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: Schweizerische Zivilprozessordnung (Art. 1–352 ZPO sowie Art. 400–408 ZPO)</div>

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Heeren F: Globale Mindestbesteuerung.
Konzeption und Herausforderungen der BE

Globale Mindestbesteuerung. Konzeption und Herausforderungen der BEPS Pillar 2

Das "Handbuch der Mindestbesteuerung" behandelt praxisnah die Anwendungsfragen der globalen Mindestbesteuerung (Pillar 2). Das Handbuch bereitet praktisch relevante Sachverhalte Schritt für Schritt auf und erläutert ausgehend von der Abbildung im Accounting und der steuerlichen Behandlung nach dem EStG und KStG die Besonderheiten des MinStG.

Die einzelnen Kapitel umfassen u.a. die Einführung und Umsetzung eines Mindeststeuerregimes, Wirkungsweise der Ergänzungssteuer, Umsetzung der GloBE-Rules durch das MinStG, Mindeststeuergewinn- und -verlust (incl. Anpassungen im Einzelnen und sektorspezifische Anpassungen), Erfasste Steuern und Steuererhöhungsbetrag, Personengesellschaften und transparente Einheiten, Sonderfälle bei der Ermittlung der Mindeststeuer, Safe-Harbours, Anzeige- und Deklarationspflichten und Übergangsregelungen.

Handbuch Mindestbesteuerung

Europa Institut an der Universität Zürich

Der vorliegende Band umfasst einen Beitrag zum Thema «Europe’s Transformational Crisis», worüber im Rahmen des 18. Churchill’s European Symposium diskutiert wurde (Staatspräsident Toomas Hendrik Ilves und Seung Chong) und einen Beitrag zum Thema «The Ukraine Crisis and European Security», worüber im Rahmen einer Special Churchill Lecture diskutiert wurde (Staatspräsident Petro Poroschenkound Bundesrat Didier Burkhalter). Mit Justice Ruth Bader Ginsburg wurde im Rahmen der 2. Zurich Lecture ein Gespräch geführt: «Justice Ginsburg face to face» (Justice Ruth Bader Ginsburg und Judge Jed S. Rakoff). Weiter beinhaltet dieser Band ein Referat zum Thema «Worum geht es in der Beziehung zwischen der Schweiz und der EU?» (Dr. Jakob Kellenberger) u.a.m.

Referate zu Fragen der Zukunft Europas 2015

Herausforderungen für die Schweiz und Europa

Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung – Tax Law and Public Finance

Der schädliche Steuerwettbewerb stellt den Gesetzgeber vor neue Herausforderungen. Mit der sogenannten Lizenzschranke versucht er, Einfluss auf die Steuerpolitik anderer Staaten zu nehmen - und legt hierzu einzelnen Steuerpflichtigen ein fiskalisches Sonderopfer auf. Ob dies verfassungs- und unionsrechtlich möglich ist, ist bislang weitgehend ungeklärt. Vor diesem Hintergrund entwickelt die Arbeit zwei innovative Rechtfertigungsgründe, die es dem Gesetzgeber ermöglichen, unfairen Steuerpraktiken effektiv und zugleich freiheitsschonend entgegenzuwirken. Die hierbei gewonnenen Erkenntnisse reichen über die Lizenzschranke hinaus und fungieren auch künftig als verfassungs- und unionsrechtliche "Leitplanken" der Beeinflussung anderer Staaten.

Der schädliche Steuerwettbewerb stellt den Gesetzgeber vor neue Herausforderungen. Mit der sogenannten Lizenzschranke versucht er, Einfluss auf die Steuerpolitik anderer Staaten zu nehmen – und legt hierzu einzelnen Steuerpflichtigen ein fiskalisches Sonderopfer auf. Ob dies verfassungs- und unionsrechtlich möglich ist, ist bislang weitgehend ungeklärt. Vor diesem Hintergrund entwickelt die Arbeit zwei innovative Rechtfertigungsgründe, die es dem Gesetzgeber ermöglichen, unfairen Steuerpraktiken effektiv und zugleich freiheitsschonend entgegenzuwirken. Die hierbei gewonnenen Erkenntnisse reichen über die Lizenzschranke hinaus und fungieren auch künftig als verfassungs- und unionsrechtliche „Leitplanken“ der Beeinflussung anderer Staaten.

Die Fortentwicklung des Steuerverfassungsrechts und der Grundfreiheiten am Beispiel des § 4j EStG

Das objektive Nettoprinzip im internationalen Steuerwettbewerb

Wirtschafts- und Steuerrecht

Zu den Grenzen nationaler Abwehrgesetzgebung gegen unerwünschte Steuergestaltungen und schädlichen Steuerwettbewerb

Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

Global Financial Markets

This book is a practical guide to global anti-tax evasion frameworks. Coverage includes base erosion and profit shifting (BEPS), the Common Reporting Standard (CRS), and the Automatic Exchange of Information (AEoI). It covers the practical operational issues these frameworks present and offers insight into practical compliance options and operational methodologies to reduce costs and risks. The book concludes with insights into how institutions can translate these complex obligations into effective client communications.

Explores the global anti-tax evasion frameworks – BEPS, CRS, AEol,&nbsp;FATCACovers the practical operational issues these frameworks presentOffers insight into practical compliance options and operational methodologiesPresents insights into how institutions can translate these obligations into effective client communications

A Practical Guide to Global Anti-Tax Evasion Frameworks

G.A.T.C.A

Haufe Fachbuch

Die steuerliche Änderungsflut ist gewaltig - und groß das Risiko, in der Hektik des Beratungsalltages eine einschneidende Neuerung zu verpassen.
Steuerliche Änderungen zu verpassen ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen.Vertrauen Sie auf das Autorenteam der PricewaterhouseCoopers GmbH WPG. Die erfahrenen Berater und Wirtschaftsprüfer stehen für rechtliche Aktualität und höchste Kompetenz im Steuerrecht. Inhalte:<ul><li>Analyse der steuerlichen Änderungen 2020/2021</li><li>Kommentierung aller wichtigen steuerlichen Urteile und Verwaltungsanweisungen 2020</li><li>Neue Steuergesetzgebung</li><li>Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben</li><li>Überblick über die Verwaltungsvorschriften</li><li>Überblick über die Rechtsprechung</li><li>Neuentwicklung im internationalen Steuerrecht</li><li>Steuersätze international</li><li>Verrechnungspreise</li></ul>Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.

Die steuerliche Änderungsflut ist gewaltig – und groß das Risiko, in der Hektik des Beratungsalltages eine einschneidende Neuerung zu verpassen.
 
 Steuerliche Änderungen zu verpassen ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen.
 Vertrauen Sie auf das Autorenteam der PricewaterhouseCoopers GmbH WPG. Die erfahrenen Berater und Wirtschaftsprüfer stehen für rechtliche Aktualität und höchste Kompetenz im Steuerrecht.&nbsp;Inhalte:<ul><li>Analyse der steuerlichen Änderungen 2020/2021</li><li>Kommentierung aller wichtigen steuerlichen Urteile und Verwaltungsanweisungen 2020</li><li>Neue Steuergesetzgebung</li><li>Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben</li><li>Überblick über die Verwaltungsvorschriften</li><li>Überblick über die Rechtsprechung</li><li>Neuentwicklung im internationalen Steuerrecht</li><li>Steuersätze international</li><li>Verrechnungspreise</li></ul>Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.

Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2020/2021

Steueränderungen 2021

Zum Werk
Verrechnungspreise sind heute eines der entscheidenden Instrumente zur Steuerung des Warenverkehrs, der Dienstleistungen, der immateriellen Wirtschaftsgüter und der Finanzierungsströme bei international arbeitenden Unternehmensgruppen. Diese Unternehmen können durch entsprechende Gestaltung von Verrechnungspreisen (auch) ihre Steuerlast entscheidend mindern. Auch mittelständische, grenzüberschreitend operierende Unternehmen beziehen vermehrt die länderspezifischen unterschiedlichen Verrechnungspreisvorschriften und Steuerbelastungen als bedeutenden Faktor in ihre Planungen ein und nutzen hierzu die Gestaltungsmöglichkeiten über Verrechnungspreise.
Die Finanzverwaltungen der einzelnen Länder, insbesondere der Hochsteuerländer, reagieren angesichts zunehmender Steuerausfälle mit einer verstärkten Überprüfung der Verrechnungspreise. Die Folgen für die Unternehmen sind Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge, insbesondere in den USA und Japan. Das Buch hilft Anfängerinnen und Anfängern beim Einstieg und bietet erfahrenen Praktikerinnen und Praktikern zahlreiche Lösungen bei komplexen Fragen.

Inhalt<ul><li>ABC der Verrechnungspreise</li><li>Nationales Recht</li><li>Internationales Recht</li><li>Grundsätze und Methoden</li><li>Dokumentation von Verrechnungspreisen</li><li>Verfahren</li><li>Steuerstrafrecht</li><li>Internationale Verrechnungspreise und Umsatzsteuer</li><li>Zoll</li><li>Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften</li><li>Lieferung von Gütern und Waren</li><li>Dienstleistungen</li><li>Intangibles/Immaterielle Wirtschaftsgüter</li><li>Finanzierungsleistungen</li><li>Banken</li><li>Versicherungen</li><li>Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung</li><li>Funktions- und Geschäftsverlagerung</li><li>Wertorientierte Verrechnungspreisplanung</li><li>Verrechnungspreise in Österreich, der Schweiz, den USA und China</li></ul>
Vorteile auf einen Blick<ul><li>Standardwerk zur Verrechnungspreisproblematik</li><li>optimale Gestaltung von Verrechnungspreisen</li><li>Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge vermeiden</li></ul>
Zur Neuauflage
Die 6. Auflage kommentiert die Gesetzgebungsänderungen des AStG und der AO aus den Jahren 2021 und 2022, die OECD Verrechnungspreisleitlinien 2022, und die neusten Entwicklungen aus der EU und der Rechtsprechung. Die neuen Verwaltungsgrundsätze aus 2023 sind voll verarbeitet.
Die DEMPE-Analysen, die Wertbeitragsanalyse und der hypothetische Fremdvergleich werden detailliert und anhand von praktischen Beispielen gezeigt.
Public CbCR, Pillars, ICAP, ETACA, DAC6 Reporting, Mitwirkungspflichten und Schätzung sowie die Digitalisierung von Geschäftsmodellen und die Anwendung von Chat GPT werden detailliert beschrieben. Schätzung, Verständigungs- und Schiedsverfahren werden ausführlich erläutert.
Die Erstellung der Dokumentation im Rahmen von Masterfile, Local File, und CbCR dem Grunde und der Höhe wird ausführlich aufgezeigt. Praktische Beispiele zeigen, wie Datenbankanalysen für TNMM, CUP, Cost Plus durchgeführt werden. Zahlreiche Fälle zeigen die Anwendungsmöglichkeiten des Profit Splits und des hypothetischen Fremdvergleichs, von einfachen kostenbasierten Fällen bis zu den praktischen Beispielen aus der Spieltheorie, mit deren Hilfe langjährige Streitigkeiten zwischen den Staaten gelöst werden konnten.
Literatur, Verwaltung und Rechtsprechung sind mit Stand 1.7.2023 eingearbeitet.

Zielgruppe
Für Unternehmerinnen und Unternehmer, Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Beratungen sowie die Finanzgerichtsbarkeit.

Zum Werk 
 Verrechnungspreise sind heute eines der entscheidenden Instrumente zur Steuerung des Warenverkehrs, der Dienstleistungen, der immateriellen Wirtschaftsgüter und der Finanzierungsströme bei international arbeitenden Unternehmensgruppen. Diese Unternehmen können durch entsprechende Gestaltung von Verrechnungspreisen (auch) ihre Steuerlast entscheidend mindern. Auch mittelständische, grenzüberschreitend operierende Unternehmen beziehen vermehrt die länderspezifischen unterschiedlichen Verrechnungspreisvorschriften und Steuerbelastungen als bedeutenden Faktor in ihre Planungen ein und nutzen hierzu die Gestaltungsmöglichkeiten über Verrechnungspreise.
 
 Die Finanzverwaltungen der einzelnen Länder, insbesondere der Hochsteuerländer, reagieren angesichts zunehmender Steuerausfälle mit einer verstärkten Überprüfung der Verrechnungspreise. Die Folgen für die Unternehmen sind Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge, insbesondere in den USA und Japan. Das Buch hilft Anfängerinnen und Anfängern beim Einstieg und bietet erfahrenen Praktikerinnen und Praktikern zahlreiche Lösungen bei komplexen Fragen.
 Inhalt<ul><li>ABC der Verrechnungspreise</li><li>Nationales Recht</li><li>Internationales Recht</li><li>Grundsätze und Methoden</li><li>Dokumentation von Verrechnungspreisen</li><li>Verfahren</li><li>Steuerstrafrecht</li><li>Internationale Verrechnungspreise und Umsatzsteuer</li><li>Zoll</li><li>Einkunftsabgrenzung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften</li><li>Lieferung von Gütern und Waren</li><li>Dienstleistungen</li><li>Intangibles/Immaterielle Wirtschaftsgüter</li><li>Finanzierungsleistungen</li><li>Banken</li><li>Versicherungen</li><li>Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung</li><li>Funktions- und Geschäftsverlagerung</li><li>Wertorientierte Verrechnungspreisplanung</li><li>Verrechnungspreise in Österreich, der Schweiz, den USA und China</li></ul> Vorteile auf einen Blick<ul><li>Standardwerk zur Verrechnungspreisproblematik</li><li>optimale Gestaltung von Verrechnungspreisen</li><li>Mehrfachbesteuerung und Strafzuschläge vermeiden</li></ul> Zur Neuauflage 
 Die 6. Auflage kommentiert die Gesetzgebungsänderungen des AStG und der AO aus den Jahren 2021 und 2022, die OECD Verrechnungspreisleitlinien 2022, und die neusten Entwicklungen aus der EU und der Rechtsprechung. Die neuen Verwaltungsgrundsätze aus 2023 sind voll verarbeitet.
 
 Die DEMPE-Analysen, die Wertbeitragsanalyse und der hypothetische Fremdvergleich werden detailliert und anhand von praktischen Beispielen gezeigt.
 
 Public CbCR, Pillars, ICAP, ETACA, DAC6 Reporting, Mitwirkungspflichten und Schätzung sowie die Digitalisierung von Geschäftsmodellen und die Anwendung von Chat GPT werden detailliert beschrieben. Schätzung, Verständigungs- und Schiedsverfahren werden ausführlich erläutert.
 
 Die Erstellung der Dokumentation im Rahmen von Masterfile, Local File, und CbCR dem Grunde und der Höhe wird ausführlich aufgezeigt. Praktische Beispiele zeigen, wie Datenbankanalysen für TNMM, CUP, Cost Plus durchgeführt werden. Zahlreiche Fälle zeigen die Anwendungsmöglichkeiten des Profit Splits und des hypothetischen Fremdvergleichs, von einfachen kostenbasierten Fällen bis zu den praktischen Beispielen aus der Spieltheorie, mit deren Hilfe langjährige Streitigkeiten zwischen den Staaten gelöst werden konnten.
 
 Literatur, Verwaltung und Rechtsprechung sind mit Stand 1.7.2023 eingearbeitet.
 Zielgruppe 
 Für Unternehmerinnen und Unternehmer, Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer und die Verantwortlichen der Steuer-, Controlling-, Kostenrechnungs- und Marketingabteilungen und deren Beratungen sowie die Finanzgerichtsbarkeit.

Betriebswirtschaft, Steuerrecht

Verrechnungspreise

Cambridge Tax Law Series

Fully updated, this evaluation of the international tax order considers the outcomes of the OECD's BEPS project and the consequential revisions of the OECD and UN Model tax treaties. Illustrated with practical examples, this book will challenge postgraduate students, practitioners, and academics to think more deeply about tax issues.

International Commercial Tax

Schriften zum Steuerrecht

Allgemeine Missbrauchsbestimmungen im internationalen Steuerrecht unter besonderer Berücksichtigung des Principal Purpose Test

Das Werk vermittelt praxis- und beratungsnah das Know-How für eine steueroptimale&nbsp;Verlustverrechnung – national wie international. Es beschreibt Strategien zur steuerlich&nbsp;effizienten Verlustnutzung und deren Abbildung in der internationalen Rechnungslegung. Das Werk• erläutert die Bedeutung und Ziele der Verlustnutzung,• nennt Verlustnutzungsmaßnahmen und• Lösungen für Verluste im Veräußerungsfall,• beschreibt Auswirkungen auf latente Steuern und• stellt nationale und internationale Rahmenbedingungen der Verlustnutzungsplanung dar. Aktueller denn je berücksichtigt die 2. Auflage nicht nur die veränderte BFH- und&nbsp;EuGH-Rechtsprechung zur grenzüberschreitenden Verlustverrechnung sowie diverse&nbsp;gesetzliche Änderungen mit Bedeutung für die Verlustnutzung, sondern wirft den Blick&nbsp;auch auf Verlustnutzungsfragen als Folge der wirtschaftlichen Verwerfungen infolge&nbsp;der COVID-19-Pandemie. Die AutorenSteuerberater Dr. Jan Becker ist langjährig auch international als Steuerberater für&nbsp;deutsche Unternehmen tätig. Er veröffentlicht regelmäßig Fachartikel und ist Referent im Bereich&nbsp;des Internationalen Steuerrechts.Wirtschaftsprüfer/Steuerberater/CPA Prof. Dr. Rüdiger Loitz ist Spezialist für tatsächliche und latente Steuern in der (internationalen) Rechnungslegung und kennt das Fach&nbsp;nicht nur aus der Praxis, sondern auch als Referent zahlreicher Seminare.Steuerberater Moritz Mühlhausen ist Spezialist für nationales und internationales&nbsp;Unternehmenssteuerrecht und ebenfalls regelmäßig als Autor und Referent tätig. Die Autoren sind ausgewiesene Experten auf dem Gebiet und als Partner bzw. Director bei der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft&nbsp;tätig.

Das Werk vermittelt praxis- und beratungsnah das Know-How für eine steueroptimale&nbsp;Verlustverrechnung – national wie international. Es beschreibt Strategien zur steuerlich&nbsp;effizienten Verlustnutzung und deren Abbildung in der internationalen Rechnungslegung. Das Werk• erläutert die Bedeutung und Ziele der Verlustnutzung,• nennt Verlustnutzungsmaßnahmen und• Lösungen für Verluste im Veräußerungsfall,• beschreibt Auswirkungen auf latente Steuern und• stellt nationale und internationale Rahmenbedingungen der Verlustnutzungsplanung dar. Aktueller denn je berücksichtigt die 2. Auflage nicht nur die veränderte BFH- und&nbsp;EuGH-Rechtsprechung zur grenzüberschreitenden Verlustverrechnung sowie diverse&nbsp;gesetzliche Änderungen mit Bedeutung für die Verlustnutzung, sondern wirft den Blick&nbsp;auch auf Verlustnutzungsfragen als Folge der wirtschaftlichen Verwerfungen infolge&nbsp;der COVID-19-Pandemie.

Steueroptimale Verlustnutzung

Das Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (MinStG) gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Im Fokus stehen multinationale Unternehmen (MNE) mit einem Jahresumsatz von 750 Mio. EUR. Vom Anwendungsbereich der MinBestRL erfasst werden darüber hinaus aber auch große inländische Unternehmensgruppen (Large-Scale Domestic Groups). Die Mindeststeuer soll als Nachversteuerungsregel eine eigenständige Ertragsteuer sein, die unabhängig von der Rechtsform Unternehmensgewinne von (internationalen) Unternehmensgruppen ab einer bestimmten Größenordnung erfasst.&nbsp;
Das Handbuch erläutert umfassend und gut verständlich die Regelungen des Mindeststeuergesetzes und gibt Praktiker:innen viele Beispiele und wertvolle Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis an die Hand. Mit Hinweisen zur Governance und Einbettung ins Tax CMS.

Das Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (MinStG) gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen. Im Fokus stehen multinationale Unternehmen (MNE) mit einem Jahresumsatz von 750 Mio. EUR. Vom Anwendungsbereich der MinBestRL erfasst werden darüber hinaus aber auch große inländische Unternehmensgruppen (Large-Scale Domestic Groups). Die Mindeststeuer soll als Nachversteuerungsregel eine eigenständige Ertragsteuer sein, die unabhängig von der Rechtsform Unternehmensgewinne von (internationalen) Unternehmensgruppen ab einer bestimmten Größenordnung erfasst.&nbsp;Das Handbuch erläutert umfassend und gut verständlich die Regelungen des Mindeststeuergesetzes und gibt Praktiker:innen viele Beispiele und wertvolle Tipps für die Umsetzung in der Unternehmenspraxis an die Hand. Mit Hinweisen zur Governance und Einbettung ins Tax CMS.

Leitfaden zur Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung

Praxishandbuch Mindeststeuergesetz

Auswirkungen des BEPS-Projekts der OECD auf die Steuerordnung der Schweiz: Umsetzung des Aktionspunkts 5

Globale Mindestbesteuerung. Konzeption und Herausforderungen der BEPS Pillar 2

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