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Gesamtkatalog

Catalogue complet

Maximilian Braun

Die atypisch stille Gesellschaft im Ertragsteuerrecht

Rechtsentwicklung und aktuelle Zweifelsfragen zur Besteuerung atypisch stiller Gesellschaften

Nathalie Goldmann

Rechtsfolgen der körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft, einschließlich Rechtsfolgen der gescheiterten Organschaft

¿Buch inklusive Online-Seminar - das Wissens-Update für die ganze Kanzlei! 
Steuerrecht aktuell ist die Reihe für den kompakten Überblick über den Stand der Dinge im Steuerrecht. Band 1/2026 kommentiert die in den letzten Monaten ergangenen praxisrelevanten Entscheidungen der Steuergerichte, bedeutsame BMF-Schreiben und sonstige Verwaltungsanweisungen sowie wichtige Gesetzesänderungen.¿ Er verdeutlicht die praktischen Konsequenzen der Neuerungen und gibt wertvolle Gestaltungstipps und Handlungsempfehlungen. 


Aktualitäts-Service: Auf Wunsch senden wir Ihnen die jeweils neueste Ausgabe von "Steuerrecht aktuell" sofort nach Erscheinen zu. 
Im Jahr erscheinen ca. zwei Bände inklusive Online-Seminar. Bitte sprechen Sie Ihren Buchhändler an oder schreiben Sie eine E-Mail an bestellung@nwb.de, wenn Sie den Aktualitäts-Service nutzen möchten. ¿

Praxishinweise Gestaltungsempfehlungen Hintergründe

Steuerrecht aktuell 1/2026

Abschlussarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg, Sprache: Deutsch, Abstract: Die steuerliche Option von Personengesellschaften nach § 1a KStG, sich wie Kapitalgesellschaften behandeln zu lassen, ist ein Instrument zur Stärkung ihrer Wettbewerbsfähigkeit im internationalen Kontext. Diese Option wird jedoch durch zahlreiche steuerliche und rechtliche Hürden erschwert, insbesondere bei internationalem Gesellschafterkreis. 

Grundlage der Option ist ein fiktiver Formwechsel nach dem Umwandlungssteuergesetz (UmwStG), der strenge Bedingungen für den Buchwertansatz mit sich bringt. Vor allem bei ausländischen Gesellschaftern kommt es häufig zur Realisierung stiller Reserven, was erhebliche steuerliche Belastungen und somit ein Hindernis für die Option darstellt. 

Ein zentrales Kriterium für die steuerneutrale Option ist die Ansässigkeit der Gesellschafter innerhalb der EU oder des EWR bzw. eine steuerliche Verstrickung der eingebrachten Anteile mit dem Inland. Bestehende Doppelbesteuerungsabkommen verhindern jedoch oft eine solche Verstrickung. Dadurch werden Gesellschafter aus Drittstaaten von der Option ausgeschlossen – obwohl auch innerhalb der EU keine Verstrickung vorliegen muss. Dies führt zu einer möglichen Diskriminierung im Sinne der Kapitalverkehrsfreiheit. 

Ein weiteres Hindernis stellt das in internationalen Steuerordnungen unbekannte Sonderbetriebsvermögen dar, das vor der Option zu eliminieren ist. Die Überführung ins Privatvermögen kann dabei eine Entstrickungsbesteuerung auslösen, es sei denn, eine nationale Vorschrift greift entlastend ein – allerdings nur für Teile des Vermögens. Ob eine grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung zur Steuerneutralität führt, ist bislang ungeklärt. 

Nach der Option unterliegt die Gesellschaft der Kapitalertragbesteuerung. Die europäische Mutter-Tochter-Richtlinie sieht eine Steuerfreistellung für Beteiligungserträge vor, um grenzüberschreitende Unternehmensverflechtungen zu erleichtern. Diese wird optierenden Gesellschaften jedoch versagt, da sie laut Finanzverwaltung nicht den Anforderungen einer Kapitalgesellschaft im Sinne der Richtlinie entsprächen – eine Einschätzung, die sich bei genauer Analyse der Richtlinie nicht eindeutig bestätigen lässt. 

Insgesamt zeigt sich, dass gerade im internationalen Umfeld erhebliche steuerliche Unsicherheiten bestehen, die das Ziel der Optionsregelung – eine Gleichstellung mit Kapitalgesellschaften im globalen Wettbewerb – konterkarieren.

Kritische Analyse ausgewählter Problembereiche im internationalen Kontext

Die neuerfasste Optionsbesteuerung nach § 1a KStG

Masterarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1, Universität Wien (Steuerrecht und Rechnungswesen), Sprache: Deutsch, Abstract: Vermögensverwaltende Personengesellschaften verwalten iSd § 32 BAO ausschließlich ihr eigenes Vermögen. Sie werden im EStG nicht gesondert geregelt und orientieren sich deshalb an den allgemeinen Prinzipien. Wird von der Gesellschaft oder einer Beteiligung ein Gewerbebetrieb unterhalten, färbt dieser ab und bewirkt, dass die ganze Betätigung als solcher zu beurteilen ist. Personengesellschaften an sich sind ertragsteuerlich kein Steuersubjekt und nach dem Transparenz- und Durchgriffsprinzip zu behandeln. Die nach den allgemeinen, im EStG verankerten, Prinzipien zustehenden Wahlrechte, stehen auch den jeweiligen Gesellschaftern individuell und unabhängig von den übrigen Gesellschaftern zu, wodurch sich großzügige Gestaltungsmöglichkeiten ergeben. Es ist danach bei jedem Gesellschafter spezifisch zu beurteilen, ob Liebhaberei vorliegt, es sich bei einer Veräußerung um Alt- oder Neuvermögen handelt beziehungsweise eine Steuerbefreiung vorliegt und wie Instandsetzungsaufwendungen verteilt werden. Die Einkünfte werden im Rahmen des Verfahrens nach § 188 BAO gesondert festgestellt, sofern gleiche Einkunftsarten vorliegen. Die Zuweisung eines negativen Ergebnisses unterliegt bei beschränkt haftenden Gesellschaftern einer gewissen Schranke.

Immobilien vermögensverwaltender Personengesellschaften im Ertragssteuerrecht

Recht Wirtschaft Steuern - Handbuch

Kryptowährungen und Token

Armin Albers

Gegenwart und Zukunft des Grundsatzes der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

Konsequent praxisorientiert
 beleuchtet der Kommentar alle Fragen zu den Voraussetzungen der Steuerbefreiung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Körperschaften (Vereine, Verbände, Stiftungen, GmbH, Genossenschaften und Betriebe gewerblicher Art).&nbsp;
 
 
 Alle gemeinnützigkeitsrechtlichen Aspekte
 werden ausführlich dargestellt:
 
 <ul>
 <li>Gemeinnützige Zwecke</li>
 <li>Satzung</li>
 <li>Mittelverwendung</li>
 <li>Rücklagenbildung</li>
 <li>Mitgliedsbeiträge&nbsp;</li>
 <li>Spendenbestätigungen</li>
 <li>Zuwendungsnachweise bei Spenden</li>
 <li>Kapitalertragsteuerpflicht</li>
 <li>Umstrukturierungsmöglichkeiten</li>
 <li>Steuerliche Folgen</li>
 </ul>
 ABC's der gemeinnützigen Zwecke, der wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe und der Zweckbetriebe ermöglichen ein schnelles Nachschlagen. Ferner erfolgt eine Darstellung der Umstrukturierungsmöglichkeiten steuerbefreiter Körperschaften nach den Vorschriften des Umwandlungsgesetzes und des Umwandlungssteuergesetzes. Berücksichtigt in der 2. Auflage sind neben umfangreichen Gesetzesänderungen auch wichtige Rechtsprechung und Verwaltungsregelungen.

Kommentar zu § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG und zu Umstrukturierungen bei steuerbegünstigten Körperschaften

Gemeinnützigkeit im Ertragsteuerrecht

Raoul Wolfgramm

Die Neuregelung zu Schwesterpersonengesellschaften und die Körperschaftsklausel aus steuerdogmatischer und -systematischer Perspektive

Ausgewählte Probleme der Änderungen des § 6 Abs. 5 EStG durch das JStG 2024

Aus der Reihe: e-fellows.net stipendiaten-wissen

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 14, Universität Mannheim, Veranstaltung: Seminar im Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit untersucht die steuerbilanzielle Behandlung von cloudbasierten ERP-Systemen im SaaS-Modell. 

Das Ziel besteht darin, die Möglichkeiten der steuerbilanziellen Abbildung von "Enterprise Resource Planning as a Service" auf Grundlage der steuerrechtlichen Vorschriften, der Rechtsprechung sowie unter Berücksichtigung der in der Fachliteratur vertretenen Ansichten zu untersuchen, um die SaaS-Lösung korrekt und optimal darzustellen. 

Zunächst werden die begrifflichen und technischen Grundlagen erarbeitet. Anschließend wird die steuerbilanzielle Behandlung der Nutzungsvereinbarung und der Implementierung betrachtet. Im Fokus steht jeweils, ob die Kosten als Betriebsausgaben sofort abzuziehen sind oder ob eine Aktivierung als Wirtschaftsgut infrage kommt. Abschließend werden die Erkenntnisse thesenartig zusammengefasst.


Die fortschreitende Digitalisierung hat alle Bereiche der Wirtschaft grundlegend verändert. Auch bei Anwendungssoftware vollzieht sich ein Wandel: Klassische On-Premise-Software wird zunehmend durch cloudbasierte ,,Software as a Service“ -Lösungen ersetzt. Unternehmen müssen Soft- und Hardware nicht mehr erwerben und selbst betreiben, sondern nutzen die Software bedarfsabhängig über das Internet. Insbes. cloudbasierte Enterprise-Resource-Planning-Systeme (ERP) spielen eine Schlüsselrolle in der Steuerung von Geschäftsprozessen. Deren steuerbilanzielle Abbildung beim Anwenderunternehmen stellt jedoch eine Herausforderung dar. 

Ein Beispiel veranschaulicht die Problematik: Ein mittelständisches Produktionsunternehmen entscheidet sich seine ressourcenintensive IT-Infrastruktur durch die Einführung eines cloudbasierten ERP-System im SaaS-Modell zu modernisieren. Dieses System soll eine zentrale Verwaltung und Steuerung sämtlicher Unternehmensprozesse – von der Finanzbuchhaltung bis zur Lagerverwaltung – ermöglichen, ohne dass das Unternehmen eigene Ressourcen für den Betrieb des Systems aufwenden muss. Neben den monatlichen Lizenzgebühren fallen hohe Kosten für die Implementierung an, um das System an die spezifischen Geschäftsanforderungen anzupassen. Fraglich ist nun, wie diese Aufwendungen steuerbilanziell erfasst werden sollen. 

Emilia Grunewald

Eine Betrachtung von cloudbasierter ERP-Software

Die steuerbilanzielle Behandlung von Software im deutschen Ertragsteuerrecht

Masterarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Universität Potsdam, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit stellt die derzeit geltende gesetzliche Lage für Share Deals sowie die geplante Reform des GrEStR durch den Vorschlag des Modernisierungsmodells (MoMo) vom Arbeitskreis Grunderwerbsteuer (AK GrESt) respektive des Grunderwerbsteuer-Novellierungsgesetzes (GrEStNG) dar. 

Das Grunderwerbsteuerrecht (GrEStR) hat in den vergangenen Jahren insbesondere in Bezug auf die rechtlichen Grundlagen für Share Deals zahlreiche Veränderungen erfahren. Diese Transaktionen, bei denen Anteile an grundbesitzenden Unternehmen übertragen werden, haben in jüngerer Zeit erheblich an Bedeutung gewonnen. Unternehmen können diese Rechtsgeschäfte gezielt nutzen, um die direkte Übertragung von Immobilien zu vermeiden und dadurch die Grunderwerbsteuer (GrESt) zu reduzieren oder gänzlich zu vermeiden. 
Der Gesetzgeber hat auf diese Entwicklung mehrfach reagiert und Anpassungen des rechtlichen Rahmens vorgenommen, um
missbräuchliche Gestaltungsmöglichkeiten zu unterbinden und das Steueraufkommen zu sichern.

Die Entwicklung des rechtlichen Rahmens sowie Reformüberlegungen des Modernisierungsmodells respektive des Grunderwerbsteuer-Novellierungsgesetzes

Share Deals im Grunderwerbsteuerrecht im ständigen Wandel

Rödder/Herlinghaus/Neumann - Die namhaften Herausgeber und erstklassigen Autoren dieses KStG-Kommentars kommen aus allen maßgeblichen Bereichen des Körperschaftsteuerrechts: Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung. Konzentriert, präzise und einer strengen Systematik folgend kommentieren die Autoren das gesamte Körperschaftsteuerrecht. Bis ins Detail erläutern sie, wie die Gestaltungsspielräume des KStG möglichst optimal genutzt werden können. Damit ist der Rödder/Herlinghaus/Neumann der verlässliche Rückhalt für eine überzeugende Steuergestaltung jeglicher Komplexität.

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

 Anonymous

Besteuerung von Immobilieneinkünften. Ein Vergleich zwischen einer Investition im Privatvermögen und einer Investition über eine vermögensverwaltende GmbH

Die atypisch stille Gesellschaft im Ertragsteuerrecht

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