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Doppelbesteuerung Leinen-Hauptordner 86
mm

Doppelbesteuerung Leinen-Hauptordner 86 mm

Steuerwissenschaftliche Schriften

Säule 1 der Zwei-Säulen-Lösung des OECD-Projekts zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalisierten Wirtschaft sieht eine zwischenstaatliche Neuverteilung von Besteuerungsrechten für einen Teil der Unternehmensgewinne der größten und profitabelsten multinationalen Unternehmensgruppen vor. Zur Umsetzung dieses Paradigmenwechsels wurde ein multilateraler völkerrechtlicher Vertrag gewählt, der im internationalen Steuerrecht kein Vorbild findet. In diesem Werk wird der Entwurf des multilateralen Vertrags in das System des internationalen Steuerrechts eingeordnet, kritisch analysiert und Problemfelder aufgezeigt. Außerdem wird ein Blick auf die Umsetzung des Vertrags in das deutsche Recht geworfen.

Das multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Säule 1 des OECD-Projekts aus der Perspektive des deutschen internationalen Steuerrechts

Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz-Deutschland 1971 und 1978

Zum Grundwerk
Das Loseblattwerk «Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–Deutschland» enthält in 12 Ordnern eine umfassende Sammlung der Rechtsgrundlagen und der Praxis zu diesen wichtigen Staatsverträgen.
Das Werk enthält die vollständige Ausgabe aller Texte und amtlichen Verlautbarungen (Verträge, Botschaften, Denkschriften, Vorschriften) sowie die Praxis der schweizerischen und deutschen Verwaltungsbehörden und Gerichte. Der Inhalt gliedert sich in vier Teile. Teil A enthält die systematische Sammlung aller geltenden Texte und amtlichen Vereinbarungen beider Staaten, die das schweizerisch-deutsche Doppelbesteuerungsabkommen (Einkommens- und Vermögenssteuern) betreffen. In Teil B findet sich die Artikel- und absatzweise geordnete Praxis der Gerichts- und Verwaltungsbehörden beider Staaten zum Doppelbesteuerungsabkommen über die Einkommens- und Vermögenssteuern. Teil C enthält die systematische Sammlung aller geltenden Texte und amtlichen Verlautbarungen beider Staaten, die mit dem Erbschaftssteuerabkommen in Zusammenhang stehen. In Teil D findet sich die Artikel- und absatzweise geordnete Praxis der Gerichts- und Verwaltungsbehörden beider Staaten zum Erbschaftssteuerabkommen.

Zur Ergänzungslieferung
Die Ergänzungslieferung bringt die Sammlung auf den aktuellen Rechtsstand.

Stand 1.8.2025

Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz – Deutschland 1971 und 1978 EL 64

Doppelbesteuerungsabkommen 37. Ergänzungslieferung

(inkl. OECD-Musterabkommen 2017, BEPS-Übereinkommen, Amtshilfeübereinkommen und AIA-Vereinbarungen)

Die internationalen Steuererlasse des Bundes 2025/2026

Zum Werk Das internationale Steuerrecht ist diejenige Teildisziplin des Steuerrechts, die im vergangenen Jahrzehnt den größten Umwälzungen unterworfen war. Diese Entwicklung schreitet im Spannungsfeld von UN, OECD, EU und den nationalen Steuergesetzgebern auch künftig weiter voran. Die sogenannte globale Mindestbesteuerung, die jüngste Reform des Außensteuergesetzes, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz, DAC6, das Steueroasen-Abwehrgesetz oder die §§ 4i-4k EStG sind beispielhaft nur einige Konsequenzen. Ein tiefgehender Wegweiser in dieser haftungsträchtigen Spezialmaterie bleibt daher unerlässlich. Das Werk bietet vor diesem Hintergrund eine umfassende und systematische Gesamtdarstellung des deutschen internationalen Steuerrechts.## Praxisrelevante Beispiele und Hinweise zur Beratungspraxis ergänzen die theoretischen Ausführungen. Vorteile auf einen Blick<ul><li>praxisorientiertes Handbuch</li><li>Gesamtdarstellung des internationalen Steuerrechts durch ein kleines Autorenteam</li><li>inklusive OECD-Musterabkommen, Multilaterales Instrument und EU-Recht</li><li>eigener Erbschaftsteuerteil</li></ul>Zum Autorenteam Der Herausgeber und die Autorinnen und Autoren zählen zu den Expertinnen und Experten des Internationalen Steuerrechts: Prof. Dr. Florian Haase, M.I.Tax, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht; Dr. Katrin Dorn, Steuerberaterin; Dr. Stefan Greil LL.M.; Dr. Nadine Koch, Steuerberaterin; Dr. Manuela Kohl; Dr. Eugen Mehlhaf; Dr. Daniela Nehls, Steuerberaterin; Dipl.-Finw. (FH) Philip Nürnberg, Steuerberater, M.I.Tax; Prof. Dr. Gary Rüsch, Steuerberater; Dr. Katharina Schlücke, Steuerberaterin. Zielgruppe Für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Notariate, Wirtschaftsprüfung.

Zum Werk 
 Das internationale Steuerrecht ist diejenige Teildisziplin des Steuerrechts, die im vergangenen Jahrzehnt den größten Umwälzungen unterworfen war. Diese Entwicklung schreitet im Spannungsfeld von UN, OECD, EU und den nationalen Steuergesetzgebern auch künftig weiter voran.
 
 Die sogenannte globale Mindestbesteuerung, die jüngste Reform des Außensteuergesetzes, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz, DAC6, das Steueroasen-Abwehrgesetz oder die §§ 4i-4k EStG sind beispielhaft nur einige Konsequenzen.
 
 Ein tiefgehender Wegweiser in dieser haftungsträchtigen Spezialmaterie bleibt daher unerlässlich. Das Werk bietet vor diesem Hintergrund eine umfassende und systematische Gesamtdarstellung des deutschen internationalen Steuerrechts.
 
 Praxisrelevante Beispiele und Hinweise zur Beratungspraxis ergänzen die theoretischen Ausführungen.
 Vorteile auf einen Blick<ul><li>praxisorientiertes Handbuch</li><li>Gesamtdarstellung des internationalen Steuerrechts durch ein kleines Autorenteam</li><li>inklusive OECD-Musterabkommen, Multilaterales Instrument und EU-Recht</li><li>eigener Erbschaftsteuerteil</li></ul>
 Zum Autorenteam
 
 Der Herausgeber und die Autorinnen und Autoren zählen zu den Expertinnen und Experten des Internationalen Steuerrechts: Prof. Dr. Florian Haase, M.I.Tax, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht; Dr. Katrin Dorn, Steuerberaterin; Dr. Stefan Greil LL.M.; Dr. Nadine Koch, Steuerberaterin; Dr. Manuela Kohl; Dr. Eugen Mehlhaf; Dr. Daniela Nehls, Steuerberaterin; Dipl.-Finw. (FH) Philip Nürnberg, Steuerberater, M.I.Tax; Prof. Dr. Gary Rüsch, Steuerberater; Dr. Katharina Schlücke, Steuerberaterin.
 Zielgruppe 
 Für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Notariate, Wirtschaftsprüfung.

Eine systematische Gesamtdarstellung

Internationales Steuerrecht

Schriftenreihe zur bayerischen Landesgeschichte

Durch die Aufhebung des in Artikel 114 der Weimarer Verfassung garantierten Rechts auf persönliche Freiheit wurde die Anwendung der Schutzhaft möglich. Die NSDAP weitete dieses bestehende Instrument massiv aus, verschärfte es deutlich und etablierte es als eines ihrer zentralen Herrschaftsmittel. Fundamentalfragen der deutschen Geschichte lassen sich ohne Blick auf das System der Schutzhaft nicht beantworten: Wie bewerkstelligte der Nationalsozialismus die Abschaffung der Demokratie? Warum gelang es so schnell und so umfassend? Die Studie beleuchtet für die bayerische Pfalz Organisation, Funktion und Praxis der Schutzhaft in den Jahren 1933/34.

Die Praxis der Schutzhaft in der bayerischen Pfalz 1933/34

'Erziehung zur Volksgemeinschaft'

Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht

Considering the ever-increasing importance of indirect taxation as a source of revenue for governments, the intensifying complexity of the legal framework, and the proliferating number of countries adopting indirect taxation, it is essential to scrutinize how the law is applied in practice. The primary driving force in this area is, undoubtedly, the Court of Justice of the European Union. 
This book analyses selected topics (e.g., proceedings at the CJEU, substance over form in EU VAT law, taxable persons, taxable transactions, place of supply, taxable base and rates, exemptions, and deductions) by examining the most prominent and recent judgments of the Court of Justice of the European Union. Experts from all over the world, not just from academia but also government and judiciary representatives as well as tax practitioners, have provided their input and helped us compile what is an informative and worthy read for anyone dealing with indirect taxation on a professional basis.

Series on International Tax Law, Volume 148

CJEU - Recent Developments in Value Added Tax 2024

Die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten betrifft sowohl international tätige Unternehmen als auch einfache Grenzpendler. Daher hat die OECD für alle Lebens- und Geschäftsbereiche mit internationalen Bezügen ein Musterabkommen entwickelt, das die Frage des Besteuerungsrechts der beteiligten Staaten regelt. Das Werk erläutert systematisch und umfassend die Artikel des aktuellen OECD-Musterabkommens sowie unter Berücksichtigung des hierzu bestehenden, eigenen OECD-Musterkommentars nach einem einheitlichen Aufbau und bietet für alle auftretenden Fragen präzise und praxisrelevante Lösungen. Abgerundet wird die 3. Auflage des "Schönfeld/Ditz" durch grundlegende Ausführungen zur Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen sowie Erläuterungen zu den Abweichungen der deutschen DBA vom OECD-Musterabkommen mit den wichtigsten Industrienationen. In den Anhängen werden zudem das EU-Amtshilfegesetz, das EU-Beitreibungsgesetz, das Tax Information Exchange-Agreement-Musterabkommen der OECD und das dt. Muster-DBA (DE-VG) kommentiert.
 
 Das Werk richtet sich insbesondere an die in internationalen Steuerfragen beratende Praxis

Steuerfragen der Wirtschaft

Mit dem Rechtsinstitut der Betriebsaufspaltung haben sich Rechtsprechung, Literatur und Finanzverwaltung in den vergangenen Jahrzehnten bereits intensiv beschäftigt. In diesem Kontext wurden jedoch vorrangig Fragen der Entstehung und Beendigung sowie verschiedener Gestaltungen problematisiert. Vergleichsweise wenig beleuchtet die Literatur jedoch die bis heute bedeutende Frage, auf welcher Grundlage die Betriebsaufspaltung fußt und woraus ihre Legitimation herzuleiten ist. In grenzüberschreitenden Fällen verstärkt sich die grundsätzliche Problematik der Anerkennung der Betriebsaufspaltung durch weitere grenzüberschreitende Besonderheiten.

Gegenstand dieser Untersuchung ist eine systematische Betrachtung der Betriebsaufspaltung mit dem Ziel, eine geeignete Rechtfertigungsgrundlage zu finden, die auch grenzüberschreitend Anwendung finden kann.

Die Bedeutung der Rechtfertigungsgrundlage des § 15 Abs. 2 EStG wird nicht nur im nationalen, sondern auch im grenzüberschreitenden Sachverhalt Gegenstand der Untersuchung. Dabei differenziert die Arbeit zwischen Outbound- und Inbound-Sachverhalten. Die Darstellung schließt mit der Untersuchung der Frage, welche Folgen die Beendigung einer grenzüberschreitenden Betriebsaufspaltung nach sich zieht und in welchen Konstellationen Entstrickungstatbestände greifen.

Die grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung - Rechtfertigung und Folgen

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, , Sprache: Deutsch, Abstract: In der vorliegenden Arbeit wird die umsatzsteuerliche Behandlung von Reihengeschäften erläutert. Zudem werden auf die Schwierigkeiten bei der Zuordnung von bewegten Lieferungen bei grenzüberschreitenden Reihengeschäften in der Praxis hingewiesen. Im Rahmen der "Quick Fixes" der EU wurden neue Regelungen zu den innergemeinschaftlichen Reihengeschäften aufgenommen, um europaweit uneinheitliche Regelungen für den Handel zu vereinheitlichen und somit zu vereinfachen. Infolgedessen ist im deutschen Umsatzsteuerrecht der § 3 Abs. 6a UStG eingeführt worden. Durch diese Gesetzesänderung wurde der Art. 36a MwStSystRL (unionsrechtliche Regelung zur Zuordnung der Warenbewegung beim innergemeinschaftlichen Reihengeschäft) umgesetzt. 

Bisher wurden derartige Reihengeschäfte in den EU-Staaten umsatzsteuerlich unterschiedlich behandelt, was zu Nicht- oder Doppelbesteuerung führte. Es gab bisher keine einheitliche EU-weite Regelung darüber, welche der Lieferungen als sogenannte bewegte Lieferung betrachtet wird (also möglicherweise als steuerfreie Lieferung). Nun werden Reihengeschäfte, bei denen der mittlere Unternehmer Waren befördert oder versendet, wie folgt geregelt: Im Grundsatz wird die Vermutung aufgestellt, dass die Lieferung durch den ersten an den mittleren Unternehmer die bewegte Lieferung ist. Wenn der mittlere Unternehmer allerdings dem ersten Unternehmer seine USt-ID-Nr. des Mitgliedsstaates mitteilt, in dem die Beförderung oder Versendung begonnen hat, wird die bewegte Lieferung ihm zugerechnet. Durch die Quick Fixes wurden zudem vereinheitlichte Nachweispflichten innerhalb der EU als formelle Voraussetzung für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen eingeführt. Die USt-ID-Nr. und die Abgabe der Zusammenfassenden Meldung sind ab dem 01.01.2020 nun materiell rechtliche Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen.

Prüfung von möglichen Anwendungsfällen

Grenzüberschreitende Reihengeschäfte in der EU und Blockchain-Technologie

Der Fremdvergleich ist einer der zentralen Grundsätze im internationalen Steuerrecht und bei der Festlegung von konzerninternen Verrechnungspreisen. Das Buch ist eine kritische Analyse der betriebswirtschaftlichen, steuerrechtlichen, verfahrensrechtlichen und praktischen Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes als Grundprinzip für Verrechnungspreise. Dabei werden die Grundlagen des Fremdvergleichs, seine Rolle bei der steuerlichen Einkünfteabgrenzung, sein Stellenwert als Bestandteil der internationalen steuerpolitischen Auseinandersetzung im Kontext der Umsetzung des sog. Zwei-Säulen-Modells sowie die Herausforderungen seiner Umsetzung in der Praxis beleuchtet. Ein besonderer Fokus liegt auf praxisnahen Themen: Verrechnungspreisanalysen, spezielle Transaktionen (z.B. immaterielle Werte oder digitale Geschäftsmodelle) sowie Sonderfragestellungen wie ESG-Kriterien oder staatliche Eingriffe. Zudem werden innovative Ansätze zur Implementierung von Verrechnungspreissystemen diskutiert - einschließlich der Rolle von KI und verfahrensrechtlicher Aspekte mit einem Schwerpunkt auf Streitvermeidung und Streitbeilegung.&nbsp;

Internationale steuerliche Würdigung, Analyse und Perspektive

Fremdvergleich bei internationalen Verrechnungspreisen

Eine Analyse des Mehrseitigen Übereinkommens zur Verhinderung von Gewinnverlagerung und -verkürzung aus völkerrechtlicher Perspektive

Das Multilaterale Instrument als multilaterales Recht

Doppelbesteuerung Leinen-Hauptordner 86 mm

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