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Anonymous: Möglichkeiten und Grenzen der
erweiterten Kürzung im Gewerbesteuerrec

Möglichkeiten und Grenzen der erweiterten Kürzung im Gewerbesteuerrecht

¿¿Die Besteuerungsfolgen aus Erwerb, Nutzung oder Veräußerung einer Eigentumswohnung im Sinne des Wohnungseigentumsgesetzes stellen die Praxis oft vor Herausforderungen. Nicht zuletzt das Verhältnis zwischen der Vielheit der Eigentumswohnungen einer Wohnanlage zu der Einheit der Wohnungseigentümergemeinschaft schafft Fragestellungen, die oft über die ohnehin bereits bestehenden Fragen der Immobilienbesteuerung hinausreichen. 

Der Titel bietet einen umfassenden Überblick über alle wesentlichen Besteuerungsaspekte rund um die Eigentumswohnung. Die Regelungen der Besteuerung werden grundlegend erläutert und daran anknüpfend besondere Fragestellungen behandelt, die sich durch die zivilrechtlichen Besonderheiten des Wohnungseigentumsrechts ergeben. 

Neben der Einkommensteuer (insbesondere für selbstgenutzte und vermietete Eigentumswohnungen) werden Bezüge zu Betriebsvermögen, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer sowie Grundlagen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grunderwerbsteuer und Grundsteuer beispielhaft dargestellt.


Inhaltsverzeichnis:

I. Das Wohnungseigentum im Zivilrecht

II. Selbstgenutztes Wohnungseigentum in der Einkommensteuer

III. Vermietetes Wohnungseigentum des Privatvermögens in der Einkommensteuer¿

IV. Übertragung von Wohnungseigentum in der Einkommensteuer

V. Wohnungseigentum im Betriebsvermögen

VI. Gewerblicher Grundstückshandel

VII. Betriebsaufspaltung

VIII. Vermögensverwaltende Personengesellschaften

IX. Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften)

X. Immobilien bei Kapitalgesellschaften

XI. Gewerbesteuer

XII. Umsatzsteuer bei Wohnungseigentum

XIII. Wohnungseigentum in der Erbschaft- und Schenkungsteuer

XIV. Grunderwerbsteuer bei Wohnungseigentum

XV. Grundsteuer bei Wohnungseigentum

XVI. Besteuerung der Gemeinschaft der Wohnungseigentümer

XVII. Verwalter

XVIII. Zusammenfassung der Besonderheiten bei der Besteuerung von Wohnungseigentum (WEG) im Vergleich zum Regeleigentum (BGB)

Die Besteuerungsfolgen aus Erwerb, Nutzung oder Veräußerung einer Eigentumswohnung im Sinne des Wohnungseigentumsgesetzes stellen die Praxis oft vor Herausforderungen. Nicht zuletzt das Verhältnis zwischen der Vielheit der Eigentumswohnungen einer Wohnanlage zu der Einheit der Wohnungseigentümergemeinschaft schafft Fragestellungen, die oft über die ohnehin bereits bestehenden Fragen der Immobilienbesteuerung hinausreichen. 

Der Titel bietet einen umfassenden Überblick über alle wesentlichen Besteuerungsaspekte rund um die Eigentumswohnung. Die Regelungen der Besteuerung werden grundlegend erläutert und daran anknüpfend besondere Fragestellungen behandelt, die sich durch die zivilrechtlichen Besonderheiten des Wohnungseigentumsrechts ergeben. 

Neben der Einkommensteuer (insbesondere für selbstgenutzte und vermietete Eigentumswohnungen) werden Bezüge zu Betriebsvermögen, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer sowie Grundlagen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grunderwerbsteuer und Grundsteuer beispielhaft dargestellt.


Inhaltsverzeichnis:

I. Das Wohnungseigentum im Zivilrecht

II. Selbstgenutztes Wohnungseigentum in der Einkommensteuer

III. Vermietetes Wohnungseigentum des Privatvermögens in der Einkommensteuer

IV. Übertragung von Wohnungseigentum in der Einkommensteuer

V. Wohnungseigentum im Betriebsvermögen

VI. Gewerblicher Grundstückshandel

VII. Betriebsaufspaltung

VIII. Vermögensverwaltende Personengesellschaften

IX. Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften)

X. Immobilien bei Kapitalgesellschaften

XI. Gewerbesteuer

XII. Umsatzsteuer bei Wohnungseigentum

XIII. Wohnungseigentum in der Erbschaft- und Schenkungsteuer

XIV. Grunderwerbsteuer bei Wohnungseigentum

XV. Grundsteuer bei Wohnungseigentum

XVI. Besteuerung der Gemeinschaft der Wohnungseigentümer

XVII. Verwalter

XVIII. Zusammenfassung der Besonderheiten bei der Besteuerung von Wohnungseigentum (WEG) im Vergleich zum Regeleigentum (BGB)

Die Eigentumswohnung im Steuerrecht

De Gruyter Studium

Sowohl für Studierende und Lehrende als auch für Praktiker aus den Bereichen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und des Steuerrechts gibt dieses Buch eine übersichtliche Darstellung der wichtigsten Steuerarten in Deutschland. Die einzelnen Kapitel liefern fundierte Kenntnisse über steuerliche Grundlagen, das Steuersystem, die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Gewerbesteuer, die Grundsteuer, die Erbschaft¿ und Schenkungsteuer, die Umsatzsteuer, weitere wichtige Verkehr¿ und Verbrauchsteuern sowie den Einfluss der Rechtsformwahl auf die Besteuerung. Auf dem gesicherten Rechtsstand Januar 2026 wurde das Buch aus der renommierten 5. Auflage "Steuern" weiterentwickelt. Neben dieser Aktualität zeichnet sich das Buch besonders dadurch aus, dass die Leser mit Hilfe der theoretisch fundierten und durch zahlreiche Abbildungen und Beispiele sehr gut nachvollziehbaren Darlegungen ihr gelerntes Wissen anhand von zahlreichen Fallbeispielen mit Musterlösungen überprüfen können.&nbsp;

Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Steuern

Das Handbuch bietet eine umfassende und fundierte Aufarbeitung der Materie aus Praktikersicht. Es befasst sich mit allen Fragen der Unternehmensnachfolge in den relevanten Rechtsgebieten Zivilrecht und Steuerrecht, hier insbesondere Erbschaft-, Einkommen-, Grunderwerb-, Umsatz- und Gewerbesteuer. Auch die Themen vorweggenommene Erbfolge und Nachfolge im Erbgang werden erläutert.
 
 Neben der Darstellung der Rechtslage legt das Werk auch Wert auf eigene schlüssige Lösungsansätze und eine überzeugende Argumentation. Maßstab für Inhalt und Tiefe der Erläuterungen ist stets die Praxisrelevanz. Dafür sorgen Herausgeber und Autorenteam. Der Herausgeber ist aufgrund seiner täglichen Arbeit mit den Fragen der Unternehmensnachfolge bestens vertraut und führt die Beiträge kenntnisreich zusammen. Die jeweiligen Themen werden ebenfalls von Kennern der Materie bearbeitet.
 
 Eine übersichtliche, thematisch durchdachte Gliederung erleichtert das Auffinden einschlägiger Erläuterungen. Bei der praktischen Umsetzung hilft ein Formularteil.

Steuerliche und rechtliche Gestaltung

Unternehmensnachfolge

Die Gewerbesteuer ist neben dem Gemeindeanteil an der Einkommensteuer die zentrale Einnahmequelle für den kommunalen Sektor in Deutschland.

Sie ist allerdings räumlich und sektoral sehr ungleich verteilt und im Voraus für den Haushaltsplan nur schwer abzuschätzen. Welche Rolle spielen Hebesatzdifferenzen?
Die vorliegende Darstellung erläutert die Steuer mit ihrer Struktur und den finanzpolitischen Implikationen und richtet sich dabei insbesondere ab kommunalpolitische Entscheidungsträger:innen. Insoweit wird auch auf die Stellung der Steuer in den Finanzausgleichssystemen der Länder eingegangen. Zum Abschluss wirft der Autor noch einen Blick auf die stets wiederkehrende Debatte um die Zukunft der Steuer.

Gunnar Schwarting war 10 Jahre Stadtkämmerer in Nordrhein-Westfalen und 22 Jahre Geschäftsführer des Städtetages Rheinland-Pfalz. Er lehrt an der Deutschen Universität für Verwaltungswissenschaften Speyer und im Masterstudiengang "Public Administration" der Hochschule Koblenz. Er ist Autor zahlreicher Fachveröffentlichungen zur kommunalen Finanzwirtschaft und -politik.

Zentrale Einnahmequelle mit vielen Facetten. Darstellung

Die Gewerbesteuer

Veranlagungshandbücher: Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz- und Gewerbesteuer 2025 (Gesamtabnahme)

Steuer-Paket 2025: Ertragsteuern und Umsatzsteuer

Immer mehr Rentner und Pensionäre müssen eine Steuererklärung abgeben -
 doch längst nicht alle. Unser Steuer-Bestseller verschafft Klarheit: Wer ist überhaupt zur Abgabe verpflichtet und wer nicht? Und wie lässt sich die Steuerlast minimieren - oder sogar komplett vermeiden?
 Verständlich und praxisnah erklärt das Buch alle aktuellen Steueränderungen
 für 2026/2027 und zeigt, welche Ausgaben Rentner oder Pensionäre geltend machen können. Ob Krankheitskosten, Versicherungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen - so lassen sich alle Möglichkeiten zum eigenen Vorteil nutzen. Die elektronische Steuererklärung per ELSTER wird Schritt für Schritt mit Screenshots erklärt, ebenso die praktische App MeinElster+ für die digitale Belegverwaltung.

Immer mehr Rentner und Pensionäre müssen eine Steuererklärung abgeben –
 doch längst nicht alle. Unser Steuer-Bestseller verschafft Klarheit: Wer ist überhaupt zur Abgabe verpflichtet und wer nicht? Und wie lässt sich die Steuerlast minimieren – oder sogar komplett vermeiden?
 Verständlich und praxisnah erklärt das Buch alle aktuellen Steueränderungen
 für 2026/2027 und zeigt, welche Ausgaben Rentner oder Pensionäre geltend machen können. Ob Krankheitskosten, Versicherungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen – so lassen sich alle Möglichkeiten zum eigenen Vorteil nutzen. Die elektronische Steuererklärung per ELSTER wird Schritt für Schritt mit Screenshots erklärt, ebenso die praktische App MeinElster+ für die digitale Belegverwaltung.

Mit Leitfaden für Elster

Steuererklärung 2026/2027 - Rentner, Pensionäre

Bornhofen Steuerlehre 2 LÖ

Das Lösungsbuch zur Steuerlehre 2 hilft Ihnen, Ihre selbst erarbeiteten Lösungen zu den Fällen des Lehrbuchs zu überprüfen. Um Ihnen über die Angebote des Lehrbuchs hinaus Übungsmaterial zur Verfügung zu stellen, ist die 46., überarbeitete Auflage des Lösungsbuchs um zusätzliche Prüfungsaufgaben mit Lösungen zur Vertiefung Ihres Wissens erweitert.
Ihr zusätzlicher Mehrwert: eBook inside! Die gesamte Bornhofen Edition erscheint mit eBook inside, um das digitale Arbeiten (z.B. durch Verlinkung mit weiterführenden Materialien) zu erleichtern – ein relevanter Mehrwert für alle Lehrenden und Lernenden.
Wir wünschen Ihnen viel Spaß beim Lernen und Erfolg in Ihren Prüfungen!
Ihr Bornhofen-Team WP, StB, CPA, Dipl.-Kfm. Martin C. Bornhofen StR'in, Dipl.-Bw. (BA), M. A., M. Sc.&nbsp;Annika Bock OStR'in, Dipl.-Finw., Dipl.-Hdl. Simone Meyer

Das Lösungsbuch zur Steuerlehre 2 hilft Ihnen, Ihre selbst erarbeiteten Lösungen zu den Fällen des Lehrbuchs zu überprüfen.&nbsp;Um Ihnen über die Angebote des Lehrbuchs hinaus Übungsmaterial zur Verfügung zu stellen, ist die 46., überarbeitete Auflage des Lösungsbuchs um zusätzliche Prüfungsaufgaben mit Lösungen zur Vertiefung Ihres Wissens erweitert.&nbsp;Ihr zusätzlicher Mehrwert: eBook inside!Die gesamte Bornhofen Edition erscheint mit eBook inside, um das digitale Arbeiten (z.B. durch Verlinkung mit weiterführenden Materialien) zu erleichtern – ein relevanter Mehrwert für alle Lehrenden und Lernenden.

Mit zusätzlichen Prüfungsaufgaben und Lösungen

Lösungen zum Lehrbuch Steuerlehre 2 Rechtslage 2025

Die Steuerberaterprüfung

Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Der Band ist ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Ertragsteuern".
 Rechtsstand: 30. November 2025
 
 Die digitale und kostenfreie Ergänzung zu Ihrem Buch auf myBook+:
 
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 <li>Zugriff auf ergänzende Materialien und Inhalte</li>
 </ul>
 
 Jetzt nutzen auf mybookplus.de.

Prüfung 2026

Ertragsteuerrecht

Dieser Klausurenband richtet sich vor allem an Betriebswirte und Juristen, die sich in Grundlagenvorlesungen mit Steuern erstmalig beschäf­tigen und mit Übungsklausuren auf die Vorbereitung auf Prüfungen vorbereiten wollen. Daneben ist dieses Klausuren-Training auch für Steuerfachangestellte, Steuerfachwirte und für den Einstieg in Vorbereitung auf die Steuerberater-Prüfung geeignet. Inhaltliche Schwerpunkte sind insbesondere die Umsatzsteuer, Einkommen-, Gewerbe- und Körperschaftsteuer sowie das Bilanzsteuerrecht. Ferner werden die Erbschaftsteuer und das Verfahrensrecht behandelt. Prof. Dr. Thomas Stobbe (Hochschule Pforzheim) wurde dabei von Kollegen verschiedener Hoch­schulen unterstützt. Auf 184 Seiten werden in 26 Klausuren zahlreiche klausur- und praxisrelevante Aspekte (z.B. Kleinunter­nehmer, ertragsteuer­licher Rechtsformvergleich) in kompakter Form für Einsteiger erläutert.
Von der Vielzahl der Gesetzesänderungen seit 2021 werden bei den Umsatzsteueraufgaben der Fernverkauf von Waren (einschließlich des Online-Handels) und der Telekommunikations- bzw. Internet-Leistungen sowie der ermäßigte Steuersatz in Restaurants und der neue Nullsteuersatz für die Photovoltaikanlagen behandelt. Im Rahmen der Einkommensteuer werden insbesondere die Anpassungen der Entfernungspauschale, des Arbeitnehmer- und Sparer-Pauschbetrags, bei Alterseinkünften, Vorsorgeaufwendungen, Kinderfreibetrag und Kindergeld sowie der neue Einkommensteuertarif ab dem 1.1.2023 in die Übungsaufgaben einbezogen. Dabei werden auch die Änderungen bei der Gewerbe- und Körperschaftsteuer und beim Rechtsformvergleich berücksichtigt.

Grundlagen - Klausuren-Training - Band 1

Steuern kompakt. Repetitorium

Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung

Die Gewerbesteuer wurde historisch als Realsteuer konzipiert und wird nach wie vor regelmäßig als Realsteuer bezeichnet. Sie besteuert den Gewerbebetrieb als solchen und soll die persönlichen Verhältnisse des Gewerbetreibenden unberücksichtigt lassen. Im Grundgesetz ist der Begriff "Realsteuer" 1997 anlässlich einer Gewerbesteuerreform gegen die Formulierung "Grundsteuer und Gewerbesteuer" getauscht worden. Untersucht wird, ob sich aus dem nunmehr verfassungsrechtlichen Begriff "Gewerbesteuer" das Realsteuerprinzip ableiten lässt. Zugleich wird ausführlich dargestellt, welches Betriebsverständnis dem Gewerbetrieb im Gewerbesteuerrecht zugrunde liegt und was den den Gewerbebetrieb ausmacht.

Steuerobjekt und Objektsteuerprinzip im Gewerbesteuerrecht

Der Band erläutert alle grundlegenden Themen und Problembereiche folgender Steuerrechtsgebiete:
<ul><li>Einkommensteuer</li><li>Körperschaftsteuer</li><li>Gewerbesteuer</li><li>Umsatzsteuer</li><li>allgemeines Steuerrecht (AO/FGO)</li><li>internationales Steuerrecht</li><li>Grunderwerbsteuer</li><li>Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Bewertung</li></ul>
Die besondere Darstellung macht den Einstieg in die komplexe Materie leicht: Schaubilder, Übersichten und Beispiele inklusive Lösungen verschaffen einen ersten Überblick. Gegenübergestellte kompakte Erläuterungen mit weiterführenden Hinweisen fassen das jeweilige Thema fundiert zusammen.
Die Neuauflage berücksichtigt insbesondere die umfangreichen Änderungen durch das Wachstumschancengesetz 2024, das Jahresssteuergesetz 2024, das Gesetz für dringliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich sowie das Gesetz für ein steuerliches Investitionsprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland.
Rechtsstand: 01.06.2026

Der Band erläutert alle grundlegenden Themen und Problembereiche folgender Steuerrechtsgebiete:<ul><li>Einkommensteuer</li><li>Körperschaftsteuer</li><li>Gewerbesteuer</li><li>Umsatzsteuer</li><li>allgemeines Steuerrecht (AO/FGO)</li><li>internationales Steuerrecht</li><li>Grunderwerbsteuer</li><li>Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Bewertung</li></ul>Die besondere Darstellung macht den Einstieg in die komplexe Materie leicht: Schaubilder, Übersichten und Beispiele inklusive Lösungen verschaffen einen ersten Überblick. Gegenübergestellte kompakte Erläuterungen mit weiterführenden Hinweisen fassen das jeweilige Thema fundiert zusammen.Die Neuauflage berücksichtigt insbesondere die umfangreichen Änderungen durch das Wachstumschancengesetz 2024, das Jahresssteuergesetz 2024, das Gesetz für dringliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich sowie das Gesetz für ein steuerliches Investitionsprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland.Rechtsstand: 01.06.2026

Zusammenfassungen und Grafiken

Steuerrecht im Überblick

BLAUE SERIE - leicht gemacht

The new edition of this proven textbook systematically guides readers through the complexities of German municipal trade tax law. In eleven practice-oriented lessons, the work imparts in-depth specialist knowledge - from the basics of tax law to tricky special cases. Core topics at a glance:- Determining the assessment basis 
- Additions and deductions 
- Loss utilisation 
- Breakdown 
- Determining the tax burden 
- Commercial property trading 
- Special cases and demarcation issues

Systematisch - präzise - verständlich

Gewerbesteuer - leicht gemacht

Möglichkeiten und Grenzen der erweiterten Kürzung im Gewerbesteuerrecht

Weitere Titel zum Thema