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Doppelbesteuerung 177.
Ergänzungslieferung

Doppelbesteuerung 177. Ergänzungslieferung

Rechtsstand: voraussichtlich Juni 2027

Der Band enthält die Referate und Diskussionsbeiträge der 49. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.V. am 22./23.09.25 Wien.

Behandelt werden zur grenzüberschreitenden Mobilität:

- ökonomische Auswirkungen (Wandel der Arbeitswelt);

- internationale und supranationale Instrumente der Besteuerung;

- im Rechtsvergleich: unilaterale Anknüpfungspunkte der Besteuerung, Präferenzregime;

- zur Arbeitnehmermobilität: Zusammenspiel der beteiligten Staaten, Unternehmenssicht und Arbeitgeberpflichten;

- Alterssicherungssysteme;

- Selbständige, insb. Künstler, Sportler, Influencer;

- Besteuerung von Unternehmen: Geschäftsleitungsort und Substanz;

- Betriebsstätte;

- Verrechnungspreise und Personalfunktion;

- Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung;

- Besteuerungsverfahren: Mobilitätshemmnisse und Mitwirkungspflichten;

- Entwicklungsperspektiven OECD/EU und auf nationaler Ebene.

Grenzüberschreitende Mobilität im Steuerrecht

Zur Ergänzungslieferung<ul><li>MA: Art. 3</li><li>DBA: Ägypten, Spanien</li><li>Überblick über das Steuerrecht: Russland</li></ul>Highlight: In Band I enthalten ist der OECD-Musterkommentar i.d.F. November 2025 inkl. red. Hinweisen zu allen Änderungen seit 2014 und früher. In beck-online sind die Fassungen 2014 und 2017 als archivierte Fassung abrufbar. Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: August 2026

Doppelbesteuerung 174. Ergänzungslieferung

Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht

Jürgen Romstorfer

Severin Schragl

Series on International Tax Law, Volume 151

Taxation of Services

Florian Haase

Internationales und Europäisches Steuerrecht

CJEU - The most important cases in the field of direct taxation 
A great number of cases pending before the European Court of Justice (CJEU) concern the fundamental freedoms and State aid in respect of direct taxation. The CJEU is still a driving force in the field of direct tax harmonisation. All judgments and pending cases, therefore, have to be carefully analysed by academics as well as practitioners. 
This book discusses the most important cases in the field of direct taxation pending before or recently decided by the CJEU. Moreover, the national background of these cases is discussed and possible infringements of the fundamental freedoms and State aid rules are analysed. The analyses are presented by esteemed national and European tax law experts. The contributing authors' focus on the preliminary questions submitted to the CJEU by the national courts and the CJEU case law could be of relevance for driving future judgements. 
This book goes to the heart of the national tax systems, exposing hidden obstacles to the fundamental freedoms.

Series on International Tax Law, Volume 152

CJEU - Recent Developments in Direct Taxation 2025

Zum Werk Das internationale Steuerrecht ist diejenige Teildisziplin des Steuerrechts, die in den beiden vergangenen Dekaden den größten Umwälzungen unterworfen war. Diese Entwicklung schreitet im Spannungsfeld von UN, OECD, EU und den nationalen Steuergesetzgebern auch künftig weiter voran. Das Update 2025 von OECD- und UN-Musterabkommen, die sogenannte globale Mindestbesteuerung, die jüngste Reform des Außensteuergesetzes, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz, DAC6-9, das Steueroasen-Abwehrgesetz oder unlängst das sogenannte Omnibus-Paket der EU-Kommission zum Decluttering und zur Zusammenführung der DAC-Richtlinien sind beispielhaft nur einige Konsequenzen. Sie werden umrandet von einer Fülle neuer Rechtsprechung (etwa BFH zum Schachtelprivileg bei der S-Corporation) und neuer Verwaltungsanweisungen (derzeit zum Betriebsstättenbegriff oder zur Auslegung von DBA), die in der Beratungspraxis ebenfalls aktuell zu gewichten und zu werten sind. Ein tiefgehender Wegweiser in dieser haftungsträchtigen Spezialmaterie bleibt daher unerlässlich. Das Werk bietet vor diesem Hintergrund eine umfassende und systematische Gesamtdarstellung des deutschen internationalen Steuerrechts. Praxisrelevante Beispiele und Hinweise zur Beratungspraxis ergänzen die theoretischen Ausführungen. Vorteile auf einen Blick<ul><li>praxisorientiertes Handbuch</li><li>Gesamtdarstellung des internationalen Steuerrechts durch ein kleines Autorenteam</li><li>Inklusivse Abkommensrecht, Multilaterales Instrument, Unionsrecht und Verfahrensrecht</li><li>eigener Erbschaftsteuerteil</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Notariate, Wirtschaftsprüfung.

Eine systematische Gesamtdarstellung

Internationales Steuerrecht

Steuerwissenschaftliche Schriften

Säule 1 der Zwei-Säulen-Lösung des OECD-Projekts zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalisierten Wirtschaft sieht eine zwischenstaatliche Neuverteilung von Besteuerungsrechten für einen Teil der Unternehmensgewinne der größten und profitabelsten multinationalen Unternehmensgruppen vor. Zur Umsetzung dieses Paradigmenwechsels wurde ein multilateraler völkerrechtlicher Vertrag gewählt, der im internationalen Steuerrecht kein Vorbild findet. In diesem Werk wird der Entwurf des multilateralen Vertrags in das System des internationalen Steuerrechts eingeordnet, kritisch analysiert und Problemfelder aufgezeigt. Außerdem wird ein Blick auf die Umsetzung des Vertrags in das deutsche Recht geworfen.

Das multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Säule 1 des OECD-Projekts aus der Perspektive des deutschen internationalen Steuerrechts

Finanz und Steuern

Das Lehrbuch stellt zunächst die Regelungen des Internationalen Steuerrechts sowie das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen systematisch und methodisch dar. Einen weiteren Schwerpunkt bilden die Vorschriften des Außensteuergesetzes sowie insbesondere die Ausführungen zur Gewinnabgrenzung zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreisproblematik). Schließlich werden auch verfahrensrechtliche Fragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten aufgegriffen. Die Grundlagen und Detailregelungen des Internationalen Steuerrechts werden aus den Blickwinkeln sowohl der Steuerinländer als auch der Steuerausländer beleuchtet. Die komplizierte Materie wird mit einer Vielzahl von Beispielen, Fällen und Übungen erläutert und verdeutlicht. 
Die 6. Auflage berücksichtigt unter anderem: ATAD Umsetzungsgesetz nebst den Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung, Steueroasenabwehrgesetz nebst dem Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung, Verrechnungspreise: Gesetz zur Umsetzung der DAC7-Richtlinie; Neufassung der Funktionsverlagerungsverordnung; Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2023, Grenzüberschreitende Arbeitnehmertätigkeit: BMF-Schreiben vom 12.12.2023, EU-DBA Streitbeilegungsgesetz nebst Neufassung Merkblatt zum internationalen Verständigungs- und Schiedsverfahren.
Rechtsstand: 1. Juli 2025

Die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten betrifft sowohl international tätige Unternehmen als auch einfache Grenzpendler. Daher hat die OECD für alle Lebens- und Geschäftsbereiche mit internationalen Bezügen ein Musterabkommen entwickelt, das die Frage des Besteuerungsrechts der beteiligten Staaten regelt. Das Werk erläutert systematisch und umfassend die Artikel des aktuellen OECD-Musterabkommens sowie unter Berücksichtigung des hierzu bestehenden, eigenen OECD-Musterkommentars nach einem einheitlichen Aufbau und bietet für alle auftretenden Fragen präzise und praxisrelevante Lösungen. Abgerundet wird die 3. Auflage des "Schönfeld/Ditz" durch grundlegende Ausführungen zur Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen sowie Erläuterungen zu den Abweichungen der deutschen DBA vom OECD-Musterabkommen mit den wichtigsten Industrienationen. In den Anhängen werden zudem das EU-Amtshilfegesetz, das EU-Beitreibungsgesetz, das Tax Information Exchange-Agreement-Musterabkommen der OECD und das dt. Muster-DBA (DE-VG) kommentiert.
 
 Das Werk richtet sich insbesondere an die in internationalen Steuerfragen beratende Praxis

Studium und Praxis

Zum Werk Selbst kleinere mittelständische Unternehmen produzieren heute verstärkt im Ausland oder haben im Ausland zumindest eine Betriebsstätte. Grenzüberschreitende Lieferungs- und Leistungsbeziehungen (Stichwort: Verrechnungspreise) sowie verfahrensrechtliche Mitwirkungspflichten gewinnen dadurch immer mehr an Bedeutung. Die Kenntnis der Grundstrukturen des Internationalen Steuerrechts ist mithin zwingende Notwendigkeit einer qualifizierten Steuerberatung. Das Werk ermöglicht einen hervorragenden Einstieg in das Internationale Steuerrecht. Dementsprechend gliedert sich das Werk in die Abschnitte: Grundlagen des Internationalen Steuerrechts<ul><li>Rechtsquellen</li><li>Europäisches Recht</li><li>Steuerpflicht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten</li><li>Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung</li><li>Strukturprinzipien der Doppelbesteuerungsabkommen</li><li>Verhinderung von Missbräuchen</li></ul>Organisationsformen grenzüberschreitender Wirtschaftstätigkeit<ul><li>Betriebsstätten/Ständige Vertreter</li><li>Personengesellschaften</li><li>Kapitalgesellschaften</li><li>Holdingstrukturen</li><li>Konzernstrukturen</li><li>Unternehmenskauf und Umstrukturierungen</li><li>Internationale Steuerplanung</li><li>Grenzüberschreitender Lieferungs- und Leistungsverkehr</li><li>Besteuerung der einzelnen grenzüberschreitenden Aktivitäten</li><li>Lieferungs- und Leistungsverkehr bei verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreise)</li><li>Hinzurechnungsbesteuerung bei Zwischengesellschaften</li></ul>Verfahrensrechtliche Regelungen<ul><li>Anzeige-, Mitwirkungs- und Steuererklärungspflichten</li><li>Internationaler Auskunftsverkehr</li><li>Verständigungs- und Schiedsverfahren</li><li>Zusagen, Auskünfte und Advance Pricing Agreements</li><li>Außenprüfung bei internationalen Sachverhalten</li></ul> Vorteile auf einen Blick<ul><li>kompakte Systematik des internationalen Steuerrechts</li><li>aktueller Rechtsstand eines verzweigten Rechtsgebiets</li><li>intensive und gleichzeitig schnelle Einarbeitung in eine komplizierte Materie</li></ul> Zur Neuauflage<ul><li>Verbindlichkeit von "soft law";</li><li>Auslegung von DBA, OECD-MK 2025; Änderung der Auffassung der Finanzverwaltung zur Auslegung;</li><li>Konkretisierung des Betriebsstättenbegriffs durch den BFH;</li><li>Umfangreiche Änderungen durch §§ 1, 1a AStG sowie die Verrechnungspreisrichtlinien der Finanzverwaltung;</li><li>Optionsrecht der Personengesellschaften zur Körperschaftsbesteuerung;</li><li>Erweiterte Mitwirkungspflichten;</li><li>Mindestbesteuerung.</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Unternehmen, Studierende, Auszubildende in der Finanzverwaltung

Doppelbesteuerung 178. Ergänzungslieferung

Considering the ever-increasing importance of indirect taxation as a source of revenue for governments, the intensifying complexity of the legal framework, and the proliferating number of countries adopting indirect taxation, it is essential to scrutinize how the law is applied in practice. The primary driving force in this area is, undoubtedly, the Court of Justice of the European Union. 
This book analyses selected topics (e.g., proceedings at the CJEU, substance over form in EU VAT law, taxable persons, taxable transactions, place of supply, taxable base and rates, exemptions, and deductions) by examining the most prominent and recent judgments of the Court of Justice of the European Union. Experts from all over the world, not just from academia but also government and judiciary representatives as well as tax practitioners, have provided their input and helped us compile what is an informative and worthy read for anyone dealing with indirect taxation on a professional basis.

Series on International Tax Law, Volume 148

CJEU - Recent Developments in Value Added Tax 2024

Doppelbesteuerung 177. Ergänzungslieferung

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