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Jamie Tombers

Aktuelle Entwicklung beim Vorsteuerabzug

Unter welchen Voraussetzungen kann der Vorsteuerabzug versagt werden?

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Offline-Marketing und Online-Marketing, Note: 2,0, Deutsche Hochschule für Prävention und Gesundheitsmanagement GmbH (MBA Sport- und Gesundheitsmanagement), Veranstaltung: MBA Marketing, Sprache: Deutsch, Abstract: In dieser Hausarbeit wird der Prozess der Expansion in neue Märkte durch die Einführung eines innovativen Produkts, des EMS-Anzugs, durch das Unternehmen Körperformen beleuchtet. Der Text beginnt mit einer Vorstellung des Unternehmens und des neuen Produkts, gefolgt von einer gründlichen Marktanalyse, die sowohl das Makro- als auch das Mikroumfeld umfasst. Anschließend wird ein strategischer Marketingplan entwickelt, der sich auf Produkt-, Distributions- und Kontrahierungspolitik konzentriert. Schließlich wird ein Kommunikationskonzept vorgestellt, das die Nutzung verschiedener kommunikationspolitischer Instrumente, Budgetplanung und Marketingcontrolling beinhaltet. Der Bericht schließt mit einem Abbildungs- und Tabellenverzeichnis sowie einem Literaturverzeichnis ab.

Franziska Merath

Marktanalyse und Strategische Marketingplanung für die Einführung des EMS-Anzugs. Ein Praxisbeispiel

 Anonymous

Rechtsprechung und gesetzliche Grundlagen zu außergewöhnlichen Belastungen im Einkommensteuergesetz

Die Liquidation und die damit verbundene Liquidationsbesteuerung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung

Die steuerliche Strukturierung von Aktieninvestments. Eine rechtsformabhängige Vorteilhaftigkeitsanalyse

Studienarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Bonn früher Fachhochschule, Veranstaltung: Besteuerung der Gesellschaften II, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Zentrum dieser Ausarbeitung steht die Frage, inwieweit diese spezielle Gesellschaftsform als Instrument der steuerlichen Optimierung und Unternehmensgestaltung genutzt werden kann. Dabei werden sowohl die zivilrechtlichen Grundlagen als auch die steuerlichen Aspekte von der Gewinnermittlung über die Besteuerung bis hin zur Beendigung der Gesellschaft analysiert. Ziel der Hausarbeit ist es, die wesentlichen Merkmale und Gestaltungsmöglichkeiten der atypischen stillen Gesellschaft dar zu stellen. 

Die Arbeit gliedert sich dabei in mehrere thematische Schwerpunkte. Zunächst werden die Grundlagen der stillen Gesellschaft und die Besonderheiten der atypisch stillen Beteiligung dargestellt. Im weiteren Verlauf erfolgt eine vertiefte Analyse der steuerrechtlichen Aspekte, wobei insbesondere die gewerbe- und einkommensteuerlichen Rechtsfolgen im Mittelpunkt stehen. Abschließend werden praxisrelevante Gestaltungsmodelle vorgestellt und die gewonnenen Erkenntnisse im Hinblick auf ihre Anwendbarkeit in der Unternehmenspraxis kritisch reflektiert. 

Ahmet Atay

Die atypisch stille Gesellschaft als steuerliches Gestaltungsmodell

Tarik Otto

Entgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule (Hannover), Sprache: Deutsch, Abstract: Im Jahr 1972 wurde das AStG und somit auch die Regelungen zur Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG eingeführt. Vor der Einführung dieser Rechtsvorschrift war es der Finanzverwaltung nicht möglich, die wesentliche Beteiligung eines Gesellschafters mit stillen Reserven zu besteuern, wenn dieser seinen Wohnsitz ins Ausland verlegte. Auch nach dem Wegzug war das Besteuerungsrecht ausgeschlossen. Entsprechend wurde diese Rechtsvorschrift mit dem Hintergrund eingeführt, die Sicherstellung des Steuersubstrates für die Bundesrepublik Deutschland im Zusammenhang mit Wegzügen ins Ausland zu gewährleisten. 
Im Laufe der Zeit führte diese Vorschrift sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene immer wieder zu Schwierigkeiten. Daraus resultierten bereits mehrere Gesetzesänderungen. In den letzten beiden Jahren gab es mehrere Referentenentwürfe für eine erneute Gesetzesänderung. Im Rahmen dieser Arbeit wird der Regierungsentwurf vom 24. März 2021 analysiert und die dadurch eintretende Reform der Wegzugsbesteuerung kritisch gewürdigt. 
Der Regierungsentwurf soll die Fortentwicklung der Rechtsprechung des EuGHs aufnehmen und zeitgemäß ausgestalten. Des Weiteren soll die erhöhte Mobilität des Steuerpflichtigen gefördert sowie die Administrierbarkeit, unter Berücksichtigung der fiskalischen Interessen, verbessert werden. 
Beginnen wird die Beurteilung mit der Darstellung der Tatbestandsmerkmale sowie deren Rechtsfolgen zum aktuellen Stand. Anschließend werden die eventuell eintretenden Veränderungen durch den Gesetzesentwurf genannt. Abschließend erfolgt eine kritische Analyse und Würdigung der Veränderungen sowie eine Darstellung der nicht thematisierten Problemfelder des Gesetzesentwurfs.  
Sofern im Rahmen dieser Arbeit ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) thematisiert wird, ist von dem OECD-Musterabkommen auszugehen. 

Die Reform der Wegzugsbesteuerung. Eine kritische Betrachtung der zu erwartenden Änderungen


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Document from the year 2026 in the subject Business economics - Accounting and Taxes, , language: English, abstract: This paper examines the future of indirect tax compliance in the context of digital transformation, with a particular focus on e-invoicing systems, artificial intelligence and cross-border VAT challenges. It analyses how technological developments such as real-time reporting, continuous transaction controls and AI-driven compliance systems are fundamentally reshaping tax administration and corporate compliance processes. 

Special attention is given to international developments within the European Union, the OECD and the United States, highlighting regulatory trends such as the "VAT in the Digital Age" (ViDA) initiative and the increasing digitalization of tax systems. The paper further evaluates the opportunities and risks associated with these developments, including efficiency gains, data protection concerns and the growing importance of tax technology. 

Overall, the paper argues that indirect tax compliance is moving towards automated, data-driven and real-time monitoring systems, requiring businesses and tax professionals to adapt to an increasingly complex and technology-driven environment.</p>


Digital Transformation, Artificial Intelligence and Cross-Border VAT Challenges in International Business

The Future of Indirect Tax Compliance

Aus der Reihe: e-fellows.net stipendiaten-wissen

Akademische Arbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 12,5, Universität Hamburg (Universität Hamburg), Veranstaltung: Finanzverfassungsrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Das vorliegende Werk beschäftigt sich mit der Frage, wie Grundrechte den Bürger vor einer zu hohen Steuerlast schützen können. Der Verfasser hat eine Grundrechtsauslegung vorgeschlagen und aufgezeigt, die den unstillbaren Einnahmenhunger des Staates Einhalt gebieten soll. Der moderne Staat ist ein Steuerstaat. Das heißt, dass er seine Aufgabenerfüllung im Wesentlichen über Steuern finanziert und nur ausnahmsweise mit nichtsteuerlichen Abgaben oder einer eigenwirtschaftlichen Betätigung. Die staatliche Aufgabenerfüllung ist mithin von dem ökonomischen Erfolg der Bürger abhängig. Gleichzeitig gewährleistet der moderne Staat als Rechtsstaat den Bürgern durch Grundrechte eine geschützte Freiheitssphäre. Die Steuererhebung steht damit in einem Spannungsverhältnis zwischen zentralen Elementen des modernen Staates: einerseits sichert sie die staatliche Aufgabenerfüllung und andererseits wird durch die finanzielle Belastung dem Bürger in die grundrechtlich geschützte Freiheit eingegriffen. Da der staatliche Finanzierungsbedarf grenzenlos ist und die Steuereinnahmen regelmäßig steigen, stellt sich die Frage, ob die grundrechtlichen Gewährleistungen des Rechtsstaats den Steuerstaat noch effektiv begrenzen können.

Marius Pesarra

Anwendungsprobleme der Berufsfreiheit (Art. 12 Abs. 1 GG) und  der Eigentumsgarantie (Art. 14 GG) im Bereich des Steuerrechts

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,7, Universität Siegen, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel dieser Arbeit ist es, den steuerlichen Querverbund für BgA zu analysieren und die damit einhergehenden steuerlichen und rechtspolitischen Herausforderungen rechtskritisch zu beleuchten. Die kommunale Selbstverwaltungsgarantie gem. Art. 28 Abs. 2 GG beinhaltet das Recht der juristischen Person des öffentlichen Rechts durch bestimmte Organisationsformen wirtschaftlich tätig zu werden, um öffentliche Aufgaben zu erfüllen. Zur Erfüllung ihrer öffentlichen Aufgaben kann sich die juristische Person des öffentlichen Rechts (nachfolgend „jPöR“) neben der privatrechtlichen Betätigung durch sog. Betriebe gewerblicher Art (nachfolgend „BgA“) und der inländischen Kapitalgesellschaft bedienen. Durch die Teilnahme am marktwirtschaftlichen Prozess sind kommunale Unternehmen, gem. dem Gleichheitsgrundsatz in Art. 3 GG, steuerlich den privatwirtschaftlichen Unternehmen gleichzustellen. Die Besteuerung von kommunalen Tätigkeiten ist abhängig von der Art der Aufgabe, die aus der öffentlichen Aufgabenerfüllung resultiert. Eine Unterscheidung zwischen der steuerpflichtigen und wirtschaftlichen Betätigung und der steuerfreien, hoheitlichen und vermögensverwaltenden (nicht wirtschaftlichen) Aufgabenerfüllung ist dabei erforderlich. Die Betriebe zur öffentlichen Daseinsvorsorge können u.a. Gas-, Wasser-, Strom- und Wärmeversorgung sowie öffentliche Verkehrsbetriebe gem. § 4 Abs. 3 KStG darstellen. Obwohl diese Betriebe öffentlichen Zwecken dienen, werden sie der fiskalischen Verwaltung zugeordnet und unterliegen der Körperschafts- und Gewerbesteuer. Der Gesetzgeber gewährt diesen Betrieben durch einen Ausnahmetatbestand einen steuerlichen Vorteil, der auch nach Einführung des Halbeinkünfteverfahrens noch besteht. Dieser Vorteil wird auch als steuerliche Quersubventionierung („steuerlicher Querverbund“) bezeichnet und gilt für Unternehmen, die Aufgaben der öffentlichen Daseinsvorsorge betreiben. Im Rahmen des steuerlichen Querverbundes kann die ertragsteuermindernde Zusammenfassung defizitärer und gewinnerzielender Tätigkeiten der öffentlichen Hand erfolgen. Die Voraussetzungen der Zusammenfassung von BgA ergeben sich aus § 4 Abs. 6 i.V.m. Abs. 3 und § 8 Abs. 7 i.V.m. Abs. 9 KStG. Bei Vorliegen der Zusammenfassungsgrundsätze sind die Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttungen (nachfolgend: „vGA“) nicht zu ziehen (§ 8 Abs. 7 KStG). [...]

Ertragsteuerliche Behandlung der Betriebe gewerblicher Art (BgA) unter besonderer Berücksichtigung des steuerlichen Querverbunds

Eine Analyse der österreichischen und deutschen Reaktionen auf das EuGH-Urteil "Titanium"

Reverse-Charge-Verfahren bei der Vermietung von Immobilien durch ausländische Unternehmer:innen

Aktuelle Entwicklung beim Vorsteuerabzug

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