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: Schweizerische Zivilprozessordnung (Art. 1–352 ZPO sowie Art. 400–408 ZPO)</div>

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Gesamtkatalog

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 Anonymous

Die Liquidation und die damit verbundene Liquidationsbesteuerung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung

Tarik Otto

Entgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils

Patrick Karl

Die Vermeidung der Steuerumgehung durch hybride Gestaltungen im Rahmen von ATAD II

Raoul Wolfgramm

Die Neuregelung zu Schwesterpersonengesellschaften und die Körperschaftsklausel aus steuerdogmatischer und -systematischer Perspektive

Ausgewählte Probleme der Änderungen des § 6 Abs. 5 EStG durch das JStG 2024

Nathalie Goldmann

Rechtsfolgen der körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft, einschließlich Rechtsfolgen der gescheiterten Organschaft

Die Liquidation einer GmbH

Masterarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1, Universität Wien (Steuerrecht und Rechnungswesen), Sprache: Deutsch, Abstract: Vermögensverwaltende Personengesellschaften verwalten iSd § 32 BAO ausschließlich ihr eigenes Vermögen. Sie werden im EStG nicht gesondert geregelt und orientieren sich deshalb an den allgemeinen Prinzipien. Wird von der Gesellschaft oder einer Beteiligung ein Gewerbebetrieb unterhalten, färbt dieser ab und bewirkt, dass die ganze Betätigung als solcher zu beurteilen ist. Personengesellschaften an sich sind ertragsteuerlich kein Steuersubjekt und nach dem Transparenz- und Durchgriffsprinzip zu behandeln. Die nach den allgemeinen, im EStG verankerten, Prinzipien zustehenden Wahlrechte, stehen auch den jeweiligen Gesellschaftern individuell und unabhängig von den übrigen Gesellschaftern zu, wodurch sich großzügige Gestaltungsmöglichkeiten ergeben. Es ist danach bei jedem Gesellschafter spezifisch zu beurteilen, ob Liebhaberei vorliegt, es sich bei einer Veräußerung um Alt- oder Neuvermögen handelt beziehungsweise eine Steuerbefreiung vorliegt und wie Instandsetzungsaufwendungen verteilt werden. Die Einkünfte werden im Rahmen des Verfahrens nach § 188 BAO gesondert festgestellt, sofern gleiche Einkunftsarten vorliegen. Die Zuweisung eines negativen Ergebnisses unterliegt bei beschränkt haftenden Gesellschaftern einer gewissen Schranke.

Immobilien vermögensverwaltender Personengesellschaften im Ertragssteuerrecht

Besteuerung von Immobilieneinkünften. Ein Vergleich zwischen einer Investition im Privatvermögen und einer Investition über eine vermögensverwaltende GmbH

Aus der Reihe: e-fellows.net stipendiaten-wissen

Masterarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Helmut-Schmidt-Universität - Universität der Bundeswehr Hamburg (Öffentliches Recht und Steuerrecht), Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Masterarbeit untersucht die körperschaftssteuerliche Organschaft im deutschen Steuerrecht im Kontext der europäischen Rechtsprechung. Die Organschaft ermöglicht die Gruppenbesteuerung von Konzernen als Einheit, trotz rechtlicher Selbstständigkeit der beteiligten Unternehmen, und ist ein bedeutendes Gestaltungsinstrument für Unternehmen in Deutschland. Im Zuge der Globalisierung und des europäischen Binnenmarktes wird die nationale Begrenzung der deutschen Organschaft zunehmend problematisch. Ein Vertragsverletzungsverfahren der Europäischen Kommission gegen Deutschland wirft die Frage nach der Europarechtskonformität auf. Die Arbeit analysiert die derzeitige Ausgestaltung der Organschaft, prüft deren Vereinbarkeit mit europarechtlichen Vorgaben, insbesondere im Hinblick auf die Niederlassungsfreiheit, und erörtert potenzielle Reformmöglichkeiten. Abschließend wird ein Fazit über die Zukunft der Organschaft im europäischen Kontext gezogen.

Vanessa Steinert

Grenzüberschreitende Organschaft. Die Unionsrechtskonformität der deutschen Organschaft im europäischen Binnenmarkt

Master's Thesis from the year 2024 in the subject Law - Tax / Fiscal Law, grade: 1.3, University of Münster (Faculty of Law), language: English, abstract: The master's thesis explores the complex relationship between Transfer Pricing (TP) and Customs Valuation (CV) in multinational enterprises (MNEs), focusing on the compatibility of the Transactional Net Margin Method (TNMM) and the Transaction Value (TV) method. 

Using a legal framework analysis, the study examines regulatory overlaps and conflicts, particularly in the context of tangible goods imported from Switzerland to Germany. 

The research highlights the impact of retrospective TP adjustments on customs values and assesses whether a harmonised approach to TP and CV is legally and practically feasible. 

The findings suggest that, despite their distinct objectives, both disciplines can be reconciled through proactive compliance strategies, integrated documentation, and regulatory engagement. 

The thesis provides practical recommendations for MNEs, offering a structured framework to navigate these dual regulatory environments while considering administrative practices and relevant case law.

Sergo Dreving

Coexistence of Customs Valuation Transaction Value Method and Transfer Pricing Transactional Net Margin Method in Multinational Enterprises Importing Goods from Switzerland to Germany

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 14, Universität Mannheim, Veranstaltung: Seminar im Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit untersucht die steuerbilanzielle Behandlung von cloudbasierten ERP-Systemen im SaaS-Modell. 

Das Ziel besteht darin, die Möglichkeiten der steuerbilanziellen Abbildung von "Enterprise Resource Planning as a Service" auf Grundlage der steuerrechtlichen Vorschriften, der Rechtsprechung sowie unter Berücksichtigung der in der Fachliteratur vertretenen Ansichten zu untersuchen, um die SaaS-Lösung korrekt und optimal darzustellen. 

Zunächst werden die begrifflichen und technischen Grundlagen erarbeitet. Anschließend wird die steuerbilanzielle Behandlung der Nutzungsvereinbarung und der Implementierung betrachtet. Im Fokus steht jeweils, ob die Kosten als Betriebsausgaben sofort abzuziehen sind oder ob eine Aktivierung als Wirtschaftsgut infrage kommt. Abschließend werden die Erkenntnisse thesenartig zusammengefasst.


Die fortschreitende Digitalisierung hat alle Bereiche der Wirtschaft grundlegend verändert. Auch bei Anwendungssoftware vollzieht sich ein Wandel: Klassische On-Premise-Software wird zunehmend durch cloudbasierte ,,Software as a Service“ -Lösungen ersetzt. Unternehmen müssen Soft- und Hardware nicht mehr erwerben und selbst betreiben, sondern nutzen die Software bedarfsabhängig über das Internet. Insbes. cloudbasierte Enterprise-Resource-Planning-Systeme (ERP) spielen eine Schlüsselrolle in der Steuerung von Geschäftsprozessen. Deren steuerbilanzielle Abbildung beim Anwenderunternehmen stellt jedoch eine Herausforderung dar. 

Ein Beispiel veranschaulicht die Problematik: Ein mittelständisches Produktionsunternehmen entscheidet sich seine ressourcenintensive IT-Infrastruktur durch die Einführung eines cloudbasierten ERP-System im SaaS-Modell zu modernisieren. Dieses System soll eine zentrale Verwaltung und Steuerung sämtlicher Unternehmensprozesse – von der Finanzbuchhaltung bis zur Lagerverwaltung – ermöglichen, ohne dass das Unternehmen eigene Ressourcen für den Betrieb des Systems aufwenden muss. Neben den monatlichen Lizenzgebühren fallen hohe Kosten für die Implementierung an, um das System an die spezifischen Geschäftsanforderungen anzupassen. Fraglich ist nun, wie diese Aufwendungen steuerbilanziell erfasst werden sollen. 

Emilia Grunewald

Eine Betrachtung von cloudbasierter ERP-Software

Die steuerbilanzielle Behandlung von Software im deutschen Ertragsteuerrecht

Armin Albers

Gegenwart und Zukunft des Grundsatzes der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 14 Punkte, Universität Potsdam (Juristische Fakultät), Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit der Besteuerung von Kryptowährungen als ein Wirtschaftsgut i.S. von §23 I 1 Nr. 2 1 EStG. Bevor sich mit denen Problemen dieser Konstellation beschäftigt wird ist es notwendig, die einschlägigen Begrifflichkeiten zu erklären. Unter Kryptowährungen (virtuelle Währungen) sind digital dargestellte Werteinheiten von Währungen zu verstehen, welche von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert oder garantiert werden können. Desweiteren besitzen sie nicht den Status einer Währung oder von Geld; trotz dieses Umstandes werden diese Werteinheiten von natürlichen und juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert. Sie werden auf elektronischen Wegen übertragen, gespeichert und gehandelt.  Kryptowährungen werden grundsätzlich in drei Kategorien eingeteilt: Currency Token, Security Token (= Investment Token) und Utility Token. Currency Token sind solche, welche für Wertbewahrung und der Bezahlung für Transaktionen für Waren und Dienstleistungen dienen. Der bekannteste Currency Token ist der Bitcoin. Security Token sind weitgehend vergleichbar mit konventionellen Wertpapieren. Sie räumen dem Eigentümer des Tokens ein Recht an den zukünftigen Gewinnen des Unternehmens ein. Der Utility Token hingegen vermittelt dem Inhaber lediglich Zugang zu einem Produkt oder einer Dienstleistung, wobei das Produkt auch noch nicht fertiggestellt sein muss. Zur Diskussion steht zunächst, ob sich diese Arbeit mit der Einordnung aller Arten von Kryptowährungen beschäftigt, oder ob eine Eingrenzung des Begriffes geboten erscheint. Einerseits werden unter Kryptowährungen alle Arten von Krypto Token verstanden. Andererseits werden unter Kryptowährungen lediglich Currency Token verstanden. 

Theo Bartezky

Besteuerung von Kryptowährungen als ein Wirtschaftsgut i.S. von §23 I 1 Nr. 2 1 EStG

Die Liquidation und die damit verbundene Liquidationsbesteuerung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung

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