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: Schweizerische Zivilprozessordnung (Art. 1–352 ZPO sowie Art. 400–408 ZPO)</div>

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Peter Schmidt

Die Verbreitung der IAS/IFRS in Europa. Das Beispiel Bulgarien

Projektarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, , Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Projektarbeit untersucht das Reverse-Charge-Verfahren im Kontext von Bauleistungen gemäß § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG. Ziel ist es, die rechtlichen Grundlagen sowie die praktischen Auswirkungen für Bauunternehmer und Auftraggeber detailliert darzustellen und kritisch zu beleuchten. Die Arbeit beginnt mit einer Einführung in das Umsatzsteuersystem und erläutert die Entstehung sowie die Zielsetzung des Reverse-Charge-Verfahrens, insbesondere als Instrument zur Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug. Im Hauptteil erfolgt eine differenzierte Darstellung der relevanten Begrifflichkeiten wie „Bauleistung“, „Bauwerk“ oder „bauleistender Unternehmer“. Darüber hinaus wird das Verfahren bei ausländischen Bauunternehmen sowie die Abgrenzung zu ertragsteuerlichen Regelungen wie § 48 EStG analysiert. Die Arbeit schließt mit einer kritischen Würdigung der Regelung und einer Einschätzung zur zukünftigen Entwicklung im Umsatzsteuerrecht.

Die Arbeit richtet sich an Studierende, Steuerberater, Bauunternehmer und Fachleute im Bereich Steuern und Wirtschaftsrecht, die ein fundiertes Verständnis der steuerlichen Behandlung von Bauleistungen gewinnen möchten.

Reverse-Charge-Verfahren bei Bauleistungen. Kritische Analyse und steuerrechtliche Einordnung

Studienarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Bergische Universität Wuppertal, Sprache: Deutsch, Abstract: Durch die sich immer weiter globalisierende Weltwirtschaft sind internationale Warenbewegungen mittlerweile seit Jahrzehnten kein Randphänomen mehr, sondern elementarer Bestandteil geöffneter Volkswirtschaften. In Europa ist der gemeinsame Binnenmarkt zentraler Bestandteil des Harmonisierungsprozesses seit Beginn der Bestrebungen nach dem Ende des zweiten Weltkrieges. Grenzübergreifender Handel ist somit in Europa und Deutschland als seiner größten Volkswirtschaft alltägliche Realität im Wirtschaftsleben. Um diesem Umstand auch steuerrechtlich gerecht zu werden, ist u.a. das deutsche Umsatzsteuerrecht harmonisiertes Unionsrecht. Es überführt dabei die in der europäischen MwStSystRL festgelegten Grundsätze in nationales Recht. Die Bedeutung der Umsatzsteuer lässt sich gut an ihrem Aufkommensvolumen darstellen. So betrug es im Jahr 2023 über 290 Mrd. Euro (inkl. Einfuhrumsatzsteuer), was sie zu der ergiebigsten Steuer des Fiskus macht. Es ist daher nicht trivial, dass durch die Harmonisierung der deutsche Gesetzgeber an umfangreiche unionsrechtliche Vorgaben gebunden ist, was seine Autonomie bzgl. der Anpassungsmöglichkeiten stark einschränkt. Ein zentrales Element des europäischen Mehrwertsteuersystems bildet die innergemeinschaftliche Lieferung gem. § 4 Nr. 1b UStG. Sie führt bei Erfüllung der Voraussetzungen zu einer Steuerbefreiung im Ursprungsland, definiert sich somit als Spiegelbild des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1a UStG), um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diese Arbeit stellt die innergemeinschaftliche Lieferung zunächst grundsätzlich dar, geht dabei insbesondere auf die Voraussetzungen (§ 6a UStG) ein und beschreibt die wichtigsten Dokumentationspflichten. Im dritten Abschnitt gibt sie einen Überblick über die mit der Regelung einhergehenden Herausforderungen. Dies umfasst zunächst die zentralen Nachweiserfordernisse in Form der europäischen USt-IdNr. und der Zusammenfassenden Meldung. Nachfolgend resultieren aus der Vertrauensschutzregelung, normiert in § 6a Abs. 4 UStG, praktisch relevante Problemfelder und zu berücksichtigende Risiken. Hierbei wird auch auf ausgewählte Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes Bezug genommen. Bevor diese Arbeit mit einem kurzen, zusammenfassenden Fazit endet, wird in einem letzten Abschnitt auf die Steuerhinterziehung in Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Lieferungen eingegangen, die bspw. in Form von „Umsatzsteuerkarussellen“ vorliegen können.

Fabian Heeren

Innergemeinschaftliche Lieferungen gem. §§ 4 Nr. 1b und  6a UStG. Konzeption und Herausforderungen

Martin Kaspar

Welche Rechtswirkungen entfaltet ein bestätigter Sanierungsvergleich, insbesondere mit Blick auf mögliche Haftungsrisiken (zum Beispiel aus Insolvenzanfechtung)?

Projektarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1.2, Duale Hochschule Baden-Württemberg Mannheim, früher: Berufsakademie Mannheim, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Projektarbeit untersucht den Einfluss des Zinsniveaus auf den gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz (WACC) und dessen Auswirkungen auf die optimale Kapitalstruktur. Anhand einer stichprobenartigen, quantitativen Analyse von sieben deutschen Unternehmen wird der WACC für verschiedene Verschuldungsgrade unter zwei Zinsszenarien berechnet. Im Fokus steht die Frage, ob eine optimale Kapitalstruktur existiert und wie steigende Zinsen den WACC und die Kapitalzusammensetzung beeinflussen. Die Arbeit bietet eine theoretische Einführung in Kapitalstrukturtheorien und analysiert empirisch die Auswirkungen steigender Zinsen auf die Kapitalkosten.

Jonathan Fink

Die Erreichung der optimalen Kapitalstruktur eines Unternehmens durch die Minimierung des Weighted Average Cost of Capital (WACC) unter Berücksichtigung eines steigenden Zinsniveaus

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Ostfalia Hochschule für angewandte Wissenschaften Fachhochschule Braunschweig/Wolfenbüttel , Veranstaltung: Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Bachelorarbeit untersucht die Auswirkungen des BMF-Schreibens vom 12.12.2023 auf die Kostenstruktur von Mitarbeiterentsendungen. Eine praxisnahe Fallstudie zu einer Entsendung von Deutschland in die USA beleuchtet die steuerlichen Konsequenzen vor und nach den Änderungen. Die Ergebnisse zeigen, dass durch die neue Bewertung des Mittelpunkts der Lebensinteressen vermehrt Doppelbesteuerungen auftreten, insbesondere bei Arbeitstagen in Deutschland und Drittstaaten. Während zuvor die Begleitung der Familie im Ausland entscheidend war, wird nun eine umfassendere Bewertung der persönlichen und wirtschaftlichen Interessen des Steuerpflichtigen vorgenommen. Dies führt zu einer signifikanten Erhöhung der Steuerlast und stellt sowohl Unternehmen als auch Mitarbeiter vor neue Herausforderungen. Besonders betroffen sind befristete Entsendungen mit Wohnsitzbehalt, bei denen Deutschland weiterhin als Ansässigkeitsstaat gilt, was zu einer Doppelbesteuerung führen kann. Abschließend werden Handlungsempfehlungen gegeben, wie Unternehmen und Mitarbeiter steuerliche Belastungen durch die neuen Regelungen minimieren können. 

Steuerliche Behandlung von Arbeitslohn bei internationalen Entsendungen und das BMF-Schreiben vom 12.12.2023

Aus der Reihe: e-fellows.net stipendiaten-wissen

Research Paper (undergraduate) from the year 2024 in the subject Business economics - Accounting and Taxes, grade: 1,3, University of Applied Sciences Essen (BWL II), course: Value Based Controlling and International Accouting, language: English, abstract: Environmental, Social, and Governance (ESG) considerations are increasingly crucial in the corporate world, driven by stakeholder demands for transparency and accountability. 
Europe is leading this shift with the Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), which mandates comprehensive ESG disclosures. This directive marks a transition from voluntary initiatives to mandatory compliance, requiring companies to integrate sustainability into their core strategies and operations. 

This study explores the current status of ESG reporting requirements in Europe and their potential impact on corporate reporting. Using a mixed-method approach, the research combines qualitative and quantitative analysis of official documents, academic studies, and industry reports. The evolution of ESG reporting in Europe began with Directive 2013/34/EU, which mandated non-financial disclosures but had limited success. 

The CSRD, introduced by Directive (EU) 2022/2464, significantly expands the scope of companies required to report, aiming for nearly 75% of EU companies to comply. This expansion aligns with the European Green Deal’s vision of making Europe the first 
climate-neutral continent. The CSRD mandates sustainability information in official company reports or online, ensuring transparency and accountability through 'Double Materiality'. 

The CSRD impacts both internal and external reporting. Internally, companies must enhance data collection and analysis, involving management and supervisory bodies in sustainability issues. This requirement extends to the entire value chain, increasing administrative burdens and costs. Externally, transparent ESG reporting can enhance stakeholder trust, attract investments, and improve reputation, though non-compliance risks reputational damage and financial penalties. 

Despite challenges, effective ESG reporting under the CSRD offers significant benefits, including improved stakeholder relations, access to capital, and opportunities for innovation and growth. The directive’s alignment with international standards like the IFRS Sustainability standards ensures consistent and credible reporting. 

Malte Kanngießer

Current status and potential impact on internal and external reporting

New requirements on ESG reporting in Europe

 Anonymous

Analyse am Beispiel der McTasty GmbH

Arbeitsbelastung und Arbeitszufriedenheit im Gastgewerbe

Studienarbeit aus dem Jahr 2015 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,0, Universität Kassel (Wirtschaftswissenschaften), Veranstaltung: Bialnzanalyse und Bilanzpolitik, Sprache: Deutsch, Abstract: Der Verein für Leibesübung (VfL) Wolfsburg wurde am 12. September 1945 gegründet. Die VfL Wolfsburg-Fußball GmbH ist seit 1997 ein Bundesligist in der ersten Liga. Seit 1952 ist Volkswagen der Hauptsponsor des Vereins. Im Jahre 2001 wurde der Verein in die VfL Wolfsburg-Fußball GmbH umgewandelt. Der VfL trägt seine Heimspiele in der Volkswagen Arena aus,  die 2002 fertig gestellt wurde und über 30.000 Sitzplätze verfügt. Im Jahre 2009 gewannen die "Wölfe" die deutsche Meisterschaft. Aktuell hält die Volkswagen AG 100 Prozent der Anteile an der VfL Wolfsburg-Fußball GmbH. Es ist zu befürchten, dass Volkswagen nicht nur zur Unterstützung des Vereins beiträgt, sondern auch die Vorgänge bei der Tochter steuert.  Offiziell wird diese Unterstützung als Prestigeprojekt für die Stadt Wolfsburg und als Standortfaktor verkündet. Bis zur Saison 2010/2011 waren die Jahresabschlüsse im Bundesanzeiger abrufbar. Die Gesellschafterversammlung hat dann beschlossen, die VfL Wolfsburg-Fußball GmbH von der Offenlegungspflicht zu befreien. Seitdem gibt es keine aktuelle, öffentlich zugängliche Bilanz der VfL Wolfsburg-Fußball GmbH. Die Zahlen gehen in den Abschluss von Volkswagen ein. Bezogen auf die Seminararbeit stellt sich daher das Problem, dass eine Bilanzanalyse nur mit veralteten Zahlen (Saison 2010/1011) durchführbar ist. Es stellt sich auch die Frage, ob der VfL Wolfsburg nur ein Prestigeobjekt des Konzerns ist und ob der Öffentlichkeit etwas vorenthalten wird.  

Thomas Majer

Einblicke in die VfL Wolfsburg-Fußball GmbH

Bilanzanalyse und Kennzahlen im Profi-Fußball

Studienarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Bergische Universität Wuppertal, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Frühjahr 2023 publizierte das Bundesministerium der Finanzen ein Diskussionsentwurf mit Plänen zur Einführung einer E-Rechnungspflicht zwischen Unternehmern in Deutschland. Mit der Veröffentlichung einher ging die an verschiedene Fachverbände gerichtete Bitte um Stellungnahme. Unter Berücksichtigung der Rückmeldungen der Verbände wurden entsprechende Ansätze im Herbst 2023 im Rahmen des Entwurfs eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (im Folgenden „Wachstumschancengesetz“) konkretisiert und mit Verabschiedung ebendieses am 27. März 2024 beschlossen. 
Mit Veröffentlichung des BMF-Schreibens zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung (im Folgenden „E-Rechnung“) bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025, wurden am 15. Oktober 2024 auch die korrespondierenden Verwaltungsanweisungen publik. 
Doch nicht nur in Deutschland gibt es nationale Initiativen zur verpflichtenden E-Rechnungsstellung. Als erster EU-Mitgliedsstaat hat Italien bereits 2019, anders als viele andere Staaten zum damaligen Zeitpunkt, nicht nur erste B2G-Ansätze verfolgt, sondern bereits für B2B-Transaktionen eine E-Rechnungspflicht eingeführt. 
In gewisser Weise steht über all dem jedoch eine Initiative der Europäischen Union, mit welcher auf internationaler Ebene nach einheitlichem Fortschritt gestrebt werden soll: VAT in the Digital Age (im Folgenden „ViDA“). Am 8. Dezember 2022 veröffentlichte die Europäische Kommission Richtlinienvorschläge zur Modernisierung des Mehrwertsteuersystems, um den Gegebenheiten des sogenannten digitalen Zeitalters gerecht zu werden. Teil dessen ist unter anderem das langfristige Ziel der Einführung digitaler Meldepflichten sowie der Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung. Nach ca. zwei von Verhandlungen geprägten Jahren, wurde mit Pressemitteilung vom 5. November 2024 bekanntgegeben, dass der Rat der Europäischen Union eine Einigung über ein Maßnahmenpaket erzielen konnte, welches möglichst zeitnah in Kraft treten soll. 
Somit nehmen nach den anfänglich primär auf den B2G-Bereich gerichteten Ansätzen, sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene, nun also auch die Initiativen im B2B-Bereich zunehmend Fahrt auf. [...]

Arne Faust

Die E-Rechnung. Chancen und Risiken durch die Digitalisierung der Rechnungsstellung

Studienarbeit aus dem Jahr 2017 im Fachbereich BWL - Projektmanagement, Note: 1,3, SRH Fernhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: In einer zunehmend komplexen Informationsgesellschaft gewinnen Stakeholder und ihre Einflüsse auf den Projekterfolg immer mehr an Bedeutung. Diese Arbeit widmet sich der Analyse und Beschreibung einer Stakeholderanalyse, um die relevanten Anspruchsgruppen für die Bertrandt AG zu identifizieren und Handlungsempfehlungen abzuleiten. Nach einer Einführung in die theoretischen Grundlagen der Stakeholderanalyse werden Begriffe wie „Stakeholder“ und „Stakeholderanalyse“ definiert und ihr Bezug zum Projekterfolg herausgearbeitet. Der Analyseprozess wird in vier Schritte unterteilt: Identifikation, Anforderungserhebung, Klassifikation der Stakeholder mittels A-B-C-Bewertung und Visualisierung durch Kraftfelder und Stakeholder Maps. Im Methodenteil erfolgt eine exemplarische Anwendung der Analyse auf ein fiktives Projekt, basierend auf der Expertise und Erfahrung von Praktiker:innen. Die Ergebnisse werden kritisch reflektiert, um zukünftige Optimierungspotenziale aufzuzeigen. Diese Arbeit bietet eine praxisorientierte Herangehensweise an das Stakeholdermanagement und zeigt dessen Relevanz für Projekterfolge auf.

Die Relevanz von Stakeholderanalysen für den Projekterfolg. Ein Beispiel aus der Praxis

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, , Sprache: Deutsch, Abstract: Die Wirkungsweise der globalen Mindeststeuer, ihre Vor- und Nachteile, aber auch die Grenzen und Widersprüche der globalen Mindeststeuer sollen untersucht werden. Die Auswirkungen auf die Länder und Unternehmen, auch auf die BRD, werden
analysiert. 

Ausgehend von den Aufgaben des Staates und deren Finanzierung wird die Unternehmensbesteuerung anhand der Körperschaftssteuer als Teil der Finanzpolitik untersucht. In dieser Hausarbeit werden die Grenzen der nationalen Steuerpolitik, die in der Souveränität der Staaten, dem Budgetrecht der Volksvertretungen und der physischen Präsenz als Grundlage der Steuererhebung liegen, analysiert. Es wird erläutert, wie Staaten das Recht der Steuerfestlegung im Rahmen der Standortpolitik für den Wettbewerb um die Ansiedlung ausländischer Unternehmen einsetzen und wie internationale Unternehmen dadurch und zusätzlich mit den Möglichkeiten der Digitalisierung der Wirtschaft ihre Gewinne optimieren und Steuern vermeiden. Die Versuche von EU und OECD die Steuervermeidung zu unterbinden, werden summarisch vorgestellt. 

Die Wirkprinzipien der globalen Mindeststeuer werden analysiert. Mit der Ausweitung des Prinzips der Wertschöpfung auf den Ort der Nutzer digitaler Dienste und der Abkehr vom Ort der physischen Präsenz von Unternehmen als alleinige Grundlage und Grenze der Steuererhebung wird die Digitalwirtschaft in die Besteuerung integriert. Nachfolgend werden die Wirkungsmechanismen der beiden Säulen der globalen Mindeststeuer und der aus der OECD-Richtlinie abgeleiteten EU-Richtlinie, ihre Vor- und Nachteile, und der Stand der Umsetzung analysiert. Abschließend wird untersucht, ob die Ziele, eine gerechten Verteilung der Steuern, die Reduzierung der Steuervermeidung und zusätzliche Einnahmen für die Staatshaushalte erreicht werden.

Die Finanzpolitik des Staates. Der Weg der EU und der OECD zur globalen Mindeststeuer

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, AKAD University, ehem. AKAD Fachhochschule Stuttgart, Sprache: Deutsch, Abstract: Die aktuelle wirtschaftliche Situation, gestiegene Energiekosten, Inflation, Personalkostensteigerungen und Fachkräftemangel zwingt Unternehmen zum Handeln. Um diesen Herausforderungen entgegenzutreten, nutzen große Unternehmen, insbesondere multinationale Konzerne, bereits seit vielen Jahren sehr erfolgreich das Shared Service Center Konzept. Durch die Bündelung von Prozessen, speziell im Finanzbereich, lassen sich Verwaltungskosten senken und in Kombination mit der Digitalisierung Personalengpässe besser bewältigen. Für die erfolgreiche Führung eines Finance Shared Service Centers ist die Erzielung von nachhaltigen Kosteneinsparungen unerlässlich, was eine kontinuierliche Prozessoptimierung zur Steigerung der Effizienz und Produktivität erfordert. Gleichzeitig ist es wichtig, eine hohe Kundenzufriedenheit sicherzustellen. Zur Erreichung dieser Ziele bieten sich insbesondere die neuesten technologischen Entwicklungen der künstlichen Intelligenz (KI) an.

Die untersuchte Forschungsfrage lautete daher: Wie lässt sich KI erfolgreich zur Prozessoptimierung bei einem Finance Shared Service Center einsetzen?

Das Ziel der Arbeit war die detaillierte Analyse des Einsatzes von künstlicher Intelligenz (KI) zur Optimierung von Prozessen in einem Finance Shared Service Center. Diese Analyse zeigt auf, wie der Einsatz von KI die Produktivität und Effizienz sowie die Kundenzufriedenheit in einem Finance Shared Service Center erhöhen kann. Zudem wurden die sich daraus ergebenden Vorteile, die Herausforderungen und Risiken einer KI-Implementierung sowie die Voraussetzungen für eine erfolgreiche Projektumsetzung untersucht und dargelegt. 
Zur Unterstützung der Analyse des spezifischen Einsatzes von KI in einem Finance Shared Service Center sowie der daraus resultierenden Vorteile, Risiken und Herausforderungen wurde ein Online-Fragebogen entwickelt, dessen Methodik in der Arbeit näher erläutert wird. Der Fragebogen ist im Anhang der Arbeit ersichtlich.

Caroline Juszczak

Einsatz von KI zur Prozessoptimierung bei einem Finance Shared Service Center

Die Verbreitung der IAS/IFRS in Europa. Das Beispiel Bulgarien

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