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Doppelbesteuerung 175.
Ergänzungslieferung

Doppelbesteuerung 175. Ergänzungslieferung

Rechtsstand: Oktober 2026

Steuerwissenschaftliche Schriften

Säule 1 der Zwei-Säulen-Lösung des OECD-Projekts zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalisierten Wirtschaft sieht eine zwischenstaatliche Neuverteilung von Besteuerungsrechten für einen Teil der Unternehmensgewinne der größten und profitabelsten multinationalen Unternehmensgruppen vor. Zur Umsetzung dieses Paradigmenwechsels wurde ein multilateraler völkerrechtlicher Vertrag gewählt, der im internationalen Steuerrecht kein Vorbild findet. In diesem Werk wird der Entwurf des multilateralen Vertrags in das System des internationalen Steuerrechts eingeordnet, kritisch analysiert und Problemfelder aufgezeigt. Außerdem wird ein Blick auf die Umsetzung des Vertrags in das deutsche Recht geworfen.

Das multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Säule 1 des OECD-Projekts aus der Perspektive des deutschen internationalen Steuerrechts

Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht

Georg Kofler

Michael Lang

Pasquale Pistone

Alexander Rust

Josef Schuch

Karoline Spies

Claus Staringer

Rita Szudoczky

Nevia Cicin-Sain

Series on International Tax Law, Volume 152

CJEU - Recent Developments in Direct Taxation 2025

CJEU - The most important cases in the field of direct taxation 
A great number of cases pending before the European Court of Justice (CJEU) concern the fundamental freedoms and State aid in respect of direct taxation. The CJEU is still a driving force in the field of direct tax harmonisation. All judgments and pending cases, therefore, have to be carefully analysed by academics as well as practitioners. 
This book discusses the most important cases in the field of direct taxation pending before or recently decided by the CJEU. Moreover, the national background of these cases is discussed and possible infringements of the fundamental freedoms and State aid rules are analysed. The analyses are presented by esteemed national and European tax law experts. The contributing authors' focus on the preliminary questions submitted to the CJEU by the national courts and the CJEU case law could be of relevance for driving future judgements. 
This book goes to the heart of the national tax systems, exposing hidden obstacles to the fundamental freedoms.

Considering the ever-increasing importance of indirect taxation as a source of revenue for governments, the intensifying complexity of the legal framework, and the proliferating number of countries adopting indirect taxation, it is essential to scrutinize how the law is applied in practice. The primary driving force in this area is, undoubtedly, the Court of Justice of the European Union. 
This book analyses selected topics (e.g., proceedings at the CJEU, substance over form in EU VAT law, taxable persons, taxable transactions, place of supply, taxable base and rates, exemptions, and deductions) by examining the most prominent and recent judgments of the Court of Justice of the European Union. Experts from all over the world, not just from academia but also government and judiciary representatives as well as tax practitioners, have provided their input and helped us compile what is an informative and worthy read for anyone dealing with indirect taxation on a professional basis.

Series on International Tax Law, Volume 148

CJEU - Recent Developments in Value Added Tax 2024

Steuerfachkurs

Lehrbuch Internationales Steuerrecht

Doppelbesteuerung 178. Ergänzungslieferung

Zur Ergänzungslieferung<ul><li>MA: Art. 3</li><li>DBA: Ägypten, Spanien</li><li>Überblick über das Steuerrecht: Russland</li></ul>Highlight: In Band I enthalten ist der OECD-Musterkommentar i.d.F. November 2025 inkl. red. Hinweisen zu allen Änderungen seit 2014 und früher. In beck-online sind die Fassungen 2014 und 2017 als archivierte Fassung abrufbar. Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: August 2026

Doppelbesteuerung 174. Ergänzungslieferung

Zur Ergänzungslieferung Die Ergänzung enthält voraussichtlich:<ul><li>MA: Stand der DBA zum 1.1.2026</li><li>DBA: Aserbaidschan, Kroatien, Luxemburg, Schweiz</li><li>Überblick über das Steuerrecht: Luxemburg</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: Januar 2026

Doppelbesteuerung 172. Ergänzungslieferung

Rechtsstand: voraussichtlich Juni 2027

Doppelbesteuerung 177. Ergänzungslieferung

Zur Ergänzungslieferung Die Ergänzung enthält voraussichtlich:<ul><li>OECD-MK 2026</li><li>DBA: Schweiz, Litauen, Spanien</li><li>Überblick über das Steuerrecht: Russland</li><li>Schifffahrt: Hongkong</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: März 2026

Doppelbesteuerung 173. Ergänzungslieferung

Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht

Kaum ein Thema wird im Steuerrecht so kontrovers diskutiert wie die Missbrauchsfälle bei der Rückerstattung der Verrechnungssteuer. In der Praxis haben sich über die letzten Jahrzehnte vier Missbrauchsfälle herausgebildet, bei denen die Rückerstattung der Verrechnungssteuer verweigert wird. Das sind die Altreservenpraxis, die stellvertretende Liquidation, die internationale Transponierung und die erweiterte internationale Transponierung.Diese Arbeit untersucht erstmals umfassend und konzise die diesen Fällen zugrunde liegenden Rechtsgrundlagen: die Steuerumgehung nach Art. 21 Abs. 2 VStG und der Principal Purpose Test nach Art. 29 Abs. 9 OECD-MA. Kernstück der Arbeit bildet die Beantwortung der Frage, inwiefern die vier Missbrauchsfälle mit den beiden Rechtsgrundlagen zu vereinbaren sind. Diese Arbeit leistet einen wichtigen Beitrag zu dieser anspruchsvollen und praxisrelevanten Thematik und damit zur Fortentwicklung des Steuerrechts.

Josiane Weder

Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung der Steuerumgehung nach Art. 21 Abs. 2 VStG und des Principal Purpose Tests nach Art. 29 Abs. 9 OECD-MA

Missbrauchsfälle bei der Rückerstattung der Verrechnungssteuer

Wirtschafts- und Steuerrecht

Die Arbeit stellt die zentralen Problematiken der Anrechnung ausländischer Steuern im deutschen Ertragssteuerrecht nach aktueller Rechtslage heraus und entwickelt auf Grundlage einer tiefgehenden Analyse konkrete Reformvorschläge für die zukünftige Ausgestaltung der Anrechnungsmethode. Da der Anrechnungsmethode eine zunehmend größere Rolle in der Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung zukommt, ist der behandelte Themenkomplex von hoher Bedeutung. Die Arbeit bietet neben ihrem wissenschaftlichen Anspruch auch für Steuerpraktiker, die im internationalen Steuerrecht tätig sind, wichtige Impulse.

Die Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung im Ertragsteuerrecht durch die Anrechnung ausländischer Steuern

Doppelbesteuerung 175. Ergänzungslieferung

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