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Gesamtkatalog

Catalogue complet

Maurer L: Internationale
Verrechnungspreise. Die Problematik von

Internationale Verrechnungspreise. Die Problematik von Doppelbesteuerung und Rechtsunsicherheiten

In a nutshell

Globale Mindeststeuer Schweiz in a nutshell

Veränderte steuer- und zivilrechtliche Rahmenbedingungen sowie die stetig steigende Mobilität von Unternehmen auf internationaler Ebene lassen die Zahl der deutschen GmbHs, die ihren Wegzug planen, kontinuierlich ansteigen. Immer mehr Geschäftsführer:innen, Gesellschafter:innen und Fachleute beschäftigen sich mit dem Wegzug ihrer GmbH ins Ausland. Dieser Band untersucht die Voraussetzungen und Vorgehensweisen beim Wegzug einer GmbH. Die im internationalen Steuerrecht tätige Autorin beschäftigt sich dabei unter anderem mit der Frage, wie ein Wegzug zivilrechtlich gestaltet werden kann und wann bzw. wie eine Wegzugssteuer entstehen und wie diese vermieden werden kann.

Dieser Titel erscheint auch Open Access.

Wegzug einer deutschen Kapitalgesellschaft ins Ausland

Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz - Deutschland 1971 und 1978 / Steuern vom Einkommen und Vermögen - Nachlass- und Erbschaftsteuern - Textausgabe und Praxis

Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz – Deutschland 1971 und 1978 EL 65

Steuerwissenschaftliche Schriften

Die Arbeit schließt eine bislang wenig beachtete Lücke im Internationalen Steuerrecht und bietet eine fundierte Orientierung für Praxis und Wissenschaft. Erstmals wird systematisch untersucht, wie Mitarbeiterbeteiligungen bei Wechsel der persönlichen Steuerpflicht und der Ansässigkeit steuerlich einzuordnen sind. Die Untersuchung erfasst die gesamte Bandbreite der Mitarbeiterbeteiligungen, arbeitet allgemeine Grundsätze der Arbeitnehmerbesteuerung heraus und verbindet nationales Einkommensteuerrecht mit dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen. Der Autor ist Rechtsanwalt, Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht.

Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen beim Wechsel der persönlichen Steuerpflicht

Der überwiegende Teil des Welthandels spielt sich zwischen international verbundenen Unternehmen ab. Sie sind aufgrund zahlreicher nationaler und internationaler Vorschriften verpflichtet, für den Liefer- und Leistungsverkehr innerhalb des Unternehmens angemessene Verrechnungspreise zu bilden und zu dokumentieren, um das Steueraufkommen zwischen den einzelnen Staaten möglichst sachgerecht zu verteilen. Das Werk erläutert dieses "millionenschwere" Thema umfassend unter juristischen und betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten. Es zeigt dem Leser Wege und Strategien auf, sowohl den zahlreichen gesetzlichen Verpflichtungen ordnungsgemäß nachzukommen als auch das jeweilige unternehmerische Interesse nach einer möglichst steueroptimierten Verrechnungspreisbildung zu berücksichtigen.

Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen

Doppelbesteuerungsabkommen 37. Ergänzungslieferung

Müller C. F. Schwerpunkte

Internationales und Europäisches Steuerrecht

Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht

Series on International Tax Law, Volume 150

Tax Treaty Case Law around the Globe 2025

Leerordner zur Ablage und Aufbewahrung Ihrer Loseblattsammlung

Doppelbesteuerung Leinen-Hauptordner 86 mm

Der Band enthält die Referate und Diskussionsbeiträge der 49. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.V. am 22./23.09.25 Wien.

Behandelt werden zur grenzüberschreitenden Mobilität:

- ökonomische Auswirkungen (Wandel der Arbeitswelt);

- internationale und supranationale Instrumente der Besteuerung;

- im Rechtsvergleich: unilaterale Anknüpfungspunkte der Besteuerung, Präferenzregime;

- zur Arbeitnehmermobilität: Zusammenspiel der beteiligten Staaten, Unternehmenssicht und Arbeitgeberpflichten;

- Alterssicherungssysteme;

- Selbständige, insb. Künstler, Sportler, Influencer;

- Besteuerung von Unternehmen: Geschäftsleitungsort und Substanz;

- Betriebsstätte;

- Verrechnungspreise und Personalfunktion;

- Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung;

- Besteuerungsverfahren: Mobilitätshemmnisse und Mitwirkungspflichten;

- Entwicklungsperspektiven OECD/EU und auf nationaler Ebene.

Grenzüberschreitende Mobilität im Steuerrecht

Das neue Handbuch aus der Reihe "Ein fallbasierter Einstieg" bietet eine praxisnahe Diskussion steuerlicher Verrechnungspreise internationaler Unternehmen im digitalen Wandel. Die Zuordnung der Besteuerungsrechte in einer zunehmend digitalisierten Wirtschaft ist die große Herausforderung des internationalen Steuerrechts. Da Unternehmensgewinne im Rahmen des bestehenden Steuersystems insbesondere durch Verrechnungspreise den Staaten zugewiesen werden, ergeben sich Herausforderungen bei der Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes bei digitalen Geschäftsmodellen 

Inhaltsverzeichnis: 

1. Einstieg: Multinationationale Konzerne im digitalen Wandel un dder Fremdvergleichsgrundsatz (Greil).
2. Geschäftsmodelle, Wertschöpfung und Werttreiber (Schwarz/Stein).
3. Digitale und digitalisierte Geschäftsmodelle aus Verrechnungspreissicht (Schwarz/Stein).
4. Ausgewählte Technologien der digitalen Transformation (Wiedmann).
5. Ausgangssachverhalt: Das Fallbeispiel der "Klemmbaustein" Gruppe. 
6. Fall 1: Digitale Forschung und Entwicklung: Open Innovation Model (Lagarden).
7. Fall 2: Digitale Produktion: Smart Factories (Leemhuis/Jilke/Wiedmann).
8. Fall 3: Digitales Marketing: Kunden-Daten und Data Lakes (Korschan/Schwarz)
9. Fall 4: Digitaler Vertrieb (Cortez/Jilke/Wiedmann).
10. Fall 5: Digitaler After Sales (Henkefend). 
11. Fall 6: Digitale Produkte: Einsatz der Blockchain zur Verifizierung der Echtheit und Qualität (Schneider). 
12. Fall 7: Digitale Betriebsprüfung (Wargowske)

Das neue Handbuch aus der Reihe „Ein fallbasierter Einstieg" bietet eine praxisnahe Diskussion steuerlicher Verrechnungspreise internationaler Unternehmen im digitalen Wandel. Die Zuordnung der Besteuerungsrechte in einer zunehmend digitalisierten Wirtschaft ist die große Herausforderung des internationalen Steuerrechts. Da Unternehmensgewinne im Rahmen des bestehenden Steuersystems insbesondere durch Verrechnungspreise den Staaten zugewiesen werden, ergeben sich Herausforderungen bei der Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes bei digitalen Geschäftsmodellen. 

Inhaltsverzeichnis: 

1. Einstieg: Multinationationale Konzerne im digitalen Wandel un dder Fremdvergleichsgrundsatz (Greil).
2. Geschäftsmodelle, Wertschöpfung und Werttreiber (Schwarz/Stein).
3. Digitale und digitalisierte Geschäftsmodelle aus Verrechnungspreissicht (Schwarz/Stein).
4. Ausgewählte Technologien der digitalen Transformation (Wiedmann).
5. Ausgangssachverhalt: Das Fallbeispiel der "Klemmbaustein" Gruppe. 
6. Fall 1: Digitale Forschung und Entwicklung: Open Innovation Model (Lagarden).
7. Fall 2: Digitale Produktion: Smart Factories (Leemhuis/Jilke/Wiedmann).
8. Fall 3: Digitales Marketing: Kunden-Daten und Data Lakes (Korschan/Schwarz)
9. Fall 4: Digitaler Vertrieb (Cortez/Jilke/Wiedmann).
10. Fall 5: Digitaler After Sales (Henkefend). 
11. Fall 6: Digitale Produkte: Einsatz der Blockchain zur Verifizierung der Echtheit und Qualität (Schneider). 
12. Fall 7: Digitale Betriebsprüfung (Wargowske)

Ein fallbasierter Einstieg

Verrechnungspreise und digitale Geschäftsmodelle

Der Fremdvergleich ist einer der zentralen Grundsätze im internationalen Steuerrecht und bei der Festlegung von konzerninternen Verrechnungspreisen. Das Buch ist eine kritische Analyse der betriebswirtschaftlichen, steuerrechtlichen, verfahrensrechtlichen und praktischen Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes als Grundprinzip für Verrechnungspreise. Dabei werden die Grundlagen des Fremdvergleichs, seine Rolle bei der steuerlichen Einkünfteabgrenzung, sein Stellenwert als Bestandteil der internationalen steuerpolitischen Auseinandersetzung im Kontext der Umsetzung des sog. Zwei-Säulen-Modells sowie die Herausforderungen seiner Umsetzung in der Praxis beleuchtet. Ein besonderer Fokus liegt auf praxisnahen Themen: Verrechnungspreisanalysen, spezielle Transaktionen (z.B. immaterielle Werte oder digitale Geschäftsmodelle) sowie Sonderfragestellungen wie ESG-Kriterien oder staatliche Eingriffe. Zudem werden innovative Ansätze zur Implementierung von Verrechnungspreissystemen diskutiert - einschließlich der Rolle von KI und verfahrensrechtlicher Aspekte mit einem Schwerpunkt auf Streitvermeidung und Streitbeilegung.&nbsp;

Internationale steuerliche Würdigung, Analyse und Perspektive

Fremdvergleich bei Verrechnungspreisen

Internationale Verrechnungspreise. Die Problematik von Doppelbesteuerung und Rechtsunsicherheiten

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