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Gesamtkatalog

Catalogue complet

Heeren F: Globale Mindestbesteuerung.
Konzeption und Herausforderungen der BE

Globale Mindestbesteuerung. Konzeption und Herausforderungen der BEPS Pillar 2

Routledge Studies in Development Economics

This book presents a critical review of the status of tax systems in Asia and the Pacific in the era of the digital economy.

This book presents a critical review of the status of tax systems in Asia and the Pacific in the era of the digital economy.

New Models in Asia and the Pacific

Taxation in the Digital Economy

Beck'sche Steuerkommentare

Zum Werk
Durch das "Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen" ("Mindeststeuergesetz") hat der deutsche Gesetzgeber zum 1.1.2024 die Vorgaben der EU-Richtlinie zur Umsetzung einer globalen Mindestbesteuerung umgesetzt. Das Gesetz etabliert eine neue Ertragsteuer, die neben die bestehenden Steuerarten "Einkommen-, Körperschaft und Gewerbesteuer" tritt. Sie gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen.
Mit 101 Paragrafen ist das Gesetz lang und detailliert ausgefallen. Die Anwenderinnen und Anwender müssen sich auf die ersten Anmeldungen der neuen Steuer intensiv vorbereiten. Dazu müssen sie in ihrer Unternehmensgruppe die richtigen Informationen erheben und aggregieren.
Das Buch hilft Anfängerinnen und Anfängern beim Einstieg und bietet erfahrenen Praktikerinnen und Praktikern zahlreiche Lösungen bei komplexen Fragen.
Literatur, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung sind mit Stand 1.4.2024 eingearbeitet.

Vorteile auf einen Blickumfassende und aktuelle Kommentierung zum Mindeststeuergesetz aus Sicht der Finanzverwaltungoptimale Compliance für die ersten Anmeldungen zum MindeststeuergesetzMehrfachbesteuerung im grenzüberschreitenden Konzern vermeidenzuverlässige Informationsquelle für fundierte und zutreffende Entscheidungenmit zahlreichen Praxisbeispielen
Zielgruppe
Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Notariate, Wirtschaftsprüfung, Unternehmen, Finanzgerichte, Finanzverwaltung.

Zum Werk 
 Durch das "Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen" ("Mindeststeuergesetz") hat der deutsche Gesetzgeber zum 1.1.2024 die Vorgaben der EU-Richtlinie zur Umsetzung einer globalen Mindestbesteuerung umgesetzt. Das Gesetz etabliert eine neue Ertragsteuer, die neben die bestehenden Steuerarten Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer tritt. Sie gilt erstmals für Geschäftsjahre, die nach dem 30.12.2023 beginnen.
 
 Die Anwenderinnen und Anwender müssen sich auf die ersten Anmeldungen der neuen Steuer intensiv vorbereiten. Dazu müssen sie in ihrer Unternehmensgruppe die richtigen Informationen erheben und aggregieren.
 
 Das Buch hilft Anfängerinnen und Anfängern beim Einstieg und bietet erfahrenen Praktikerinnen und Praktikern zahlreiche Lösungen bei komplexen Fragen.
 
 Literatur, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung sind mit Stand 01.06.2025 eingearbeitet.
 Vorteile auf einen Blick<ul><li>umfassende und aktuelle Kommentierung zum Mindeststeuergesetz aus Sicht der Finanzverwaltung</li><li>optimale Compliance für die ersten Anmeldungen zum Mindeststeuergesetz</li><li>Mehrfachbesteuerung im grenzüberschreitenden Konzern vermeiden</li><li>zuverlässige Informationsquelle für fundierte und zutreffende Entscheidungen</li><li>mit zahlreichen Praxisbeispielen.</li></ul>
 Zum Autorenteam
 
 Die Herausgeber und Autorinnen und Autoren kommen aus den Reihen der Finanzverwaltung und zählen zu den Expertinnen und Experten im Bereich des Mindeststeuergesetzes.
 Zielgruppe 
 Für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Rechtsanwaltschaft, Notariate, Wirtschaftsprüfung, Unternehmen, Finanzgerichte, Finanzverwaltung.

Kommentar

Mindeststeuergesetz. MinStG

Auswirkungen des BEPS-Projekts der OECD auf die Steuerordnung der Schweiz: Umsetzung des Aktionspunkts 5

Haufe Fachbuch

Das Reporting gehört traditionell zu den Kernaufgaben des Controllings. Entwicklungen in den Bereichen Künstliche Intelligenz (KI), Nachhaltigkeit (ESG) sowie Self-Service-Reporting erfordern jedoch eine grundlegende Neuausrichtigung von Werkzeugen, Inhalten und Organisation.
 Dieses Herausgeberwerk gibt einen umfassenden Überblick über die aktuellen Trends und Entwicklungen im Management Reporting. Es erläutert, wie KI, ESG und Self Service Reporting die Art und Weise, wie wir Berichte erstellen und nutzen, revolutionieren. Anhand von Praxisbeispielen und theoretischen Grundlagen erhalten Sie wertvolle Einblicke, um Ihr eigenes Berichtswesen zukunftssicher zu gestalten. Die Autorinnen und Autoren arbeiten in Unternehmenspraxis, Beratung und Wissenschaft.
 
 Inhalte:
 
 <ul>
 <li>BI Target Operating Model:&nbsp; fünf Elemente für modernes Datenmanagement</li>
 <li>Reporting als aktiver Unterstützer der digitalen Transformation</li>
 <li>KI-basiertes Dashboarding</li>
 <li>Marktübersicht für Business-Intelligence- und Analytics-Software</li>
 <li>KI-Unterstützung beim Absatz-Forecast bei der Brauerei Rothaus</li>
 <li>ESG Operating Model: ganzheitliche ESG Governance und Organisationsstrukturen im Fokus</li>
 <li>ESG Reporting der Zukunft: steigende Anforderungen und Erfolgsfaktoren von CSRD und EU-Taxonomie</li>
 </ul>

Das Reporting gehört traditionell zu den Kernaufgaben des Controllings. Entwicklungen in den Bereichen Künstliche Intelligenz (KI), Nachhaltigkeit (ESG) sowie Self-Service Reporting erfordern jedoch eine grundlegende Neuausrichtigung von Werkzeugen, Inhalten und Organisation.Dieses Herausgeberwerk gibt einen umfassenden Überblick über die aktuellen Trends und Entwicklungen im Management Reporting. Es erläutert, wie KI, ESG und Self Service Reporting die Art und Weise, wie wir Berichte erstellen und nutzen, revolutionieren. Anhand von Praxisbeispielen und theoretischen Grundlagen erhalten Sie wertvolle Einblicke, um Ihr eigenes Berichtswesen zukunftssicher zu gestalten. Die Autorinnen und Autoren arbeiten in Unternehmenspraxis, Beratung und Wissenschaft.Inhalte:<ul><li>BI Target Operating Model:&nbsp; fünf Elemente für modernes Datenmanagement</li><li>Reporting als aktiver Unterstützer der digitalen Transformation</li><li>KI-basiertes Dashboarding</li><li>Marktübersicht für Business-Intelligence- und Analytics-Software</li><li>KI-Unterstützung beim Absatz-Forecast bei der Brauerei Rothaus</li><li>ESG Operating Model: ganzheitliche ESG Governance und Organisationsstrukturen im Fokus</li><li>ESG Reporting der Zukunft: steigende Anforderungen und Erfolgsfaktoren von CSRD und EU-Taxonomie</li></ul>

Wie KI, ESG und Self-Service das Berichtswesen verändern

Management Reporting im Wandel

Steuerwissenschaftliche Schriften

Dirk Metzler

Eine steuersystematische, verfassungs- und unionsrechtliche Analyse

Das Abzugsverbot des § 4j EStG

Routledge Advances in Regional Economics, Science and Policy

This is an experience-derived and evidence-based analysis of how sustainable development impacts the transformation of the economy and how the business environment influences economic transformation in the light of the sustainable development principles.

This is an experience-derived and evidence-based analysis of how sustainable development impacts the transformation of the economy and how the business environment influences economic transformation in the light of the sustainable development principles.

The Economics of Sustainable Transformation

Wirtschafts- und Steuerrecht

Zu den Grenzen nationaler Abwehrgesetzgebung gegen unerwünschte Steuergestaltungen und schädlichen Steuerwettbewerb

Die Lizenzschranke aus verfassungs- und unionsrechtlicher Sicht

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,7, Bergische Universität Wuppertal, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit widmet sich der zweiten Säule („Pillar 2“) der OECD-Initiative zur Reform des internationalen Unternehmenssteuersystems. Einleitend wird zunächst der Status-quo der internationalen Besteuerung kurz dargestellt, um darauf aufbauend einen Überblick über die Motivlage und Hintergründe zur Neuordnung der internationalen Unternehmensbesteuerung zu geben. Ein Schwerpunkt liegt hierbei auf der Darstellung des „Profit-shifting“ bei multinationalen Unternehmen, also der aggressiven Steuervermeidung durch Gewinnverlagerung in Niedrigsteuerländer. Im zweiten Abschnitt der Arbeit wird die globale Mindestbesteuerung („Pillar 2“) hinsichtlich ihrer Konzeption und ihrem Anwendungsbereich erläutert und zudem die damit verbundenen Herausforderungen für die betroffenen Unternehmen dargestellt. Nachfolgend werden Prognosen über die potenziellen fiskalischen Auswirkungen in Deutschland durch die neuen bzw. erweiterten Besteuerungsrechte dargestellt, bevor diese Seminararbeit mit einem Fazit endet.

Fabian Heeren

Aus der Reihe: e-fellows.net stipendiaten-wissen

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 13, Albert-Ludwigs-Universität Freiburg, Veranstaltung: Seminar Steuerrecht für Jurist*innen, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit gibt zunächst einen Überblick über die Grundlagen der bisher geltenden Rechtslage zur Hinzurechnungsbesteuerung im AStG a.F. und den Grundfreiheiten der Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit sowie deren Einschränkung und Rechtfertigung. Anschließend werden die wichtigsten Änderungen in der neuen Rechtslage dargestellt und diese jeweils auf mögliche Probleme in Hinblick auf das Europarecht untersucht. Dabei wird insbesondere auf die Frage eingegangen, woran die Hinzurechnungsbesteuerung zukünftig zu messen sein wird.

Das Thema der Steuervermeidung durch internationale Konzerne ist immer wieder in den Medien zu finden. Es wird geschätzt, dass dem deutschen Staat im Jahr 2018 mehr als 24 Mrd. Euro durch Steuervermeidung entgingen, dies entspricht etwa 29 % des Körperschaftssteueraufkommens. Vor diesem Hintergrund ist der Gesetzgeber seit Jahrzehnten bemüht, die Steuervermeidung zu bekämpfen. Dazu wurde erstmals 1972 in Deutschland durch Inkrafttreten des AStG die Hinzurechnungsbesteuerung eingeführt. Sie enthält Regelungen zur Verhinderung der Verlagerung von passiven Einkünften ins niedrig besteuerte Ausland, welche rein aus steuerlichen Gründen erfolgen. Mit dem Inkrafttreten des ATADUmsG am 01.07.2021 hat Deutschland fast genau fünf Jahre nach der Veröffentlichung der Anti Tax Avoidance Directive am 12.07.2016 die darin enthalten europäischen Vorgaben zur Steuervermeidung in nationales Recht umgesetzt. Dabei steht Deutschland als Mitglied der EU in einem Spannungsfeld zwischen der nationalen Steuerhoheit und europäischen Vorgaben.

Die europarechtliche Würdigung der Hinzurechnungsbesteuerung nach dem ATADUmsG

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Hochschule für Wirtschaft und Umwelt Nürtingen-Geislingen; Standort Nürtingen (Controlling Master), Sprache: Deutsch, Abstract: Die zunehmende Komplexität multinationaler Unternehmen in einem globalisierten Wirtschaftsumfeld hat eine kontroverse Debatte über die steuerlichen Praktiken dieser Konzerne ausgelöst. Die gezielte Verschiebung von Gewinnen, auch als Gewinnverlagerung bekannt, hat nicht nur steuerliche, sondern auch ethische Fragen aufgeworfen. Die vorliegende Masterarbeit untersucht kritisch die globale Mindestbesteuerung im Rahmen der zweiten Säule der OECD-Reform (Pillar 2) und analysiert deren potenzielle Auswirkungen anhand des international agierenden Unternehmens Amazon.Die Problemstellung liegt in der Effektivität der globalen Mindestbesteuerung als Instrument zur Bekämpfung von Gewinnverlagerungspraktiken multinationaler Unternehmen. Insbesondere wird am Beispiel von Amazon untersucht, inwieweit die Reform greifen kann und welche Herausforderungen dabei auftreten. Das Ziel besteht darin, die potenziellen Auswirkungen der globalen Mindeststeuer auf die Steuerpraktiken von Amazon zu erörtern und kritisch zu bewerten.Die Arbeit gliedert sich in sechs Abschnitte. Nach der Einleitung werden in Kapitel 2 die theoretischen Grundlagen der Gewinnverlagerung beleuchtet. Kapitel 3 stellt die Zwei-Säulen-Lösung der OECD-Reform vor, wobei der Fokus auf der zweiten Säule liegt. Kapitel 4 analysiert die BEPS-Methoden von Amazon anhand vergangener Jahresabschlüsse. In Kapitel 5 erfolgt die kritische Analyse der globalen Mindestbesteuerung auf Amazon, mit Modellierungen verschiedener Szenarien. Kapitel 6 beleuchtet die Argumente und Problemfelder der globalen Mindeststeuer. Abschließend werden in Kapitel 7 die wichtigsten Erkenntnisse zusammengefasst und ein Ausblick auf die weitere Entwicklung gegeben.Die Arbeit konzentriert sich auf die zweite Säule der Steuerreform und beschränkt sich auf Ertragsteuern wie die Körperschaftsteuer. Eine detaillierte Untersuchung aller Geschäftsmodelle von Amazon ist aufgrund des Umfangs nicht möglich. Darüber hinaus basieren einige Annahmen auf begrenzten Informationen über die Geschäftsstrukturen von Amazon.

Katharina Koch

Die globale Mindestbesteuerung (Pillar 2). Eine kritische Analyse anhand der BEPS-Methoden des multinationalen Unternehmens Amazon

Die Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis (BFuP) ist eine der traditionsreichsten deutschsprachigen wissenschaftlichen Zeitschriften auf dem Gebiet der Betriebswirtschaftslehre und als solche im Social Sciences Citation Index erfasst. Sie wendet sich gleichermaßen an wissenschaftlich Tätige wie Praktiker in größeren Unternehmen.

Für Heft 5/2025 sind folgende Beiträge vorgesehen:

Sarah Daxenberger, Frank Hechtner und Marius Weiß: 
Steuerbefolgungskosten des public Country-by-Country Reporting - eine qualitative Untersuchung.

Heike Ullmann und Karina Sopp: 
Umsetzung des Wahlrechts für aktienbasierte Vergütungen in einer Unternehmensgruppe mit einer deutschen Muttergesellschaft.

Max Schaffer, Natalie Steiner, Tim Stumpf und Robert Ullmann: 
Ort der Geschäftsleitung und Geschäftsleitungsbetriebsstätte.

Silke Hüsing, Pia Müller-Schmitt, Marius Heinz und Thomas Egner: 
Steuerexpertise in der digitalen Transformation.

BFuP 5/2025

Internationale Unternehmensbesteuerung

Das Europäische Steuerrecht prägt das innerstaatliche Steuerrecht der Mitgliedstaaten und hat großen Einfluss auf die Besteuerung sämtlicher Lebensbereiche. Insbesondere die Auslegung der europäischen Grundfreiheiten durch den Europäischen Gerichtshof trägt zu einer stetigen Fortentwicklung des Europäischen Steuerrechts bei. So können sich bspw. Arbeitnehmer durch die Arbeitnehmerfreizügigkeit und Unternehmen aufgrund der Niederlassungsfreiheit erfolgreich gegen diskriminierende innerstaatliche Steuerregelungen zur Wehr setzen und der Gesetzgeber wird verpflichtet, seine steuerrechtlichen Vorschriften unionsrechtskonform auszugestalten.
 
 Die Neuauflage erläutert dieses vielschichtige Thema umfassend und systematisch und bietet zahlreiche Argumentationshilfen für die Durchsetzung der sich aus dem europäischen Steuerrecht ergebenden Rechtspositionen. Erweitert wurde die 3. Aufl. durch die Aufnahme der Themenkomplexe Globale Mindestbesteuerungs-RL, Richtlinienvorschlag zu BEFIT und Unshell-RL, andere RL-Entwürfe wie die Verrechnungspreisrichtlinie sowie Anzeigepflichten. Die hierdurch gewonnene Komplexität erforderte eine allgemeine und ausführliche Umstrukturierung der Gliederung des Werkes. Als ausgewiesener Experte des Unionsrechts ergänzt Herr Dr. Lars Dobratz die bestehende Herausgeberschaft.

Europäisches Steuerrecht

Globale Mindestbesteuerung. Konzeption und Herausforderungen der BEPS Pillar 2

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