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Steuertabellen 166. Ergänzungslieferung

Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung

#steuernkompakt Einkommensteuer

Zur Ergänzungslieferung Die 202. Ergänzungslieferung enthält bringt die Textsammlung voraussichtlich auf den Stand August 2025 und enthält auch ein vollständig überarbeitetes Sachverzeichnis. Zielgruppe Für alle Juristinnen und Juristen.

Rechtsstand: voraussichtlich August 2025

Deutsche Gesetze 202. Ergänzungslieferung

Verfassungs- und Verwaltungsgesetze 148. Ergänzungslieferung

Deutsche Gesetze Ergänzungsband 84. Ergänzungslieferung

Gewerblicher Rechtsschutz, Wettbewerbsrecht, Urheberrecht 78. Ergänzungslieferung

Vorteile auf einen Blickrund 150 unentbehrliche Gesetze, Verordnungen und Richtlinien für die tägliche Arbeit und die Ausbildung im sozialrechtlichen Bereichstets aktuell: bis zu fünf Ergänzungslieferungen pro Jahr halten die änderungsintensive Sozialrechtsmaterie stets auf dem neuesten Standeine übersichtliche Struktur: Das Werk folgt der Systematik des SGB; Trennblätter erleichtern den Zugang zu den einzelnen Rechtsgebieten; ein umfangreiches Sachverzeichnis ermöglicht ein schnelles Auffinden der gesuchten Norm.
Zur ErgänzungslieferungDie 169. EL enthält u.a. die Änderungen durchdas Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetzdas Vierte Bürokratieentlastungsgesetz sowiedie Prozesskostenhilfebekanntmachung 2025die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025.
Zielgruppe
Für Sozialversicherungsträger, Betriebe, Rechtsanwaltschaft, Richterschaft, Rentenberatung, Versicherungen, Studierende, Referendarinnen und Referendare.

Vorteile auf einen Blick<ul><li>rund 150 unentbehrliche Gesetze, Verordnungen und Richtlinien für die tägliche Arbeit und die Ausbildung im sozialrechtlichen Bereich</li><li>stets aktuell: bis zu fünf Ergänzungslieferungen pro Jahr halten die änderungsintensive Sozialrechtsmaterie stets auf dem neuesten Stand</li><li>eine übersichtliche Struktur: Das Werk folgt der Systematik des SGB; Trennblätter erleichtern den Zugang zu den einzelnen Rechtsgebieten; ein umfangreiches Sachverzeichnis ermöglicht ein schnelles Auffinden der gesuchten Norm.</li></ul> Zur Ergänzungslieferung<ul><li>Die 169. EL enthält u.a. die Änderungen durch</li><li>das Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetz</li><li>das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz sowie</li><li>die Prozesskostenhilfebekanntmachung 2025</li><li>die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2025.</li></ul> Zielgruppe Für Sozialversicherungsträger, Betriebe, Rechtsanwaltschaft, Richterschaft, Rentenberatung, Versicherungen, Studierende, Referendarinnen und Referendare.

Rechtsstand: 23. Februar 2025

Sozialgesetzbuch 169. Ergänzungslieferung

Zum Werk
Das Einkommensteuerrecht ist eines der zentralsten Rechtsgebiete im Steuerrecht und bereits durch seine Vielzahl an Normen sehr komplex.
Dieses neue Lehrbuch führt die Leserschaft anhand eines klaren roten Fadens durch das Dickicht an Begriffen und Konzepten und erläutert diese anhand zahlreicher Fallbeispiele und vertiefender Exkurse. Der Aufbau folgt dabei dem des Gesetzes, macht aber auch direkt Zusammenhänge zwischen den einzelnen Vorschriften deutlich.
Jedes Kapitel wird von einer Auflistung der wichtigsten Merkposten abgeschlossen, die die zentralen Themen des behandelten Stoffes zusammenfasst.
Besonders wertvoll sind auch die Bezüge zu angrenzenden Rechtsgebieten wie der Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung durch DBA oder die Erstellung von Bilanzen nach dem HGB.
Einen großen Teil des Lehrbuchs nehmen die umfangreichen Fallbeispiele am Ende ein, die Steuerrechtslernenden optimal auf die realistischen Anforderungen in Klausuren vorbereiten.

Vorteile auf einen Blicksystematischer Aufbau anhand grundlegender Konzepte und Begriffepraxisrelevante Darstellungzahlreiche Beispiele, Berechnungen und Schaubilderanschaulich und leicht verständlichZielgruppe
Für Studierende und Rechtsreferendarinnen und Rechtsreferendare, Steuerberateranwärterinnen und -anwärter, angehende Finanzwirtinnen und Finanzwirte und alle am Thema Einkommensteuerrecht Interessierten.

Zum Werk
Das Einkommensteuerrecht ist eines der zentralsten Rechtsgebiete im Steuerrecht und bereits durch seine Vielzahl an Normen sehr komplex.
Dieses neue Lehrbuch führt die Leserschaft anhand eines klaren roten Fadens durch das Dickicht an Begriffen und Konzepten und erläutert diese anhand zahlreicher Fallbeispiele und vertiefender Exkurse. Der Aufbau folgt dabei dem des Gesetzes, macht aber auch direkt Zusammenhänge zwischen den einzelnen Vorschriften deutlich.
Jedes Kapitel wird von einer Auflistung der wichtigsten Merkposten abgeschlossen, die die zentralen Themen des behandelten Stoffes zusammenfasst.
Besonders wertvoll sind auch die Bezüge zu angrenzenden Rechtsgebieten wie der Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung durch DBA oder die Erstellung von Bilanzen nach dem HGB.
Einen großen Teil des Lehrbuchs nehmen die umfangreichen Fallbeispiele am Ende ein, die Steuerrechtslernenden optimal auf die realistischen Anforderungen in Klausuren vorbereiten.

Vorteile auf einen Blicksystematischer Aufbau anhand grundlegender Konzepte und Begriffepraxisrelevante Darstellungzahlreiche Beispiele, Berechnungen und Schaubilderanschaulich und leicht verständlichZielgruppe
Für Studierende und Rechtsreferendarinnen und Rechtsreferendare, Steuerberateranwärterinnen und -anwärter, angehende Finanzwirtinnen und Finanzwirte und alle am Thema Einkommensteuerrecht Interessierten.

Studium und Praxis / Einkommensteuer

Zur Ergänzungslieferung
Die 128. Ergänzungslieferung bringt die Textsammlung auf den Stand Februar 2025. Der Umfang beläuft sich auf rund 650 Seiten.
Enthalten sind u.a. Änderungendes BGB,des Versicherungsaufsichtsgesetzes,des Kapitalanlagegesetzbuchs,des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes,des Kreditwesengesetzes,des Geldwäschegesetzes unddes Wertpapierhandelsgesetzes.
Zielgruppe
Für Juristinnen und Juristen, Wirtschaftsfachleute, Unternehmen, Betriebswirtinnen und Betriebswirte, Banken, Studierende der Betriebs- und Volkswirtschaftslehre.

Zur Ergänzungslieferung Die 128. Ergänzungslieferung bringt die Textsammlung auf den Stand Februar 2025. Der Umfang beläuft sich auf rund 650 Seiten. Enthalten sind u.a. Änderungen<ul><li>des BGB,</li><li>des Versicherungsaufsichtsgesetzes,</li><li>des Kapitalanlagegesetzbuchs,</li><li>des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes,</li><li>des Kreditwesengesetzes,</li><li>des Geldwäschegesetzes und</li><li>des Wertpapierhandelsgesetzes.</li></ul> Zielgruppe Für Juristinnen und Juristen, Wirtschaftsfachleute, Unternehmen, Betriebswirtinnen und Betriebswirte, Banken, Studierende der Betriebs- und Volkswirtschaftslehre.

Rechtsstand: 25. Februar 2025

Wirtschaftsgesetze 128. Ergänzungslieferung

Inhalt<ul><li>Einkommensteuer-Richtlinien,</li><li>Lohnsteuer-Richtlinien,</li><li>Wohnungsbau-Prämienrichtlinien,</li><li>Körperschaftsteuer-Richtlinien,</li><li>Bewertungsrichtlinien,</li><li>Erbschaftsteuer-Richtlinien,</li><li>Grundsteuer-Richtlinien,</li><li>Gewerbesteuer-Richtlinien,</li><li>Investmentsteuer-Anwendungserlass,</li><li>Umwandlungssteuer-Erlass,</li><li>Umsatzsteuer-Anwendungserlass,</li><li>Anwendungserlass zur Abgabenordnung.</li></ul> Zur Ergänzungslieferung Schwerpunkt der Lieferung sind die neuen Einkommensteuer-Hinweise 2024 und die neuen Gewerbesteuer-Hinweise 2024. Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwalt- und Richterschaft, Betriebe, Finanzverwaltung, Gemeinden, Studierende, Auszubildende.

Rechtsstand: voraussichtlich Mai 2025

Steuerrichtlinien 196. Ergänzungslieferung

Zur Ergänzungslieferung Die 115. Ergänzungslieferung bringt die Textsammlung voraussichtlich auf den Stand Juli 2025. Inhalt und Umfang im Einzelnen sind von der Gesetzgebung abhängig. Zielgruppe Für Gewerbeämter, Industrie- und Handelskammern, Handwerkskammern, Gewerbe- und Industriebetriebe, Rechtsanwaltschaft, Richterinnen und Richter.

Öffentliches Wirtschaftsrecht 115. Ergänzungslieferung

Zur Ergänzungslieferung
Die 114. Ergänzungslieferung enthält alle Gesetzesänderungen bis einschließlich 15. Februar 2025.

Zielgruppe
Für Richterschaft, Rechtsanwaltschaft, Staatsanwaltschaft, Straßenverkehrs- und Polizeibehörden, Fahrschulen, Speditionen, Busunternehmen, TÜV und DEKRA.

Zur Ergänzungslieferung
Die 114. Ergänzungslieferung enthält alle Gesetzesänderungen bis einschließlich 15. Februar 2025.

Zielgruppe
Für Richterschaft, Rechtsanwaltschaft, Staatsanwaltschaft, Straßenverkehrs- und Polizeibehörden, Fahrschulen, Speditionen, Busunternehmen, TÜV und DEKRA.

Rechtsstand: 15. Februar 2025

Straßenverkehrsrecht 114. Ergänzungslieferung

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein anspruchsvolles Fachgebiet, das steuerliche sowie sozialversicherungs- und arbeitsrechtliche Aspekte vereint und aktuelles Fachwissen erfordert. Dieses Fachwissen¿ bündelt das "Praxishandbuch für Lohnabrechnungen" kompakt in einem Werk¿. Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. der betrieblichen Altersvorsorge und den Sachbezügen) werden sämtliche relevanten Bereiche des Kanzleialltags abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten zudem eine wertvolle Arbeitshilfe für die rechtskonforme und fehlerfreie Abrechnung. Dank der verständlichen Darstellung von komplexen Sachverhalten eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Damit ist es ein unverzichtbarer Begleiter im Berufsalltag!

Inhaltsverzeichnis:
I. Grundlagen
1. Arbeitnehmereigenschaft
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen
4. Sofortmeldepflicht
4.1 Allgemeines
4.2 Baugewerbe
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe
4.4 Transportgewerbe
4.5 Schaustellergewerbe
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen
4.9 Fleischwirtschaft
5. Lohnsteuer
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum
7. Zuflussprinzip
8. Steuerklassen
8.1 Wahl
8.2 Faktorverfahren
9. Steuerliche Freibeträge
9.1 Individuelle Freibeträge
9.2 Hinzurechnungsbeträge
9.3 Altersentlastungsbetrag
9.4 Versorgungsfreibetrag
10. Pauschalierung von Arbeitslohn
11. Kirchensteuer
11.1 Kinderfreibetrag
11.2 Kappung
11.3 Unterschiedliche Konfessionen
11.4 Betriebsstättenprinzip
11.5 Pauschalierung
12. Solidaritätszuschlag
12.1 Freigrenze
12.2 Milderungszone
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung
13. Progressionsvorbehalt
14. Pfändung
II. Sozialversicherung
1. Halbteilungsgrundsatz
2. Arbeitsentgelt
3. Gesetzliche Krankenversicherung
4. Private Krankenversicherung
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer
7. Pflegeversicherung
7.1 Elterneigenschaft
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer
8. Rentenversicherung
9. Arbeitslosenversicherung
10. Unfallversicherung
11. Insolvenzgeldumlage
12. Umlageverfahren
12.1 Erstattung
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren
12.3 Antrag auf Erstattung
13. Künstlersozialkasse
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen
1. Zahlung der Lohnsteuer
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen
4. Beitragsnachweis
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV
1. Meldefristen
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale
2. Krankenkasse
3. Tätigkeitsschlüssel
VII. Aufbau der Lohnabrechnung
VIII. Teillohnzahlungen
1. Berechnungsmethoden
2. Anteilige Lohnsteuer
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge
IX. Abwesenheitszeiten
1. Krankheit und Kur
1.1 Mehrfacherkrankung
1.2 Neue Erkrankung
1.3 Krankengeldbezug
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung
2. Erholungsurlaub
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts
2.2 Urlaubsabgeltung
3. Feiertage
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen
4. Mutterschutz
4.1 Beschäftigungsverbote
4.2 Mutterschutzlohn
4.3 Mutterschaftsgeld
5. Elternzeit
5.1 Dauer der Elternzeit
5.2 Kündigungsschutz
5.3 Antragsfristen
5.4 Beendigung der Elternzeit
6. Elterngeld
6.1 Anspruchsvoraussetzungen
6.2 Höhe des Elterngeldes
7. Pflegezeiten
7.1 Naher Angehöriger
7.2 Kurzzeitige Freistellung
7.3 Pflegezeit
7.4 Familienpflegezeit
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung
7.7 Kündigungsschutz
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen
8.1 Nettoarbeitsentgelt
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen
X. Besondere Abrechnungsgruppen
1. Geringfügig Beschäftigte
1.1 Steuerabzug
1.2 Sozialversicherung
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt
2. Kurzfristig Beschäftigte
2.1 Zeitgrenzen
2.2 Steuerabzug
2.3 Sozialversicherung
3. Auszubildende
3.1 Steuerabzug
3.2 Sozialversicherung
4. Schüler
4.1 Steuerabzug
4.2 Sozialversicherung
5. Studenten
5.1 Steuerabzug
5.2 Sozialversicherung
6. Praktikanten
6.1 Steuerabzug
6.2 Sozialversicherung
7. Rentner
7.1 Steuerabzug
7.2 Sozialversicherung
8. Geschäftsführer
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern
8.2 Meldepflicht
8.3 Lohnsteuer
9. Übergangsbereich
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs
10. Der gesetzliche Mindestlohn
10.1 Personengruppen
10.2 Aufzeichnungspflichten
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen
10.4 Berechnung
10.5 Anpassung
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG)
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG)
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung
1. Arbeitszeit
2. Zulagen und Zuschläge
3. Vermögenswirksame Leistungen
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge
5. Akkordlohn
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn
5.2 Akkordrichtsatz
5.3 Zeitakkord
5.4 Stückakkord
XII. Sachbezüge
1. Steuerliche Behandlung
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung
3. Arten von Sachbezügen
3.1 Firmenwagen
3.2 Förderung der Elektromobilität
3.3 Jobticket
3.4 Unterkunft
3.5 Verpflegung
3.6 Personalrabatte
3.7 Warengutscheine
3.8 Arbeitgeberdarlehen
3.9 Telefon- und Computernutzung
3.10 Kindergartenzuschüsse
3.11 Betriebsveranstaltung
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten
3.13 Gesundheitsförderung
3.14 Nettolohnoptimierung
3.15 Reisekosten
3.16 Doppelte Haushaltsführung
XIII. Die betriebliche Altersversorgung
1. Anspruch
2. Formen
2.1 Pensionszusage
2.2 Unterstützungskasse
2.3 Pensionsfonds
2.4 Pensionskassen
2.5 Direktversicherung
2.6 BAV-Förderbetrag
2.7 Sozialpartnermodell
3. Entgeltumwandlung
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers
XV. Jahresabschlussarbeiten
1. Lohnsteuerjahresausgleich
2. DEÜV-Jahresmeldung
3. Lohnkonto
4. Lohnsteuerbescheinigung
XVI. Checklisten &amp; Übersichten
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant
5. Übersichten
6. Muster

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein anspruchsvolles Fachgebiet, das steuerliche sowie sozialversicherungs- und arbeitsrechtliche Aspekte vereint und aktuelles Fachwissen erfordert. Dieses Fachwissen bündelt das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ kompakt in einem Werk. Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. der betrieblichen Altersvorsorge und den Sachbezügen) werden sämtliche relevanten Bereiche des Kanzleialltags abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten zudem eine wertvolle Arbeitshilfe für die rechtskonforme und fehlerfreie Abrechnung. Dank der verständlichen Darstellung von komplexen Sachverhalten eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Damit ist es ein unverzichtbarer Begleiter im Berufsalltag!

Inhaltsverzeichnis:
I. Grundlagen
1. Arbeitnehmereigenschaft
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen
4. Sofortmeldepflicht
4.1 Allgemeines
4.2 Baugewerbe
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe
4.4 Transportgewerbe
4.5 Schaustellergewerbe
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen
4.9 Fleischwirtschaft
5. Lohnsteuer
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum
7. Zuflussprinzip
8. Steuerklassen
8.1 Wahl
8.2 Faktorverfahren
9. Steuerliche Freibeträge
9.1 Individuelle Freibeträge
9.2 Hinzurechnungsbeträge
9.3 Altersentlastungsbetrag
9.4 Versorgungsfreibetrag
10. Pauschalierung von Arbeitslohn
11. Kirchensteuer
11.1 Kinderfreibetrag
11.2 Kappung
11.3 Unterschiedliche Konfessionen
11.4 Betriebsstättenprinzip
11.5 Pauschalierung
12. Solidaritätszuschlag
12.1 Freigrenze
12.2 Milderungszone
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung
13. Progressionsvorbehalt
14. Pfändung
II. Sozialversicherung
1. Halbteilungsgrundsatz
2. Arbeitsentgelt
3. Gesetzliche Krankenversicherung
4. Private Krankenversicherung
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer
7. Pflegeversicherung
7.1 Elterneigenschaft
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer
8. Rentenversicherung
9. Arbeitslosenversicherung
10. Unfallversicherung
11. Insolvenzgeldumlage
12. Umlageverfahren
12.1 Erstattung
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren
12.3 Antrag auf Erstattung
13. Künstlersozialkasse
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen
1. Zahlung der Lohnsteuer
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen
4. Beitragsnachweis
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV
1. Meldefristen
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale
2. Krankenkasse
3. Tätigkeitsschlüssel
VII. Aufbau der Lohnabrechnung
VIII. Teillohnzahlungen
1. Berechnungsmethoden
2. Anteilige Lohnsteuer
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge
IX. Abwesenheitszeiten
1. Krankheit und Kur
1.1 Mehrfacherkrankung
1.2 Neue Erkrankung
1.3 Krankengeldbezug
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung
2. Erholungsurlaub
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts
2.2 Urlaubsabgeltung
3. Feiertage
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen
4. Mutterschutz
4.1 Beschäftigungsverbote
4.2 Mutterschutzlohn
4.3 Mutterschaftsgeld
5. Elternzeit
5.1 Dauer der Elternzeit
5.2 Kündigungsschutz
5.3 Antragsfristen
5.4 Beendigung der Elternzeit
6. Elterngeld
6.1 Anspruchsvoraussetzungen
6.2 Höhe des Elterngeldes
7. Pflegezeiten
7.1 Naher Angehöriger
7.2 Kurzzeitige Freistellung
7.3 Pflegezeit
7.4 Familienpflegezeit
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung
7.7 Kündigungsschutz
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen
8.1 Nettoarbeitsentgelt
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen
X. Besondere Abrechnungsgruppen
1. Geringfügig Beschäftigte
1.1 Steuerabzug
1.2 Sozialversicherung
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt
2. Kurzfristig Beschäftigte
2.1 Zeitgrenzen
2.2 Steuerabzug
2.3 Sozialversicherung
3. Auszubildende
3.1 Steuerabzug
3.2 Sozialversicherung
4. Schüler
4.1 Steuerabzug
4.2 Sozialversicherung
5. Studenten
5.1 Steuerabzug
5.2 Sozialversicherung
6. Praktikanten
6.1 Steuerabzug
6.2 Sozialversicherung
7. Rentner
7.1 Steuerabzug
7.2 Sozialversicherung
8. Geschäftsführer
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern
8.2 Meldepflicht
8.3 Lohnsteuer
9. Übergangsbereich
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs
10. Der gesetzliche Mindestlohn
10.1 Personengruppen
10.2 Aufzeichnungspflichten
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen
10.4 Berechnung
10.5 Anpassung
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG)
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG)
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung
1. Arbeitszeit
2. Zulagen und Zuschläge
3. Vermögenswirksame Leistungen
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge
5. Akkordlohn
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn
5.2 Akkordrichtsatz
5.3 Zeitakkord
5.4 Stückakkord
XII. Sachbezüge
1. Steuerliche Behandlung
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung
3. Arten von Sachbezügen
3.1 Firmenwagen
3.2 Förderung der Elektromobilität
3.3 Jobticket
3.4 Unterkunft
3.5 Verpflegung
3.6 Personalrabatte
3.7 Warengutscheine
3.8 Arbeitgeberdarlehen
3.9 Telefon- und Computernutzung
3.10 Kindergartenzuschüsse
3.11 Betriebsveranstaltung
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten
3.13 Gesundheitsförderung
3.14 Nettolohnoptimierung
3.15 Reisekosten
3.16 Doppelte Haushaltsführung
XIII. Die betriebliche Altersversorgung
1. Anspruch
2. Formen
2.1 Pensionszusage
2.2 Unterstützungskasse
2.3 Pensionsfonds
2.4 Pensionskassen
2.5 Direktversicherung
2.6 BAV-Förderbetrag
2.7 Sozialpartnermodell
3. Entgeltumwandlung
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers
XV. Jahresabschlussarbeiten
1. Lohnsteuerjahresausgleich
2. DEÜV-Jahresmeldung
3. Lohnkonto
4. Lohnsteuerbescheinigung
XVI. Checklisten &amp; Übersichten
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant
5. Übersichten
6. Muster

Löhne und Gehälter 2025

Praxishandbuch für Lohnabrechnungen

Steuertabellen 166. Ergänzungslieferung

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