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Gesamtkatalog

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Peter Schmidt

Die Verbreitung der IAS/IFRS in Europa. Das Beispiel Bulgarien

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Das Ziel dieser Arbeit ist es, die steuerlichen Aspekte der Influencer in Deutschland umfassend zu analysieren. Dabei sollen insbesondere folgende ertrag- und umsatzsteuerliche Fragestellungen untersucht werden: 
Einkünftezuordnung: Wie sind die Einnahmen von Influencern innerhalb der verschiedenen Einkunftsarten einzuordnen, und welche Herausforderungen entstehen bei der Abgrenzung und Zuordnung dieser Einkünfte? 
Bewertung von Sachbezügen: Welche ertragsteuerlichen Besonderheiten ergeben sich bei Einnahmen in Form von Sachbezügen? 
Gewerbesteuerliche Regelungen: Welche besonderen Anforderungen und Kriterien gelten für die Einstufung der Influencer-Tätigkeit als Gewerbebetrieb, und welche Auswirkungen hat dies auf die Steuerpflicht im Rahmen der Gewerbesteuer? 
Umsatzsteuerliche Behandlung: Wie sind die typischen Einnahmequellen von Influencern umsatzsteuerlich zu behandeln und welche Besonderheiten ergeben sich bei der umsatzsteuerlichen Behandlung von Sachzuwendungen, die Influencern zur Verfügung gestellt werden?

Die Besteuerung von Influencern in Deutschland. Eine Analyse der ertrag- und umsatzsteuerlichen Besonderheiten

Jakob Singer

am Beispiel des Aufenthaltszwecks "Studium" (§ 16b AufenthG)

Zweck von und rechtliche Anfoderungen an Nebenbestimmungen für Aufenthaltstitel nach § 12 II AufenthG

Christopher Gouverneur

CO2-Neutralität im E-Commerce. Herausforderungen und Chancen für kleine Unternehmen am Beispiel eines alkoholfreien Online-Handelsunternehmens

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, Hochschule Aalen, Sprache: Deutsch, Abstract: Das Ziel dieser Arbeit ist es, einen Überblick über die verschiedenen Problembereiche beider Regelungen zu geben. Da der Gesetzgeber durch die Einführung des Wachstumschancengesetzes versucht einige dieser Problembereiche zu beheben, wird zudem die aktuelle Rechtsentwicklung betrachtet. Basierend auf diesen Entwicklungen sollen im Anschluss weitere Vorschläge zur Verbesserung erarbeitet werden, um abschließend eine Beurteilung zu beiden Regelungen vornehmen zu können. Die Unternehmensbesteuerung in Deutschland beruht auf einem dualistischen System, wonach die Höhe der zu zahlenden Ertragssteuern maßgeblich durch die Rechtsform eines Unternehmens bestimmt wird. Personengesellschaften werden nach dem Transparenzprinzip besteuert, was bedeutet, dass die Besteuerung auf Ebene des Gesellschafters mit dessen persönlichem Steuersatz erfolgt. Dieser kann im Spitzensteuersatz bis zu 45 % betragen. Kapitalgesellschaften hingegen unterliegen dem Trennungsprinzip. Dabei erfolgt zunächst eine Besteuerung auf Gesellschaftsebene mit ca. 30 %. Da Personengesellschaften nicht die Möglichkeit haben, Gewinne vorerst im Unternehmen zu belassen, um vorübergehend einer niedrigeren Gesamtsteuerbelastung zu unterliegen, führt dies zu einer Ungleichheit zwischen beiden Gesellschaftsformen.Um dieser Ungleichheit entgegenzuwirken, wurde die Thesaurierungsbegünstigung und das Optionsmodell eingeführt. Die Zielsetzung dieser beiden Regelungen besteht darin, eine Gleichstellung hinsichtlich der Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften zu erreichen, um Personengesellschaften sowohl im nationalen als auch im internationalen Wettbewerb zu stärken.  In der praktischen Umsetzung zeigt sich jedoch, dass die Anwendungszahlen beider Regelungen hinter den Erwartungen zurückbleiben. Die mangelnde Attraktivität lässt sich besonders auf steuersystematische und praktische Defizite  zurückführen.

Simon Konle

Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG im direkten Vergleich zum Optionsmodell. Eine kritische Analyse

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Dortmund früher Fachhochschule (FOM Dortmund), Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel dieser Bachelorarbeit ist eine systematische Einordnung im Bereich der Besteuerung von PV-Anlagen. In der vorliegenden Arbeit möchte ich mich intensiv mit der Frage beschäftigen, wie in den letzten Jahren die erneuerbaren Energien in Form von der Photovoltaiktechnologie nicht nur klimatechnisch oder wirtschaftlich, sondern vielmehr auch steuerlich Änderungen gebracht haben. Die Abschlussarbeit umfasst insgesamt sechs Kapitel. Zunächst werden in Kapitel eins und zwei Begriffsbestimmungen und Fragen zum allgemeinen Betrieb von PV-Anlagen geklärt. Im Weiteren geht es in Kapitel drei um die  ertragsteuerliche Beurteilung von PV-Anlagen. Im ersten Teil des dritten Kapitels wird vor allem auf die Regelungen der Einkommensteuer eingegangen, bevor es im zweiten Teil um die Betrachtung der Gewerbesteuer geht.

Im Teil der Einkommensteuer wird zunächst die Bestimmung der Einkunftsart sowie die Gewinnermittlung und die Behandlung von Entnahmen näher betrachtet. Zum Schluss geht es auch um die ertragsteuerlichen Änderungen des am 16. Dezember 2022 verabschiedeten Jahressteuergesetzes, welche für die PV-Anlagen von großer Wichtigkeit sind.  Sie werden mit der bis zu diesem Zeitpunkt geltenden Rechtslage verglichen. Im vierten Kapitel wird die umsatzsteuerliche Behandlung der PV-Anlagen in Form von Unternehmereigenschaft und der Einführung des umsatzsteuerlichen Nullsteuersatzes behandelt. Darauf folgt die kritische Analyse der Gesetzeslage, wobei verschiedene Gerichtsverfahren untersucht werden. Thematisch geht es um Verfahren zur Rückgängigmachung des Investitionsabzugsbetrags, zur Gewinnermittlung bzw. dem Vorsteuerabzug bei PV-Anlagen und zur Wettbewerbswidrigkeit bei Preisangaben für Bestandteile von PV-Anlagen. Es werden die daraus resultierenden Konsequenzen für die Praxis diskutiert und dabei auch die Fördermöglichkeiten und Optimierungsmöglichkeiten der steuerlichen Belastung aufgezeigt. Abschließend folgt ein und Ausblick in die Zukunft.


Micha Heubach

Die Besteuerung von Photovoltaikanlagen. Eine systematische Einordnung und kritische Analyse steuerlicher Rahmenbedingungen und Herausforderungen

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,85, Universität Münster, Sprache: Deutsch, Abstract: Mit dem steigenden Interesse an NFT stellen sich eine Vielzahl an rechtlichen Fragestellungen. Neben Urheberrecht und Kapitalmarktrecht stellt auch das Steuerrecht eine Herausforderung für die Rechtsanwender dar. Im NFT-Ökosystem existieren viele verschiedene Teilnehmer wie Künstler, Entwickler, Computerspieler oder Großkonzerne. Verbinden dürfte die Großzahl der Teilnehmer das Streben nach Gewinn. Die Möglichkeiten der Besteuerungstatbestände sind daher so vielfältig wie die Steuerpflichtigen selbst. Im Rahmen der Arbeit werden die mit den NFT zusammenhängenden ertragsteuerlichen Fragestellungen umfassend herausgearbeitet und mögliche Lösungsansätze beleuchtet. Die größte Herausforderung besteht dabei darin, die im NFT-Ökosystem gängigen Einnahmequellen einer der sieben einkommensteuerlichen Einkunftsarten zuzuordnen. Weitere Schwierigkeiten bestehen zudem im gewerblichen Bereich in der steuerbilanziellen Behandlung der NFT.

Hannah Schütter

Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten in Form von Non-Fungible Token

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,7, Universität Kassel, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Finanzwelt ist von einem ständigen Wandel geprägt, der sowohl Chancen als auch Risiken mit sich bringt. In diesem dynamischen Umfeld ist es von entscheidender Bedeutung, dass Unternehmen transparente und zuverlässige Informationen über ihre finanziellen Instrumente bereitstellen, um Investoren, Gläubiger und das Management angemessen zu informieren. Während das Handelsgesetzbuch (HGB) in Deutschland eine vorsichtige Gewinnermittlung betont, um beispielsweise stille Rücklagen zu schaffen, legen die International Financial Reporting Standards (IFRS) den Fokus auf die Fortführung des Unternehmens und die zeitgerechte Erfassung von Gewinnen.Die Komplexität der Bilanzierung von Finanzinstrumenten wird besonders deutlich, wenn wir uns mit den Standards wie IAS 32 und IAS 39 auseinandersetzen. Ein Zitat von Sir David Tweedy aus dem Jahr 2007 verdeutlicht treffend, dass das Verständnis dieser Standards oft nicht ausreicht, um ihre Anwendung in vollem Umfang zu begreifen. Mit dem Inkrafttreten des IFRS 9 zum 1. Januar 2018 wurden neue Wege in der Bewertung und Absicherung von Finanzinstrumenten eröffnet. Insbesondere für Banken, die eine Vielzahl finanzieller Vermögenswerte halten, ist dieser Standard von hoher Relevanz.Im Mittelpunkt dieser Hausarbeit steht das Wertminderungsmodell nach IFRS 9 und die damit verbundenen Gestaltungsmöglichkeiten. Diese Arbeit untersucht, wie Unternehmen die Spielräume in diesem Modell nutzen, um ihre finanzielle Situation adäquat darzustellen. Ein spezieller Fokus liegt dabei auf der Fragestellung, wie Ermessensentscheidungen im Zusammenhang mit dem Wertminderungsmodell umgesetzt werden.Um dieser Frage nachzugehen, werden zunächst die Finanzinstrumente identifiziert, die den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9 unterliegen. Hierbei werden die verschiedenen Bewertungskategorien erläutert. Anschließend wird im dritten Kapitel das Wertminderungsmodell detailliert vorgestellt, wobei insbesondere das Stufenmodell und die Ermittlung der Wertminderung im Fokus stehen. Die Ausarbeitung dieser Kapitel basiert auf einer gründlichen Analyse wissenschaftlicher Literatur.Das Herzstück dieser Arbeit bildet die Analyse ausgewählter Geschäftsberichte, in denen die Ermessensspielräume im Rahmen des Wertminderungsmodells beleuchtet werden. Diese praxisnahe Untersuchung soll Einblicke darüber geben, wie Unternehmen die Vorgaben des IFRS 9 interpretieren und umsetzen.

Kai-Ingo Kraus

Ermessensspielräume in Bezug auf das Wertminderungsmodell nach dem IFRS 9

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Frankfurt University of Applied Sciences, ehem. Fachhochschule Frankfurt am Main, Veranstaltung: Steuerlehre, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Thematik der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht gewinnt aufgrund der zunehmenden Internationalisierung und Globalisierung der Vermögensverhältnisse an Relevanz. Auch angesichts der globalen Mobilität nehmen Erbfälle und Schenkungen mit Auslandsbezug zu, weshalb es wichtig ist, sich mit den rechtlichen Rahmenbedingungen auseinanderzusetzen. Aus diesem Grund werden im Folgenden vorerst die grundlegenden rechtlichen Bestimmungen des § 2 Abs 1 Nr 3 ErbStG erläutert, die Voraussetzungen für die beschränkte Erbschaftsteuerpflicht analysiert und deren Auswirkungen auf die steuerliche Belastung erläutert. Zudem wird auf die Gestaltungsmöglichkeiten und Steuerplanung in Bezug auf die beschränkte Erbschaftsteuerpflicht eingegangen. Darüber hinaus sollen aktuelle Entwicklungen und Rechtsprechungen im Bereich der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht beleuchtet werden.

Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG. Grundlagen, Auswirkungen und Gestaltungsmöglichkeiten

Studienarbeit aus dem Jahr 2015 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Bergische Universität Wuppertal (Wirtschaftswissenschaften), Veranstaltung: Seminar „Ausgewählte Probleme der Unternehmensrestrukturierung“, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit befasst sich zunächst mit einem Überblick darüber, was ein Compliance-Management-System (CMS) ist und nennt Unternehmens-Beispiele, bei denen ein CMS wirtschaftliche Schäden hätte abwenden können. Weiter werden Gegenstand, Ziele und Umfang der Prüfung von CMS nach dem IDW PS 980 erläutert. Dabei wird unter anderem auf die Konzeptionsprüfung, Angemessenheitsprüfung und Wirksamkeitsprüfung eingegangen. Danach folgen Erläuterungen der einzelnen Grundelemente eines CMS, welche am Ende des Kapitels in einer Tabelle übersichtlich den drei vorgenannten Prüfungen zugeordnet werden. Den Abschluss des Hauptteils bildet die Beschreibung der wesentlichen Prüfungsanforderungen im Rahmen einer CMS-Prüfung. Weiter werden die Angaben, die ein CMS-Prüfungsbericht enthalten muss, vorgestellt. Am Ende werden die wichtigsten Ergebnisse zusammengefasst.

Anna Rottke

Die Prüfung des Compliance-Management-Systems gem. IDW PS 980 als Teil der Abschlussprüfung

Projektarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, , Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Projektarbeit untersucht das Reverse-Charge-Verfahren im Kontext von Bauleistungen gemäß § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG. Ziel ist es, die rechtlichen Grundlagen sowie die praktischen Auswirkungen für Bauunternehmer und Auftraggeber detailliert darzustellen und kritisch zu beleuchten. Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in das Umsatzsteuersystem und erläutert die Entstehung sowie die Zielsetzung des Reverse-Charge-Verfahrens, insbesondere als Instrument zur Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug. Im Hauptteil erfolgt eine differenzierte Darstellung der relevanten Begrifflichkeiten wie „Bauleistung“, „Bauwerk“ oder „bauleistender Unternehmer“. Darüber hinaus wird das Verfahren bei ausländischen Bauunternehmen sowie die Abgrenzung zu ertragsteuerlichen Regelungen wie § 48 EStG analysiert. Die Arbeit schließt mit einer kritischen Würdigung der Regelung und einer Einschätzung zur zukünftigen Entwicklung im Umsatzsteuerrecht.

Die Arbeit richtet sich an Studierende, Steuerberater, Bauunternehmer und Fachleute im Bereich Steuern und Wirtschaftsrecht, die ein fundiertes Verständnis der steuerlichen Behandlung von Bauleistungen gewinnen möchten.

Reverse-Charge-Verfahren bei Bauleistungen. Kritische Analyse und steuerrechtliche Einordnung

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,0, AKAD University, ehem. AKAD Fachhochschule Stuttgart, Veranstaltung: Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit zielt darauf ab, zu erforschen, inwiefern Verlustvorträge im Rahmen einer Verschmelzung von GmbHs steuerlich genutzt werden können und welche Begrenzungen hierbei durch § 42 AO auferlegt werden. Zusätzlich wird das spezifische Urteil des BFH vom 17.11.2020 (I R 2/18) analysiert, um dessen Aussagen und Auswirkungen zu verstehen und die Entwicklung der Rechtsprechung in Bezug auf die Verlustverrechnung bis zu diesem Urteil nachzuvollziehen. Es existieren diverse steuerliche Gestaltungsoptionen, die dazu dienen, die Steuerlast innerhalb der gesetzlichen Grenzen zu minimieren. Eine solche Option ist die Nutzung von Verlustvorträgen einer GmbH im Kontext einer Verschmelzung zur Reduzierung der Steuerlast. Die Frage, die sich dabei stellt, ist, ob diese Praxis der Verlustverrechnung als rechtmäßiges Steuerinstrument oder als Missbrauch des Rechts angesehen wird. Wie hat sich die juristische Beurteilung dieser Fragestellung im Laufe der Zeit verändert?Die Arbeit beginnt mit einem einführenden Abschnitt. Im zweiten Teil werden die wesentlichen Grundlagen dargelegt, einschließlich eines Überblicks über relevante gesetzliche Bestimmungen und der Definition grundlegender Begriffe. Der Hauptteil, Abschnitt 3, konzentriert sich auf die Untersuchung der Entwicklung der Rechtsprechung im Kontext der Abgabenordnung sowie des Körperschaftssteuer- und Umwandlungssteuergesetzes. Im abschließenden vierten Teil wird die Arbeit zusammengefasst und ein Fazit gezogen. Darüber hinaus beinhaltet dieser Teil eine kritische Reflexion der Ergebnisse und einen Ausblick auf mögliche zukünftige Entwicklungen.

Danny Friedl

Verlustverrechnung als rechtsmissbräuchliche Gestaltung oder legitimes Steuerungsinstrument im Zusammenhang mit GmbH-Verschmelzungen?

Joy Stecher

Kritische Analyse des public Country-by-Country Reporting

Gesetz zur Offenlegung von Ertragsteuerinformationen zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/2101

Die Verbreitung der IAS/IFRS in Europa. Das Beispiel Bulgarien

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