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Gesamtkatalog

Catalogue complet

Faust A: Die E-Rechnung. Chancen und
Risiken durch die Digitalisierung der R

Die E-Rechnung. Chancen und Risiken durch die Digitalisierung der Rechnungsstellung

Alles zur Buchführung gemeinnütziger Vereine - praxisnah und verständlich

Die Buchführung gemeinnütziger Vereine stellt spezifische Anforderungen an Rechnungswesen und Steuerrecht. Dieses Handbuch vermittelt sowohl die notwendigen Grundlagen als auch vertieftes Wissen über die steuerlichen und buchhalterischen Besonderheiten gemeinnütziger Vereine. Die Hauptaugenmerke liegen auf dem Umsatzsteuerrecht sowie der praxisgerechten Erfassung typischer Geschäftsvorfälle. Anschauliche Beispiele und konkrete Buchungsvorschläge helfen dabei, die Zusammenhänge auf dem Rechtsgebiet der Gemeinnützigkeit sicher zu verstehen und die neu erworbenen Kenntnisse im Vereinsalltag anzuwenden.


Die 3. Auflage berücksichtigt die aktuellen Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung. Neben den Neuerungen durch das Steueränderungsgesetz 2025 werden insbesondere die Regelungen zur Vorsteuerkorrektur, zur umsatzsteuerlichen Organschaft und zum Vorsteuerabzug bei echten Zuschüssen erläutert. Wesentlich erweitert wurde der Bereich der Zusammenarbeit von Vereinen. Anschaulich dargestellt werden auch die Auswirkungen der BFH-Rechtsprechung zu Mitgliedsbeiträgen und zur Sportstättennutzung in Mehrspartensportvereinen sowie die neue gesetzliche Regelung zur vereinfachten Rechnungslegung für kleine Vereine nach § 64 Abs. 3 Satz 2 AO.


Ausführlich behandelt werden die Standardkontenrahmen (SKR) 42 und 49. Typische Einnahmen und Ausgaben gemeinnütziger Vereine werden für beide Kontenrahmen mit konkreten Buchungsvorschlägen erläutert. Dadurch bietet das Buch einen fundierten Einstieg in die Vereinsbuchführung und dient gleichzeitig als Nachschlagewerk für die tägliche Praxis. Es richtet sich an Steuerberater, Steuerfachangestellte, Bilanzbuchhalter und Mitarbeitende im Rechnungswesen, ebenso wie an Vorstände, Geschäftsführer und weitere Verantwortliche in gemeinnützigen Vereinen.


Der Zugriff auf ein ausführliches digitales Abc der Geschäftsvorfälle mit über 100 Schlagwörtern ist inklusive.

Inklusive Online-Version und "Frag das Buch!" KI Recherche.
Mit "Frag das Buch!" nutzen Sie NWB KIRA jetzt auch in Online-Büchern. Damit können Sie jetzt gezielt in der Online-Version dieses Werks mit der KI Recherche-Assistenz von NWB arbeiten. Mit der Chat-Funktion erhalten Sie direkt eine Antwort auf Ihre steuerliche Fachfrage. Bei Bedarf können Sie den Chat vertiefen.

Inhaltsverzeichnis:

¿Teil 1: Grundzüge der Gemeinnützigkeit

1 Einführung in die Gemeinnützigkeit

2 Ertragsteuern und die vier Sphären

3 Umsatzsteuer


Teil 2: Grundzüge der Rechnungslegung

1 Einführung

2 Rechtliche Grundlagen der Rechnungslegung

3 Aufbewahrungspflichten und -fristen

4 Gewinnermittlungsarten

5 Kaufmännischer Jahresabschluss eines Vereins

6 Kontenrahmen für Vereine, Stiftungen und gGmbHs


Teil 3: Typische Sachverhalte

1 Mitgliedsbeiträge

2 Zuschüsse

3 Spenden

4 Sponsoring

5 Veranstaltungen

¿6 Vermietung und Verpachtung

7 Aufwand

8 Vergütungen, Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale

9 Bewirtung der Mitglieder, Geschenke und Vereinsarbeit

¿10 Sachanlagen (Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens)

11 Kooperationen von Vereinen


Teil 4: Mittelverwendung und Rücklagen

1 Grundlagen und Rahmenbedingungen der zeitnahen Mittelverwendung

2 Rücklagen

3 Rechtsfolgen von Verstößen 

4 Mittelverwendungsrechnung


Teil 5: Der kleine Verein

1 Neue Vereinfachungsregelung seit 1.1.2026

2 Keine Auswirkung auf die Umsatzsteuer

3 Auswirkungen der Gesamteinnahmen auf die Sphärenzuordnung

4 Zusammenfassendes Beispiel¿

5 Fazit und Hinweise

 ¿

Buchführung in gemeinnützigen Vereinen

Haufe Fachbuch

Heike Holder

Mit Beispielen, Übungen und Lösungen

Buchführung für die WEG-Verwaltung

Die Ware ist bei der zufriedenen Kundschaft eingetroffen, all Ihre Leistungen sind erbracht. Nur eines fehlt noch: die Bezahlung. Denn vor der Einnahme steht Ihre korrekte Rechnungsstellung.

Die Umstellung auf elektronische Rechnungen erfordert(e) eine Veränderung eingeführter Abläufe. Der aktualisierte Praxisratgeber dient Ihnen als umfassendes Nachschlagewerk zum Thema E-Rechnungen und berücksichtigt auch die Vorgaben der Finanzverwaltung aus dem ergänzten BMF-Schreiben vom 15.10.2025. Checklisten nennen alle Punkte, die bei der Einführung der E-Rechnung im Unternehmen beachtet werden müssen. Erstellen Sie Ihre neuen, individuellen E-Rechnungen mithilfe dieses Praxisratgebers.

Sie werden zudem auf alle Besonderheiten hingewiesen, die Sie bei einer Rechnungsstellung ins Ausland oder bei einer Teilrechnung wegen Mängelbeanstandung beachten müssen.

Die 5. Auflage widmet sich auch der Sonderregelung für Kleinunternehmer (BMF-Schreiben vom 18.03.2025) und dem Vorsteuerabzug aus einem Leistungsbezug vor dem Übergang des Unternehmers zur Regelbesteuerung bzw. Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG (BMF-Schreiben vom 10.11.2025).

Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.

Die Einführung der E-Rechnung meistern

Rechnungen schreiben - schnell, einfach, wirksam

Was verbirgt sich hinter Begriffen wie Rückstellung, Abschreibung oder Bewertung? Heike Holder bietet eine verständliche und praxisorientierte Einführung in die Buchführung und geht speziell auf die Anforderungen in der WEG-Verwaltung ein. Sie erklärt, wie man einen Jahresabschluss erstellt, Gewinn und Verlust berechnet und was es mit der doppelten Buchführung auf sich hat. Dank der zahlreichen Buchungsbeispiele, Übungen und Lösungen gehen Buchungen und Abgrenzungen damit leicht von der Hand.
 Inhalte:<ul><li>Aufwand und Ertrag, Einnahmen und Ausgaben, Kosten und Leistung</li><li>Das Prinzip der doppelten Buchführung</li><li>Kontenrahmen, Buchungssätze</li><li>Einnahmen und Ausgaben der Gemeinschaft</li><li>Die verschiedenen Gewinnermittlungsarten</li><li>Die WEG-Buchhaltung als Zwitter der Buchhaltungswelten</li></ul>Neu in der 2. Auflage:<ul><li>Detaillierte Analyse des Vermögensstatus mit Methoden zur Bewertung</li><li>Noch mehr Buchhaltungsbeispiele</li><li>Neue Fallstudie mit Lösung</li></ul> 

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Academic Paper from the year 2026 in the subject Business economics - Accounting and Taxes, , language: English, abstract: This research paper examines the future of tax technology consulting with a focus on digital transformation, ERP systems, artificial intelligence, automation and e-invoicing. It analyses how technological developments are reshaping international tax functions and highlights the future skills required for tax technology consultants in increasingly digital business environments. 

The tax function is currently undergoing a structural transformation. Traditional tax work was mainly based on retrospective compliance, manual reconciliations and periodic reporting. Digitalization, global business models and increasing regulatory transparency requirements have changed this role fundamentally. Modern tax departments are expected to provide reliable data, support business decisions and ensure compliance in almost real time.

The Future of Tax Technology Consulting

Studienarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Bergische Universität Wuppertal, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Frühjahr 2023 publizierte das Bundesministerium der Finanzen ein Diskussionsentwurf mit Plänen zur Einführung einer E-Rechnungspflicht zwischen Unternehmern in Deutschland. Mit der Veröffentlichung einher ging die an verschiedene Fachverbände gerichtete Bitte um Stellungnahme. Unter Berücksichtigung der Rückmeldungen der Verbände wurden entsprechende Ansätze im Herbst 2023 im Rahmen des Entwurfs eines Gesetzes zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (im Folgenden „Wachstumschancengesetz“) konkretisiert und mit Verabschiedung ebendieses am 27. März 2024 beschlossen. 
Mit Veröffentlichung des BMF-Schreibens zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung (im Folgenden „E-Rechnung“) bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025, wurden am 15. Oktober 2024 auch die korrespondierenden Verwaltungsanweisungen publik. 
Doch nicht nur in Deutschland gibt es nationale Initiativen zur verpflichtenden E-Rechnungsstellung. Als erster EU-Mitgliedsstaat hat Italien bereits 2019, anders als viele andere Staaten zum damaligen Zeitpunkt, nicht nur erste B2G-Ansätze verfolgt, sondern bereits für B2B-Transaktionen eine E-Rechnungspflicht eingeführt. 
In gewisser Weise steht über all dem jedoch eine Initiative der Europäischen Union, mit welcher auf internationaler Ebene nach einheitlichem Fortschritt gestrebt werden soll: VAT in the Digital Age (im Folgenden „ViDA“). Am 8. Dezember 2022 veröffentlichte die Europäische Kommission Richtlinienvorschläge zur Modernisierung des Mehrwertsteuersystems, um den Gegebenheiten des sogenannten digitalen Zeitalters gerecht zu werden. Teil dessen ist unter anderem das langfristige Ziel der Einführung digitaler Meldepflichten sowie der Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung. Nach ca. zwei von Verhandlungen geprägten Jahren, wurde mit Pressemitteilung vom 5. November 2024 bekanntgegeben, dass der Rat der Europäischen Union eine Einigung über ein Maßnahmenpaket erzielen konnte, welches möglichst zeitnah in Kraft treten soll. 
Somit nehmen nach den anfänglich primär auf den B2G-Bereich gerichteten Ansätzen, sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene, nun also auch die Initiativen im B2B-Bereich zunehmend Fahrt auf. [...]

Arne Faust

Jamie Tombers

Das Recht der Wirtschaft (RdW)

Kompakter Ratgeber rund um die E-Rechnung
<div>Seit dem 1.1.2025 ist bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmen regelmäßig eine elektronische Rechnung (E-Rechnung) zu verwenden. Was auf den ersten Blick wie eine rein technische Herausforderung erscheint, hat weitreichende Auswirkungen auf die Organisation und Arbeitsweise von Unternehmen: von der Gestaltung interner Prozesse bis hin zur Auswahl geeigneter Datenverarbeitungssysteme.</div>
Anschauliche Darstellung zur Umsetzung der E-Rechungspflicht
Dieser Leitfaden widmet sich den zentralen Aspekten der E-Rechnungspflicht und bietet eine praxisnahe Orientierung insbesondere für Selbständige sowie kleine und mittlere Unternehmen, die ihre Abläufe an die neuen Anforderungen anpassen möchten. Dabei stehen drei wesentliche Themen im Fokus: Prozesse, Datenverarbeitungssysteme und die praktische Umsetzung im Unternehmen. Die Autoren sind zwei renommierte Experten auf dem Gebiet der Rechnungserstellung und Digitalisierung.
Steigern Sie die Effizienz und Transparenz in Ihrem Unternehmen
Die Umstellung auf die E-Rechnung ist weit mehr als eine gesetzliche Verpflichtung: Sie ist eine Chance, die Effizienz und Transparenz in Unternehmen nachhaltig zu steigern. Dieses Buch hilft Unternehmen, den Wandel aktiv und erfolgreich zu gestalten.

Praxisleitfaden für Selbstständige, kleine und mittlere Unternehmen

Die E-Rechnung

Die vierte Auflage bietet den Lesern vertiefte und aktualisierte Kommentierungen zu allen relevanten umsatzsteuerrechtlichen Themen von renommierten Experten aus Rechtsprechung, Verwaltung, Beratung und Wissenschaft und überzeugt durch noch präzisere Lösungsansätze selbst für umsatzsteuerrechtliche Spezialfragen der Beratungspraxis. U.a. berücksichtigt das Werk umfassend alle gesetzlichen Neuregelungen, insbesondere durch das JStG 2024.

Eingearbeitet sind die Änderungen im Bereich der Steuerbefreiung von Bildungsleistungen zur Umsetzung unionsrechtlicher Vorgaben sowie bei der Kleinunternehmerregelung, die nicht mehr nur auf im Inland ansässige Unternehmer anwendbar ist, sondern auf Unternehmen in der EU ausgeweitet wird. Neben dem hiermit verbundenen durch das JStG 2024 eingeführten § 19a UStG zum besonderen Meldeverfahren werden auch die "Brexit-Regelung" des § 30 UStG sowie die Anlage 5 zum UStG erstmals kommentiert.

Berücksichtigt werden die Vorsteueraufteilung nach dem Gesamtumsatzschlüssel, virtuelle Veranstaltungsleistungen, die Regelung zum unberechtigten Steuerausweis sowie natürlich auch alle weiteren umsatzsteuerrechtlichen Änderungen der vergangenen zwei Jahre durch Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung.

Neben den inhaltlichen Neuerungen bleiben dem Leser die bekannte systematische und normorientierte Darstellung und der Bezug zu den unionsrechtlichen Vorgaben aus den erfolgreichen Vorauflagen erhalten.

Kommentar

Umsatzsteuergesetz (UStG)

¿Der Praxisratgeber zu "E-Commerce und Umsatzsteuer"

Technologischer Wandel und Globalisierung haben zu einer Disruption traditioneller Geschäftsmodelle und einer Zunahme des elektronischen oder mit elektronischen Mitteln gestützten Geschäftsverkehrs und insbesondere des E-Commerce geführt. Die damit verbundene Globalisierung des Einzelhandels aber auch des Dienstleistungsbereiches stellt Unternehmen, Verwaltung und Gesetzgeber gleichermaßen und kontinuierlich vor neue Herausforderungen. Die EU-Kommission beispielsweise entschloss sich zu umfassenden Änderungen an der Mehrwertsteuersystemrichtlinie, um mit diesen rasanten Entwicklungen Schritt halten und darüber hinaus den europäischen Binnenmarkt zeitgemäß ausgestalten zu können. Durch DAC7 soll der Bereich der Plattformwirtschaft reguliert und steuerliche Transparenz geschaffen werden.

Insbesondere Onlinehändler müssen mittlerweile eine Vielzahl umsatzsteuerrechtlicher Vorschriften beachten. Durch die zunehmende europäische bzw. globale Integration ergeben sich immer öfter Berührungspunkte mit dem Ausland und dort zu berücksichtigenden umsatzsteuerlichen Vorschriften. Regulatorische Anforderungen steigen. Nicht selten erfordert dies bereits von kleinen Unternehmen mit vergleichsweise einfachen Geschäftsmodellen komplexe interne Prozesse, die dem eines international agierenden Konzerns nur in wenig nachstehen. Das Handbuch "E-Commerce und Umsatzsteuer" stellt die einschlägigen Rechtsvorschriften detailliert dar und erläutert, wie die Geschäftsprozesse im internationalen Versandhandel sowie im Bereich der elektronischen Dienstleistungen umsatzsteuerrechtlich korrekt abgebildet werden können. Zahlreiche Praxisbeispiele zeigen, vor welche Herausforderungen Onlinehändler und Anbieter elektronischer Dienstleistungen täglich gestellt werden und wie diesen begegnet werden kann. ¿

Inklusive Online-Version und "Frag das Buch!" KI Recherche.
Mit "Frag das Buch!" nutzen Sie NWB KIRA jetzt auch in Online-Büchern. Damit können Sie jetzt gezielt in der Online-Version dieses Werks mit der KI Recherche-Assistenz von NWB arbeiten. Mit der Chat-Funktion erhalten Sie direkt eine Antwort auf Ihre steuerliche Fachfrage. Bei Bedarf können Sie den Chat vertiefen.


Inhaltsverzeichnis:

I. Einleitung
II. Grundlagen der indirekten Besteuerung
III. Grundlagen der umsatzsteuerlichen Behandlung von E-Commerce
IV. Überblick über die Besteuerungsverfahren
V. Besonderheiten von OSS-, IOSS-Verfahren und Special Arrangement (sog. "Zustellerverfahren")
VI. Aufzeichnungspflichten und Haftungsregelungen
VII. Steuerliche Transparenzanforderungen an digitale Plattformen
VIII. E-Invoicing und die elektronische Rechnung in Deutschland
IX. Umsatzsteuerliche Daten, Prozesse, Systeme
X. Grundlagen zollrechtlicher Vorschriften im Zusammenhang mit dem E-Commerce
XI. Beispiele
Anhang

E-Commerce und Umsatzsteuer

Eine fehlerhafte Rechnung kann teuer werden: Fehlende Pflichtangaben, ein falscher Steuersatz oder eine unzutreffende Buchung führen schnell zu Vorsteuerverlusten oder Beanstandungen in der Betriebsprüfung. Carola Rinker zeigt, wie Rechnungen und Gutschriften rechtssicher geprüft, kontiert und gebucht werden. Ihr Buch vermittelt, welche Pflichtangaben nach § 14 UStG erforderlich sind, wie Kleinbetragsrechnungen und elektronische Rechnungen korrekt behandelt werden und worauf bei E-Rechnungspflicht, GoBD und Aufbewahrung zu achten ist.&nbsp;Anhand zahlreicher Praxisfälle lernen Sie typische Buchungssituationen sicher zu bewältigen. Konkrete Beispiele zeigen die Umsetzung in Lexware Office und erleichtern den Transfer in die tägliche Buchhaltung. Checklisten und Praxistipps helfen, Fehler frühzeitig zu erkennen und zu vermeiden.
 
 Inhalte:
 
 <ul>
 <li>Rechnungsprüfung: Pflichtangaben, Ablauf und typische Fehler</li>
 <li>Umsatzsteuer und Vorsteuer: System, Vorsteuerabzug, Verlust vermeiden&nbsp;&nbsp;</li>
 <li>Kleinbetragsrechnungen und Belege bis 250 EUR richtig nutzen</li>
 <li>Kontierung: Konto, Gegenkonto, Buchungssatz verständlich erklärt</li>
 <li>Typische Buchungsfälle: Skonto, Ausland, Leasing, Reisekosten echnungskorrekturen, Gutschriften und Bonusabrechnungen buchen</li>
 <li>Rechtliche Anforderungen: GoBD, Aufbewahrung, Betriebsprüfung</li>
 <li>Digitale Praxis mit Lexoffice: Belege, Zahlungen, Auswertungen</li>
 </ul>

Mit Umsatzsteuer-Check

Rechnungen und Gutschriften richtig buchen

Die E-Rechnung. Chancen und Risiken durch die Digitalisierung der Rechnungsstellung

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