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Doppelbesteuerung 176.
Ergänzungslieferung

Doppelbesteuerung 176. Ergänzungslieferung

Rechtsstand: voraussichtlich Januar 2027

Steuerwissenschaftliche Schriften

Christoph Hawlitschek

Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen beim Wechsel der persönlichen Steuerpflicht

Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht

Kaum ein Thema wird im Steuerrecht so kontrovers diskutiert wie die Missbrauchsfälle bei der Rückerstattung der Verrechnungssteuer. In der Praxis haben sich über die letzten Jahrzehnte vier Missbrauchsfälle herausgebildet, bei denen die Rückerstattung der Verrechnungssteuer verweigert wird. Das sind die Altreservenpraxis, die stellvertretende Liquidation, die internationale Transponierung und die erweiterte internationale Transponierung.Diese Arbeit untersucht erstmals umfassend und konzise die diesen Fällen zugrunde liegenden Rechtsgrundlagen: die Steuerumgehung nach Art. 21 Abs. 2 VStG und der Principal Purpose Test nach Art. 29 Abs. 9 OECD-MA. Kernstück der Arbeit bildet die Beantwortung der Frage, inwiefern die vier Missbrauchsfälle mit den beiden Rechtsgrundlagen zu vereinbaren sind. Diese Arbeit leistet einen wichtigen Beitrag zu dieser anspruchsvollen und praxisrelevanten Thematik und damit zur Fortentwicklung des Steuerrechts.

Kaum ein Thema wird im Steuerrecht so kontrovers diskutiert wie die Missbrauchsfälle bei der Rückerstattung der Verrechnungssteuer: die Altreservenpraxis, die stellvertretende Liquidation, die internationale Transponierung und die erweiterte internationale Transponierung. Diese Arbeit untersucht erstmals umfassend und konzise die diesen Fällen zugrunde liegenden Rechtsgrundlagen: die Steuerumgehung nach Art. 21 Abs. 2 VStG und der Principal Purpose Test nach Art. 29 Abs. 9 OECD-MA. Sie analysiert, inwiefern die vier Missbrauchsfälle mit den beiden Rechtsgrundlagen zu vereinbaren sind, und leistet einen wichtigen Beitrag zu dieser anspruchsvollen und praxisrelevanten Thematik und damit zur Fortentwicklung des Steuerrechts.

Josiane Weder

Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung der Steuerumgehung nach Art. 21 Abs. 2 VStG und des Principal Purpose Tests nach Art. 29 Abs. 9 OECD-MA

Missbrauchsfälle bei der Rückerstattung der Verrechnungssteuer

Müller C. F. Schwerpunkte

Internationales und Europäisches Steuerrecht

Christian Jung

Eine Analyse des Mehrseitigen Übereinkommens zur Verhinderung von Gewinnverlagerung und -verkürzung aus völkerrechtlicher Perspektive

Das Multilaterale Instrument als multilaterales Recht

Series on International Tax Law

Christian Knotzer

Ivan Lazarov

Series on International Tax Law, Volume 146

Anti-Abuse Rules in International Tax Law and their Interactions

Im Spannungsfeld von nationalem Recht, Völkerrecht und Unionsrecht

Der Abzug von Nachlassverbindlichkeiten im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht

Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht

Mit der zweiten Auflage wird die Kommentierung des Doppelbesteuerungsabkommensrechts umfassend aktualisiert und auf den neuesten Stand gebracht. Ein besonderer Fokus liegt auf der systematischen und klar verständlichen Integration der BEPS-Mindeststandards, denen sich die Schweiz verpflichtet hat. Neu berücksichtigt wird auch das UN-Musterabkommen, das in den letzten Jahren zunehmend an Bedeutung gewonnen hat. Die jüngste Rechtsprechung des Bundesgerichts und des Bundesverwaltungsgerichts sowie die aktuelle Praxis der Steuerbehörden sind sorgfältig eingearbeitet – für eine verlässliche Orientierung in einem komplexen Rechtsgebiet.

Doppelbesteuerungsabkommen

Internationales Steuerrecht

... für Dummies

Aha, Sie möchten also Bilanzbuchhalter werden? Respekt! Lassen Sie sich bei der Vorbereitung zur Bilanzbuchhalterprüfung von erfahrenen Experten helfen. In diesem dreibändigen Werk präsentieren Ihnen sechs erfahrene Trainer und IHK-Prüfer ihr Fachwissen, erklären Ihnen den Prüfungsstoff verständlich und bereiten ihn mithilfe von anschaulichen Beispielen für Sie auf. Sie geben Ihnen Tipps, was Sie in der Prüfung erwartet, und weisen Sie auf wesentliche Fallen bei den Aufgaben hin. Den gesamten Stoff des Rahmenplanes haben wir Ihnen ausführlich in drei Bänden zusammengestellt - entsprechend den drei Situationsaufgaben, die Sie in Ihrer schriftlichen Prüfung bearbeiten müssen. Band 3 enthält die Handlungsbereiche der Situationsaufgabe 3 "Betriebliche Sachverhalte steuerlich darstellen" und "Kosten- und Leistungsrechnung zielorientiert anwenden".

Aha, Sie möchten also Bilanzbuchhalter werden? Respekt! Lassen Sie sich bei der Vorbereitung zur Bilanzbuchhalterprüfung von erfahrenen Experten helfen. In diesem dreibändigen Werk präsentieren Ihnen sechs erfahrene Trainer und IHK-Prüfer ihr Fachwissen, erklären Ihnen den Prüfungsstoff verständlich und bereiten ihn mithilfe von anschaulichen Beispielen für Sie auf. Sie geben Ihnen Tipps, was Sie in der Prüfung erwartet, und weisen Sie auf wesentliche Fallen bei den Aufgaben hin.
 
 Den gesamten Stoff des Rahmenplanes haben wir Ihnen ausführlich in drei Bänden zusammengestellt - entsprechend den drei Situationsaufgaben, die Sie in Ihrer schriftlichen Prüfung bearbeiten müssen. Band 3 enthält die Handlungsbereiche der Situationsaufgabe 3 "Betriebliche Sachverhalte steuerlich darstellen" und "Kosten- und Leistungsrechnung zielorientiert anwenden".

Bilanzbuchhalter-Prüfung Band III für Dummies

Die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten betrifft sowohl international tätige Unternehmen als auch einfache Grenzpendler. Daher hat die OECD für alle Lebens- und Geschäftsbereiche mit internationalen Bezügen ein Musterabkommen entwickelt, das die Frage des Besteuerungsrechts der beteiligten Staaten regelt. Das Werk erläutert systematisch und umfassend die Artikel des aktuellen OECD-Musterabkommens sowie unter Berücksichtigung des hierzu bestehenden, eigenen OECD-Musterkommentars nach einem einheitlichen Aufbau und bietet für alle auftretenden Fragen präzise und praxisrelevante Lösungen. Abgerundet wird die 3. Auflage des "Schönfeld/Ditz" durch grundlegende Ausführungen zur Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen sowie Erläuterungen zu den Abweichungen der deutschen DBA vom OECD-Musterabkommen mit den wichtigsten Industrienationen. In den Anhängen werden zudem das EU-Amtshilfegesetz, das EU-Beitreibungsgesetz, das Tax Information Exchange-Agreement-Musterabkommen der OECD und das dt. Muster-DBA (DE-VG) kommentiert.
 
 Das Werk richtet sich insbesondere an die in internationalen Steuerfragen beratende Praxis

Rechtsstand: voraussichtlich Juni 2027

Doppelbesteuerung 177. Ergänzungslieferung

Zum Grundwerk Der Loseblatt-Kommentar enthält in Band I und II eine ausführliche und eigenständige Kommentierung der OECD-Musterabkommen auf dem Gebiet des Einkommens und Vermögens sowie auf dem Gebiet der Nachlass-, Erbschaft- und Schenkungsteuern. Zusätzlich gibt es die Kommentierung des EU-Schiedsübereinkommens sowie des OECD-Musterabkommens über den Austausch von Informationen in Steuersachen. Die Bände II bis VI enthalten die Länderabkommen. Die länderspezifischen Besonderheiten werden praxisbezogen kommentiert, zusätzlich wird jeweils auf die ausführliche Kommentierung der beiden OECD-MA verwiesen. Kurzdarstellungen des ausländischen Steuerrechts (Anhang) sowie sog. ergänzende Kommentierungen (Exkurs) durch ausländische Autorinnen und Autoren aus der Sicht des anderen Abkommensstaates ergänzen den Kommentar. In dieser Kommentierungskonzeption liegen u.a. vor: Australien, Belgien, China, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich einschl. Saarvertrag, Griechenland mit ErbSt, Georgien, Gibraltar A, Großbritannien, GUS-Staaten, Indien, Irland, Island, Italien, Japan, Jersey, Kanada, Korea, Lettland, Liechtenstein A, Luxemburg, Malta, Marokko, Mexiko, Monaco A, Niederlande, Norwegen, Österreich mit ErbSt, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Schweden mit ErbSt, Schweiz mit ErbSt, Singapur, Slowakei, Slowenien, Spanien, Südafrika, Syrien, Tadschikistan, Thailand, Tschechien, Tunesien, Türkei, Ukraine, Ungarn, Usbekistan, USA mit ErbSt. Zur Ergänzungslieferung Die Ergänzung enthält voraussichtlich:<ul><li>MA: Art. 15, Sachverzeichnis</li><li>DBA: Dänemark, Schweiz, USA</li><li>Schiff-/Luftfahrt: Brasilien, Insel Man</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Zum Grundwerk 
 Der Loseblatt-Kommentar enthält in Band I und II eine ausführliche und eigenständige Kommentierung der OECD-Musterabkommen auf dem Gebiet des Einkommens und Vermögens sowie auf dem Gebiet der Nachlass-, Erbschaft- und Schenkungsteuern. Zusätzlich gibt es die Kommentierung des EU-Schiedsübereinkommens sowie des OECD-Musterabkommens über den Austausch von Informationen in Steuersachen.
 
 Die Bände II bis VI enthalten die Länderabkommen.
 
 Die länderspezifischen Besonderheiten werden praxisbezogen kommentiert, zusätzlich wird jeweils auf die ausführliche Kommentierung der beiden OECD-MA verwiesen.
 
 Kurzdarstellungen des ausländischen Steuerrechts (Anhang) sowie sog. ergänzende Kommentierungen (Exkurs) durch ausländische Autorinnen und Autoren aus der Sicht des anderen Abkommensstaates ergänzen den Kommentar.
 
 In dieser Kommentierungskonzeption liegen u.a. vor: Australien, Belgien, China, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich einschl. Saarvertrag, Griechenland mit ErbSt, Georgien, Gibraltar A, Großbritannien, GUS-Staaten, Indien, Irland, Island, Italien, Japan, Jersey, Kanada, Korea, Lettland, Liechtenstein A, Luxemburg, Malta, Marokko, Mexiko, Monaco A, Niederlande, Norwegen, Österreich mit ErbSt, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Schweden mit ErbSt, Schweiz mit ErbSt, Singapur, Slowakei, Slowenien, Spanien, Südafrika, Syrien, Tadschikistan, Thailand, Tschechien, Tunesien, Türkei, Ukraine, Ungarn, Usbekistan, USA mit ErbSt.
 Zur Ergänzungslieferung 
 Die Ergänzung enthält voraussichtlich:
 <ul><li>MA: Art. 15, Sachverzeichnis</li><li>DBA: Dänemark, Schweiz, USA</li><li>Schiff-/Luftfahrt: Brasilien, Insel Man</li></ul> Zielgruppe 
 Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: September 2025

Doppelbesteuerung 171. Ergänzungslieferung

Der Band enthält die Referate und Diskussionsbeiträge der 49. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.V. am 22./23.09.25 Wien.

Behandelt werden zur grenzüberschreitenden Mobilität:

- ökonomische Auswirkungen (Wandel der Arbeitswelt);

- internationale und supranationale Instrumente der Besteuerung;

- im Rechtsvergleich: unilaterale Anknüpfungspunkte der Besteuerung, Präferenzregime;

- zur Arbeitnehmermobilität: Zusammenspiel der beteiligten Staaten, Unternehmenssicht und Arbeitgeberpflichten;

- Alterssicherungssysteme;

- Selbständige, insb. Künstler, Sportler, Influencer;

- Besteuerung von Unternehmen: Geschäftsleitungsort und Substanz;

- Betriebsstätte;

- Verrechnungspreise und Personalfunktion;

- Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung;

- Besteuerungsverfahren: Mobilitätshemmnisse und Mitwirkungspflichten;

- Entwicklungsperspektiven OECD/EU und auf nationaler Ebene.

Grenzüberschreitende Mobilität im Steuerrecht

Doppelbesteuerung 176. Ergänzungslieferung

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