13;
Steuererhebung und Vollstreckung&#13;
Das Einspruchsverfahren&#13;
Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei Boorberg&#13;
Bis zur 21. Auflage erschien das Lernskript im Verlag Alpmann Schmidt.&#13;
&#13;
Grundlagen des Steuerrechts&#13;
Das Lehrbuch behandelt zunächst die Grundlagen und Prinzipien des Steuerrechts, insbesondere die Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit, Steuerhoheit(en), die Rechtsanwendung im Steuerrecht, die Steuerpflicht und den Steuertatbestand.&#13;
&#13;
Umfassende Darstellung&#13;
Nach dem Steuerrechtsverhältnis (Steuerschuldrecht) wird das steuerliche Verfahrensrecht ausführlich dargestellt und dabei auf die verschiedenen Stufen des Besteuerungsverfahrens (Ermittlungsverfahren, Festsetzungsverfahren, Erhebungsverfahren und Vollstreckungsverfahren), auf Besonderheiten der Außenprüfung, Korrekturvorschriften sowie abschließend auf das Einspruchsverfahren eingegangen.

Klaus-Dieter Drüen

Allgemeines Steuerrecht

Unternehmenssteuerrecht

Weitere Titel zum Thema