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: Schweizerische Zivilprozessordnung (Art. 1–352 ZPO sowie Art. 400–408 ZPO)</div>

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Peter Schmidt

Die Entscheidung Cartesio und die Auswirkungen auf das Steuerrecht in Deutschland

Ilja Braun

Analyse der ViDA-Initiative der EU und ihre Auswirkungen auf Unternehmen

Umsatzsteuer im Digitalzeitalter (ViDA)

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Führung und Personal - Sonstiges, Note: 1,0, Johannes Kepler Universität Linz, Sprache: Deutsch, Abstract: Was passiert, wenn ein Manager seine Mitarbeiter unfair behandelt, beziehungsweise wie reagieren andere Mitarbeiter darauf, wenn sie bemerken, dass ihr Chef ihre Kollegen unfair behandelt? Die Antwort auf diese Frage wird von der folgenden Arbeit beantwortet. Dabei soll der Schwerpunkt auf der Betrachtung des unfairen Arbeitgeberverhaltens in Form von Entlassungen und dessen indirekten Einfluss auf die Arbeitsweise der Arbeitnehmer, gemessen anhand der Produktivität, liegen. Das konkrete Forschungsziel der vorliegenden Arbeit ist es somit, die indirekten Auswirkungen von ungünstigen Arbeitgeberverhalten auf die Produktivität der Arbeitnehmer anhand der Durchführung eines Feldexperiments zu untersuchen. 

Alle anderen Faktoren, welche ebenfalls eine Veränderung der Arbeitsproduktivität herbeiführen könnten, wie beispielsweise Lohnkürzungen oder Arbeitsbedingungen, bleiben außen vor, da diese stets konstant gehalten werden. Die Fragestellung der Arbeit ist insofern äußerst interessant, da es bis dato kaum Forschungen in Bezug auf Variablen, welche die Arbeitsleistung indirekt beeinflussen gibt. Man könnte fast sagen, dass es sich um eine Wissenslücke in diesem Bereich handelt. Die Forschungsfrage ist folglich sehr neuartig, aber dennoch durchaus relevant. Denn es ist oft in den Köpfen der tendenziell immer egoistischer werdenden Gesellschaft verankert, dass alles, was sie nicht direkt betrifft, für sie selbst bedeutungslos ist. Doch genau das ist eben oftmals nicht der Fall. Da Menschen nicht rational sind, ist es zweifellos von Bedeutung. Das gilt nicht nur für den einzelnen Arbeitnehmer, sondern vielmehr für den Arbeitgeber. Denn diese denken vermutlich oft nicht daran, was eine Entscheidung ihrerseits für viel weitreichendere Auswirkungen mit sich trägt als nur die Kündigung eines Mitarbeiters. Die Arbeitsbeziehungen, Wahrnehmungen, Gefühle und Interpretationen der Arbeiter können indirekt als Reaktion auf die beispielhafte Entlassung einem Unternehmen ungeahnten Schaden zufügen. Die Annahme dabei ist natürlich, dass die Mitarbeiter unzufrieden mit der Vorgehensweise beziehungsweise mit der Entscheidung ihres Vorgesetzten sind.  

Andrea Lettner

Ein Feldexperiment

Messung der indirekten Auswirkungen ungünstigen Arbeitgeberverhaltens auf die Produktivität der Arbeitnehmer

 Anonymous

Die Liquidation einer GmbH

Die Verbreitung der IAS/IFRS in Europa. Das Beispiel Bulgarien

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Frankfurt University of Applied Sciences, ehem. Fachhochschule Frankfurt am Main, Veranstaltung: Steuerlehre, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Thematik der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht gewinnt aufgrund der zunehmenden Internationalisierung und Globalisierung der Vermögensverhältnisse an Relevanz. Auch angesichts der globalen Mobilität nehmen Erbfälle und Schenkungen mit Auslandsbezug zu, weshalb es wichtig ist, sich mit den rechtlichen Rahmenbedingungen auseinanderzusetzen. Aus diesem Grund werden im Folgenden vorerst die grundlegenden rechtlichen Bestimmungen des § 2 Abs 1 Nr 3 ErbStG erläutert, die Voraussetzungen für die beschränkte Erbschaftsteuerpflicht analysiert und deren Auswirkungen auf die steuerliche Belastung erläutert. Zudem wird auf die Gestaltungsmöglichkeiten und Steuerplanung in Bezug auf die beschränkte Erbschaftsteuerpflicht eingegangen. Darüber hinaus sollen aktuelle Entwicklungen und Rechtsprechungen im Bereich der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht beleuchtet werden.

Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG. Grundlagen, Auswirkungen und Gestaltungsmöglichkeiten

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1.7, Fachhochschule Koblenz - Standort RheinAhrCampus Remagen (Wirtschaftswissenschaften), Veranstaltung: Bachelor-Thesis, Sprache: Deutsch, Abstract: Der Inhalt dieser Bachelorarbeit befasst sich zunächst mit der grundlegenden Definition der einzelnen Begriffe der Steuerhinterziehung und Verkürzung und gibt im Anschluss die daraus resultierenden Strafen, Rechte und Pflichten des Steuerhinterziehers, aber auch des Mitwirkenden wie dem Steuerberater wieder. 
Als Hauptteil der Arbeit wird kritisch betrachtet, bis wann, nach der eingetretenen Gesetzesverletzung, eine strafbefreiende Selbstanzeige noch möglich ist und welche Konsequenzen aus einer fehlerhaften Selbstanzeige resultieren können. 
Dies wird u. a. auch an einem praktischen Fall von Uli Hoeneß verdeutlicht. 
Im Fazit werden die erarbeiteten Erkenntnisse und Risiken für Steuerpflichtige und Beteiligte zusammengefasst und mit der aktuellen Rechtslage abschließend kritisiert. 

Marc Dohr

Darstellung und kritische Analyse

Steuerhinterziehung und die strafbefreiende Selbstanzeige

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2014 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,3, Bergische Universität Wuppertal (Wirtschaftswissenschaften), Veranstaltung: Bachelorarbeit, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Bachelorarbeit stellt das neue Diskussionspapier "A Review of the Conceptual Framework for Financial Reporting" vor und bewertet es. Dabei wird die grundlegende Frage untersucht, welche Änderungsvorschläge der IASB in diesem Diskussionspapier unterbreitet. Die Beurteilung erfolgt durch die Klärung der Frage, welche Auswirkungen die vom IASB in dem Diskussionspapier unterbreiteten Änderungsvorschläge auf ausgewählte internationale Rechnungslegungsstandards haben.

Um diese Fragen zu beantworten, wird zunächst auf die Änderungsvorschläge zu den existierenden Richtlinien des aktuellen Rahmenkonzepts eingegangen und dann auf die Auswirkungen auf die jeweiligen Standards. Dabei wird als erstes die jeweilige Ausgangssituation und dann der Änderungsvorschlag durch den IASB dargestellt. Danach werden mögliche Auswirkungen auf die Standards besprochen. Dabei wird auf die Themen Vermögenswert- und Schulddefinition, Ansatz von Vermögensgegenständen sowie den Eigenkapitalbegriff eingegangen und welche IAS (Standards) von diesen möglichen Änderungen betroffen wären. 

Die Arbeit greift den Aufbau des Diskussionspapiers insofern auf, als dass der Hauptteil der Arbeit zweigeteilt ist. Der erste Teil beschäftigt sich mit unterbreiteten Änderungsvorschlägen zu bereits existierenden Richtlinien des aktuellen Rahmenkonzepts und somit zu bereits angewandten Standards. 
Der zweite Teil stellt die Entwicklung zusätzlicher Richtlinien für das neue überarbeitete Rahmenkonzept und somit auch Entwicklung neuer Standards dar. Hier wird auf die Bewertung, Ausweis und Anhangangaben sowie der Abgrenzung von GuV und OCI eingegangen. 

Den Schluss bildet eine Zusammenfassung der wichtigsten Ergebnisse.

Anna Rottke

Darstellung und Beurteilung

Das neue Diskussionspapier des IASB zum Rahmenkonzept für Rechnungslegungsstandards

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, , Sprache: Deutsch, Abstract: Die Wirkungsweise der globalen Mindeststeuer, ihre Vor- und Nachteile, aber auch die Grenzen und Widersprüche der globalen Mindeststeuer sollen untersucht werden. Die Auswirkungen auf die Länder und Unternehmen, auch auf die BRD, werden
analysiert. 

Ausgehend von den Aufgaben des Staates und deren Finanzierung wird die Unternehmensbesteuerung anhand der Körperschaftssteuer als Teil der Finanzpolitik untersucht. In dieser Hausarbeit werden die Grenzen der nationalen Steuerpolitik, die in der Souveränität der Staaten, dem Budgetrecht der Volksvertretungen und der physischen Präsenz als Grundlage der Steuererhebung liegen, analysiert. Es wird erläutert, wie Staaten das Recht der Steuerfestlegung im Rahmen der Standortpolitik für den Wettbewerb um die Ansiedlung ausländischer Unternehmen einsetzen und wie internationale Unternehmen dadurch und zusätzlich mit den Möglichkeiten der Digitalisierung der Wirtschaft ihre Gewinne optimieren und Steuern vermeiden. Die Versuche von EU und OECD die Steuervermeidung zu unterbinden, werden summarisch vorgestellt. 

Die Wirkprinzipien der globalen Mindeststeuer werden analysiert. Mit der Ausweitung des Prinzips der Wertschöpfung auf den Ort der Nutzer digitaler Dienste und der Abkehr vom Ort der physischen Präsenz von Unternehmen als alleinige Grundlage und Grenze der Steuererhebung wird die Digitalwirtschaft in die Besteuerung integriert. Nachfolgend werden die Wirkungsmechanismen der beiden Säulen der globalen Mindeststeuer und der aus der OECD-Richtlinie abgeleiteten EU-Richtlinie, ihre Vor- und Nachteile, und der Stand der Umsetzung analysiert. Abschließend wird untersucht, ob die Ziele, eine gerechten Verteilung der Steuern, die Reduzierung der Steuervermeidung und zusätzliche Einnahmen für die Staatshaushalte erreicht werden.

Die Finanzpolitik des Staates. Der Weg der EU und der OECD zur globalen Mindeststeuer

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Dortmund früher Fachhochschule (FOM Dortmund), Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel dieser Bachelorarbeit ist eine systematische Einordnung im Bereich der Besteuerung von PV-Anlagen. In der vorliegenden Arbeit möchte ich mich intensiv mit der Frage beschäftigen, wie in den letzten Jahren die erneuerbaren Energien in Form von der Photovoltaiktechnologie nicht nur klimatechnisch oder wirtschaftlich, sondern vielmehr auch steuerlich Änderungen gebracht haben. Die Abschlussarbeit umfasst insgesamt sechs Kapitel. Zunächst werden in Kapitel eins und zwei Begriffsbestimmungen und Fragen zum allgemeinen Betrieb von PV-Anlagen geklärt. Im Weiteren geht es in Kapitel drei um die  ertragsteuerliche Beurteilung von PV-Anlagen. Im ersten Teil des dritten Kapitels wird vor allem auf die Regelungen der Einkommensteuer eingegangen, bevor es im zweiten Teil um die Betrachtung der Gewerbesteuer geht.

Im Teil der Einkommensteuer wird zunächst die Bestimmung der Einkunftsart sowie die Gewinnermittlung und die Behandlung von Entnahmen näher betrachtet. Zum Schluss geht es auch um die ertragsteuerlichen Änderungen des am 16. Dezember 2022 verabschiedeten Jahressteuergesetzes, welche für die PV-Anlagen von großer Wichtigkeit sind.  Sie werden mit der bis zu diesem Zeitpunkt geltenden Rechtslage verglichen. Im vierten Kapitel wird die umsatzsteuerliche Behandlung der PV-Anlagen in Form von Unternehmereigenschaft und der Einführung des umsatzsteuerlichen Nullsteuersatzes behandelt. Darauf folgt die kritische Analyse der Gesetzeslage, wobei verschiedene Gerichtsverfahren untersucht werden. Thematisch geht es um Verfahren zur Rückgängigmachung des Investitionsabzugsbetrags, zur Gewinnermittlung bzw. dem Vorsteuerabzug bei PV-Anlagen und zur Wettbewerbswidrigkeit bei Preisangaben für Bestandteile von PV-Anlagen. Es werden die daraus resultierenden Konsequenzen für die Praxis diskutiert und dabei auch die Fördermöglichkeiten und Optimierungsmöglichkeiten der steuerlichen Belastung aufgezeigt. Abschließend folgt ein und Ausblick in die Zukunft.


Micha Heubach

Die Besteuerung von Photovoltaikanlagen. Eine systematische Einordnung und kritische Analyse steuerlicher Rahmenbedingungen und Herausforderungen

Projektarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1.2, Duale Hochschule Baden-Württemberg Mannheim, früher: Berufsakademie Mannheim, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Projektarbeit untersucht den Einfluss des Zinsniveaus auf den gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz (WACC) und dessen Auswirkungen auf die optimale Kapitalstruktur. Anhand einer stichprobenartigen, quantitativen Analyse von sieben deutschen Unternehmen wird der WACC für verschiedene Verschuldungsgrade unter zwei Zinsszenarien berechnet. Im Fokus steht die Frage, ob eine optimale Kapitalstruktur existiert und wie steigende Zinsen den WACC und die Kapitalzusammensetzung beeinflussen. Die Arbeit bietet eine theoretische Einführung in Kapitalstrukturtheorien und analysiert empirisch die Auswirkungen steigender Zinsen auf die Kapitalkosten.

Jonathan Fink

Die Erreichung der optimalen Kapitalstruktur eines Unternehmens durch die Minimierung des Weighted Average Cost of Capital (WACC) unter Berücksichtigung eines steigenden Zinsniveaus

Studienarbeit aus dem Jahr 2015 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Bergische Universität Wuppertal (Wirtschaftswissenschaften), Veranstaltung: Seminar „Ausgewählte Probleme der Unternehmensrestrukturierung“, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Arbeit befasst sich zunächst mit einem Überblick darüber, was ein Compliance-Management-System (CMS) ist und nennt Unternehmens-Beispiele, bei denen ein CMS wirtschaftliche Schäden hätte abwenden können. Weiter werden Gegenstand, Ziele und Umfang der Prüfung von CMS nach dem IDW PS 980 erläutert. Dabei wird unter anderem auf die Konzeptionsprüfung, Angemessenheitsprüfung und Wirksamkeitsprüfung eingegangen. Danach folgen Erläuterungen der einzelnen Grundelemente eines CMS, welche am Ende des Kapitels in einer Tabelle übersichtlich den drei vorgenannten Prüfungen zugeordnet werden. Den Abschluss des Hauptteils bildet die Beschreibung der wesentlichen Prüfungsanforderungen im Rahmen einer CMS-Prüfung. Weiter werden die Angaben, die ein CMS-Prüfungsbericht enthalten muss, vorgestellt. Am Ende werden die wichtigsten Ergebnisse zusammengefasst.

Die Prüfung des Compliance-Management-Systems gem. IDW PS 980 als Teil der Abschlussprüfung

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Ostfalia Hochschule für angewandte Wissenschaften Fachhochschule Braunschweig/Wolfenbüttel , Veranstaltung: Steuerrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Bachelorarbeit untersucht die Auswirkungen des BMF-Schreibens vom 12.12.2023 auf die Kostenstruktur von Mitarbeiterentsendungen. Eine praxisnahe Fallstudie zu einer Entsendung von Deutschland in die USA beleuchtet die steuerlichen Konsequenzen vor und nach den Änderungen. Die Ergebnisse zeigen, dass durch die neue Bewertung des Mittelpunkts der Lebensinteressen vermehrt Doppelbesteuerungen auftreten, insbesondere bei Arbeitstagen in Deutschland und Drittstaaten. Während zuvor die Begleitung der Familie im Ausland entscheidend war, wird nun eine umfassendere Bewertung der persönlichen und wirtschaftlichen Interessen des Steuerpflichtigen vorgenommen. Dies führt zu einer signifikanten Erhöhung der Steuerlast und stellt sowohl Unternehmen als auch Mitarbeiter vor neue Herausforderungen. Besonders betroffen sind befristete Entsendungen mit Wohnsitzbehalt, bei denen Deutschland weiterhin als Ansässigkeitsstaat gilt, was zu einer Doppelbesteuerung führen kann. Abschließend werden Handlungsempfehlungen gegeben, wie Unternehmen und Mitarbeiter steuerliche Belastungen durch die neuen Regelungen minimieren können. 

Steuerliche Behandlung von Arbeitslohn bei internationalen Entsendungen und das BMF-Schreiben vom 12.12.2023

Die Entscheidung Cartesio und die Auswirkungen auf das Steuerrecht in Deutschland

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