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Gesamtkatalog

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Steuerrecht 2026

Textausgabe mit Anmerkungen

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer

Stand 1. Januar 2025

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer EL 54

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer - Rechtsgrundlagen und Praxis zum Mehrwertsteuerrecht

Zum Grundwerk: Das Loseblattwerk «Die Eidgenössische Mehrwertsteuer» enthält in 11 Ordnern die Rechtsgrundlagen und Praxis sowie ausgewählte Literaturhinweise zum Mehrwertsteuerrecht. Unter den Rechtsgrundlagen finden sich Art. 130 und 196 BV, das Mehrwertsteuergesetz und die entsprechenden Verordnungen (Bundesrat, Finanzdepartement) sowie Weisungen der Eidg. Steuer-verwaltung wie Wegleitungen, Spezialbroschüren, Branchenbroschüren und Merkblätter. Die Texte des Gesetzes und der Verordnungen liegen jeweils in Deutsch, Französisch und Italienisch vor. Weiter enthalten sind das Zollrecht, Staatsverträge und EU-Richtlinien zur Harmonisierung der Umsatzsteuern. Zur Praxis findet sich eine Sammlung von Entscheiden (auch nicht publizierter) der Eidg. Steuerverwaltung sowie Urteile der Eidg. Steuer- und Zollrekurskommission.

Stand 1. Juni 2021

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer EL 46

Stand 1. September 2020

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer EL 45

Die Mitgliedstaaten der Europäischen Union sind bei der Ausgestaltung ihres Steuerrechts in zunehmender Weise durch europarechtliche Vorgaben gebunden. Der mittlerweile erhebliche Einfluß des Europarechts auf das Recht der indirekten Steuern kommt vor allem in Art. 33 der 6. MWSt-RL und Art. 3 der System-RL deutlich zum Ausdruck. Diese beiden Richtlinienbestimmungen untersagen den Mitgliedstaaten die Einführung bzw. Beibehaltung bestimmter Steuern. Wie weit diese Vorschriften aber im einzelnen die Steuerhoheit der Mitgliedstaaten beschränken, ist in Rechtsprechung und Literatur höchst umstritten. Eine umfassende Auslegung der beiden Normen aus dem Gesamtzusammenhang des Steuerharmonisierungsprozesses heraus ist daher notwendig.

Grenzen und Umfang unter besonderer Berücksichtigung von Art. 33 der 6. MWSt-RL und Art. 3 der System-RL

Die Harmonisierung der indirekten Steuern in Europa

Stand 1. Mai 2024

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer EL 52

Schweizerisches Steuerstrafrecht

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2019 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, Hochschule Harz Hochschule für angewandte Wissenschaften, Sprache: Deutsch, Abstract: Bisher nimmt die Umsatzsteuer im Zusammenhang mit Tätigkeiten von jPöR eher eine untergeordnete Rolle ein. Dies liegt vordergründig an einer bestehenden Ausnahmeregelung, die die Tätigkeiten von jPöR weitestgehend von der Umsatzsteuer befreit. Mit der Einführung der Mehrwertsteuersystemrichtlinie im Jahr 2006 initiierte die Europäische Union einen wesentlichen Schritt zur Harmonisierung des Umsatzsteuerrechts auf europäischer Ebene. Allerdings dauerte die Umsetzung der Richtlinie ins nationale Recht bis zum Jahr 2015 an. Die Verabschiedung des Steueränderungsgesetzes im Jahr 2015 und die damit einhergehende Einführung des § 2b UStG führte zu einer Neuregelung der Unternehmereigenschaft von jPöR. Dabei fand eine Entkopplung zum körperschaftssteuerlichen Begriff des Betriebes gewerblicher Art statt, womit in der Konsequenz die monetäre Nichtaufgriffsgrenze für privatwirtschaftliche Tätigkeiten von jPöR weggefallen ist. Dies begründete das Erfordernis einer nachhaltigen Neubetrachtung der Einnahmen von jPöR. 

Der interne Umsetzungsprozess der neuen Regelung und die damit einhergehende Vorbereitung auf die neuen umsatzsteuerlichen Gegebenheiten stellen einen erheblichen Kraftakt dar. Die finanzielle Situation vieler jPöR, insbesondere von kleineren kommunalen Gebietskörperschaften, lässt eine Neuanstellung von Personal mit steuerlicher Expertise in Bezug auf den § 2b UStG in den überwiegenden Fällen nicht zu. Aus diesem Grund sind die Steuer- bzw. Finanzabteilungen der Einrichtungen mit der internen Einführung des § 2b UStG weitestgehend auf sich allein gestellt. Es gibt an dieser Stelle ein Spannungsfeld zwischen der dringenden Notwendigkeit, den neuen umsatzsteuerlichen Pflichten zu entsprechen, und der Komplexität der Thematik, die in ihrer Umsetzung erhebliche personelle sowie monetäre Ressourcen beansprucht. 

Neben dem fortlaufenden Digitalisierungsprozess stellt die Umsetzung des § 2b UStG eines der größten internen Projekte dar, welches aktuell flächendeckend durch alle jPöR zu bewältigen ist. Zwar hat der Gesetzgeber gegenüber den jPöR für die Umstellung auf die neuen umsatzsteuerlichen Anforderungen einen Übergangszeitraum eingeräumt, allerdings endet dieser am 31. Dezember 2020. Sollte es eine jPöR bis zum Ablauf des Übergangszeitraums nicht geschafft haben, die umsatzsteuerliche Neuregelung mit Sorgfalt intern umzusetzen, könnten unter Umständen ordnungswidrige oder strafrechtliche Konsequenzen für die Entscheidungsträger eintreten.

Eine Untersuchung zum Status quo der Umsetzung am Beispiel der kommunalen Gebietskörperschaften und Hochschulen in Sachsen-Anhalt

Neuregelung der Umsatzbesteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts durch § 2b UStG

Zur Steuer- und Nachfolgeplanung

Kendris Jahrbuch 2025/2026

Haufe Fachbuch

Zur Bekämpfung der Corona-Folgen und zur Stärkung der Binnennachfrage werden ab 1.7.2020 die Umsatzsteuersätze gesenkt (Zweites Corona-Steuerhilfegesetz). Diese Absenkung gilt bis zum 31.12.2020. Anhand von Grundregeln und Fallgruppen zeigt das Buch die konkreten Auswirkungen auf das Tagesgeschäft und unterstützt Ihre Arbeit durch Beratungsempfehlungen und Branchenschwerpunkte. Der Autor kommentiert das begleitende BMF-Schreiben vom 30.6.2020 ausführlich und bietet Fallbeispiele und Muster-Voranmeldungen. Damit vermeiden Sie umsatzsteuerliche Risiken und schützen sich vor teuren Fehlern.Inhalte:- Die Grundregeln, die Sie bei der jetzigen Steuerabsenkung beachten müssen- Welcher Steuersatz gilt wann und wofür- BMF-Schreiben vom 30.06.2020: Über 70 Fallbeispiele und Muster-Voranmeldungen helfen bei der Übertragung auf "Ihren" Fall- Jahreswechsel 2020/2021: Die bisherigen Steuersätze (19%/7%) kommen wieder zur Anwendung- Prüfungen durch die Finanzverwaltung sicher bestehen- Darstellung der Besonderheiten einzelner BranchenArbeitshilfen online:- BMF-Schreiben- Aktuelle Informationen

Rüdiger Weimann

Grundregeln, Praxisfälle, Tipps für 2020/2021

Umsatzsteuersenkung 2020 - inkl. Arbeitshilfen online

Stand Januar 2020

Die Eidgenössische Mehrwertsteuer EL 44

Schriften des Deutschen wissenschaftlichen Steuerinstituts der Steuerberater e.V.

Zum Werk
Das USt-Handbuch enthält zu Beginn eine geschlossene Wiedergabe des UStG mit allen aktuellen Änderungen.
Im ganz auf den Besteuerungszeitraum 2022 abgestellten Hauptteil sind bei den einzelnen Paragraphen des UStG jeweils in systematischer Zuordnung abgedruckt die entsprechenden Vorschriften der UStDV, des UStAE sowie Einzel-Verwaltungsanweisungen und die Leitsätze der EuGH- und BFH-Rechtsprechung und weiterer Verwaltungsanweisungen.
Im Anhang sind u.a. die USt-ZuständigkeitsV und die USt-ErstattungsV wiedergegeben.

Vorteile auf einen Blick<ul><li>alle für den aktuellen Besteuerungszeitraum einschlägigen Bestimmungen gebündelt an einer Stelle</li><li>müheloses und zeitsparendes Recherchieren</li><li>zahlreiche weiterführende Leitsätze einschlägiger Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen</li><li>mit Freischaltcode für die Freischaltung des Zugangs zum Online-Modul. Enthalten sind alle im Buch zitierten Gesetze, Verordnungen, Richtlinien und Erlasse sowie die zitierte Rechtsprechung im Volltext. Für die Nutzung fallen keine zusätzlichen Kosten an.</li></ul>
Zielgruppe
Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Wirtschaftsprüfung, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Finanzbehörden, Finanzgerichte, Unternehmen.

Zum Werk 
 Das USt-Handbuch enthält zu Beginn eine geschlossene Wiedergabe des UStG mit allen aktuellen Änderungen.
 
 Im ganz auf den Besteuerungszeitraum 2022 abgestellten Hauptteil sind bei den einzelnen Paragraphen des UStG jeweils in systematischer Zuordnung abgedruckt die entsprechenden Vorschriften der UStDV, des UStAE sowie Einzel-Verwaltungsanweisungen und die Leitsätze der EuGH- und BFH-Rechtsprechung und weiterer Verwaltungsanweisungen.
 
 Im Anhang sind u.a. die USt-ZuständigkeitsV und die USt-ErstattungsV wiedergegeben.
 Vorteile auf einen Blick<ul><li>alle für den aktuellen Besteuerungszeitraum einschlägigen Bestimmungen gebündelt an einer Stelle</li><li>müheloses und zeitsparendes Recherchieren</li><li>zahlreiche weiterführende Leitsätze einschlägiger Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen</li><li>mit Freischaltcode für die Freischaltung des Zugangs zum Online-Modul. Enthalten sind alle im Buch zitierten Gesetze, Verordnungen, Richtlinien und Erlasse sowie die zitierte Rechtsprechung im Volltext. Für die Nutzung fallen keine zusätzlichen Kosten an.</li></ul> Zielgruppe 
 Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Wirtschaftsprüfung, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Finanzbehörden, Finanzgerichte, Unternehmen.

Handbuch zur Umsatzsteuer 2022. USt 2022

Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht

Prägnant, präzis und umfassend

Als solide Arbeits- und Entscheidungsgrundlage hat sich der Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht bereits mit dem Erscheinen der ersten Bände in der Beratungspraxis durchgesetzt. Die mittlerweile elf erschienenen Bände sind aus dem Schweizer Steueralltag nicht mehr wegzudenken. Die direkte Bundessteuer nimmt bei alledem einen zentralen Platz in der Steuerrechtsordnung ein und genügt höchsten Ansprüchen.

Das Werk enthält eine aktuelle umfassende Erläuterung der Bestimmungen des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG). Die Kommentierung geht dabei vertieft auf die theoretischen und praktischen Grundlagen, Entwicklungen und Probleme ein. Sie erörtert eingehend Verwaltungspraxis und Rechtsprechung sowie die einschlägige Literatur.

Seit Erscheinen der letzten Auflage im Jahr 2016 hat das DBG manche Änderungen erfahren, namentlich durch das 2020 in Kraft getretene Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (STAF). Das vorliegende Werk setzt sich mit diesen ebenso profund auseinander wie mit der wesentlichen Literatur. Es informiert dabei prägnant, präzise und umfassend über alle wichtigen Themen bei der direkten Bundessteuer und gibt Antwort auf die in der Praxis relevanten Fragen.

- Das DBG kompakt, fundiert, umfassend, aktuell
- Prägnante und präzise Informationen über alle wichtigen Themen bei der direkten Bundessteuer
- Praxisnutzen und wissenschaftliche Kompetenz

Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer

Steuerrecht 2026

Weitere Titel zum Thema