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Andenas M: Comparative Law
Considerations on the Norwegian Wealth

Comparative Law Considerations on the Norwegian Wealth Tax

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Hochschule für Wirtschaft und Umwelt Nürtingen-Geislingen; Standort Nürtingen (Controlling Master), Sprache: Deutsch, Abstract: Die zunehmende Komplexität multinationaler Unternehmen in einem globalisierten Wirtschaftsumfeld hat eine kontroverse Debatte über die steuerlichen Praktiken dieser Konzerne ausgelöst. Die gezielte Verschiebung von Gewinnen, auch als Gewinnverlagerung bekannt, hat nicht nur steuerliche, sondern auch ethische Fragen aufgeworfen. Die vorliegende Masterarbeit untersucht kritisch die globale Mindestbesteuerung im Rahmen der zweiten Säule der OECD-Reform (Pillar 2) und analysiert deren potenzielle Auswirkungen anhand des international agierenden Unternehmens Amazon.Die Problemstellung liegt in der Effektivität der globalen Mindestbesteuerung als Instrument zur Bekämpfung von Gewinnverlagerungspraktiken multinationaler Unternehmen. Insbesondere wird am Beispiel von Amazon untersucht, inwieweit die Reform greifen kann und welche Herausforderungen dabei auftreten. Das Ziel besteht darin, die potenziellen Auswirkungen der globalen Mindeststeuer auf die Steuerpraktiken von Amazon zu erörtern und kritisch zu bewerten.Die Arbeit gliedert sich in sechs Abschnitte. Nach der Einleitung werden in Kapitel 2 die theoretischen Grundlagen der Gewinnverlagerung beleuchtet. Kapitel 3 stellt die Zwei-Säulen-Lösung der OECD-Reform vor, wobei der Fokus auf der zweiten Säule liegt. Kapitel 4 analysiert die BEPS-Methoden von Amazon anhand vergangener Jahresabschlüsse. In Kapitel 5 erfolgt die kritische Analyse der globalen Mindestbesteuerung auf Amazon, mit Modellierungen verschiedener Szenarien. Kapitel 6 beleuchtet die Argumente und Problemfelder der globalen Mindeststeuer. Abschließend werden in Kapitel 7 die wichtigsten Erkenntnisse zusammengefasst und ein Ausblick auf die weitere Entwicklung gegeben.Die Arbeit konzentriert sich auf die zweite Säule der Steuerreform und beschränkt sich auf Ertragsteuern wie die Körperschaftsteuer. Eine detaillierte Untersuchung aller Geschäftsmodelle von Amazon ist aufgrund des Umfangs nicht möglich. Darüber hinaus basieren einige Annahmen auf begrenzten Informationen über die Geschäftsstrukturen von Amazon.

Katharina Koch

Die globale Mindestbesteuerung (Pillar 2). Eine kritische Analyse anhand der BEPS-Methoden des multinationalen Unternehmens Amazon

Haufe Fachbuch

Mit diesem Buch erhalten Sie das Handwerkszeug, um die richtigen Verrechnungspreismethoden zu finden und die Sichtweise der Betriebsprüfung zu verstehen. Ein 18-köpfiges Autorenteam aus sehr erfahrenen Steuer- und Controlling-Experten erklärt, wie Sie die unterschiedlichen konzerninternen Transaktionen "tax compliant" verrechnen, dabei Konflikte zwischen steuerlichen und wirtschaftlichen Optimierungszielen erkennen sowie Lösungen entwickeln können. Zudem erfahren Sie, worauf es bei der Dokumentation und bei der Verteidigung der Verrechnungspreise ankommt. So vermeidet Ihr Unternehmen Compliance-Verstöße und Cash-Flow-Nachteile aufgrund von Steuernachzahlungen sowie Doppelbesteuerungen.Inhalte:- Umfangreiche praxisrelevante Grundlagen aus steuerlicher Sicht- Konzepte zur internen Leistungsverrechnung (ILV)- Erfolgreiches end-to-end-Verrechnungspreismanagement inkl. Automatisierungslösungen- Komplette Überarbeitung mit Rechtsstand Dezember 2022 unter Berücksichtigung der Funktionsverlagerungsverordnung 2022, Verwaltungsgrundsätze 2022, Verwaltungsgrundsätze Verrechnungs-preise 2021, ATAD Umsetzungsgesetz, AbzStEntModG, DAC 7, OECD Richtlinien 2022, OECD Pillar 1 und 2, EU Public CbCR- Starke Überarbeitung der Kapitel "VP, Umsatzsteuer und Zoll" (inkl. Hamamatsu Case), "Streitbeilegung" (inkl. neuer Statistiken zu MAP- und APA-Verfahren), "Lösungsansätze zur Harmonisierung der VP" (inkl. Entscheidungsbaum)- Umfangreiche Praxisberichte aus der Industrie

Jörg Hanken

Guido Kleinhietpaß

Martin Lagarden

Praxisleitfaden für Controller und Steuerexperten

Verrechnungspreise

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Hochschule Heilbronn Technik Wirtschaft Informatik, Sprache: Deutsch, Abstract: Mit der vorliegenden Arbeit soll untersucht werden, ob die innerhalb eines konsensbasierten Reformvorhabens von großen Teilen der internationalen Staatengemeinschaft angedachten Maßnahmen hinsichtlich ihrer Zweckmäßigkeit im Einklang mit der politischen Zielsetzung stehen. Ziel dieser Arbeit ist es, das im Rahmen des Zwei-Säulen-Konzepts formulierte Reformvorhaben detailliert darzustellen, um es sodann durch eine differenzierte Betrachtung einer kritischen Analyse zu unterziehen. Die Ausarbeitung beginnt mit der Erläuterung der Grundzüge internationaler Unternehmensbesteuerung in Abschnitt 2, wobei insbesondere auf die Besteuerung bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit sowie auf die zwischenstaatliche Gewinnabgrenzung eingegangen wird. Um ein Verständnis über die steuerlichen Problematiken zu erlangen, welche sich aus der Digitalisierung und Globalisierung der Wirtschaft ergeben, werden in Abschnitt 3 einige wesentliche Herausforderungen beleuchtet. Der nachfolgende Abschnitt 4 beschäftigt sich mit dem Anti-BEPS-Projekt der OECD und G20, auf welchem das jüngste Reformvorhaben ergänzend aufbaut. Das auch als BEPS 2.0 bezeichnete Zwei-Säulen-Konzept wird im darauffolgenden Abschnitt 5 erörtert. Während das Konzept in Abschnitt 5.1 einführend vorgestellt wird, greift Abschnitt 5.2 die Reallokation von Besteuerungsrechten unter Pillar One und Abschnitt 5.3 die Etablierung der globalen Mindestbesteuerung unter Pillar Two auf. Zu Beginn wird dabei jeweils besonderes Augenmerk auf die zugrundeliegenden politischen Ziele gerichtet, auf welchen die im Anschluss beleuchteten Maßnahmen basieren. Eine differenzierte Betrachtung der Maßnahmen unter Pillar One und Pillar Two, welche ergriffen werden, um die Herausforderungen hinsichtlich der Besteuerung von multinationalen Unternehmensgruppen im 21. Jahrhundert zu lösen, folgt sodann in Form einer kritischen Analyse im Abschnitt 6. Abschließend werden die gewonnenen Erkenntnisse in Abschnitt 7 zusammenfassend dargestellt und um einen Ausblick ergänzt.

Elias Häffner

Eine kritische Analyse des steuerrechtlichen Reformvorhabens hinsichtlich der Maßnahmen und Ziele von Pillar One und Pillar Two

Base Erosion and Profit Shifting 2.0 (BEPS 2.0). Die globale Steuerreform der OECD/G20

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; ehem. Fachhochschule Ludwigsburg, Sprache: Deutsch, Abstract: Verrechnungspreise für grenzüberschreitende Finanztransaktionen innerhalb eines Konzerns sind ein ständiges Thema bei Betriebsprüfungen. Im Schnitt werden bei jedem dritten Konzernunternehmen die angesetzten Verrechnungspreise kritisch hinterfragt und beanstandet. Kern einer jeden Verrechnungspreisprüfung bildet hierbei der Fremdvergleichsgrundsatz. Die Diskussion über die Fremdüblichkeit der Verrechnungspreise von konzerninternen Finanztransaktionen ist derweil keine Besonderheit des deutschen Steuerrechts und wird auch global facettenreich diskutiert. Da Verrechnungspreissachverhalte stets bilateral wenn nicht sogar multilateral sind, ist eine einheitliche internationale Auslegung des Fremdvergleichsgrundsatzes geboten. Unilaterale Alleingänge sind in diesem Kontext nicht zielführend und befördern lediglich Doppelbesteuerungsstreitigkeiten, die sich aufgrund einseitiger Verrechnungspreiskorrekturen ergeben.  Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat daher im Februar 2020 die Verrechnungspreisleitlinien zu Finanztransaktionen veröffentlicht, um weltweit eine kohärentere Verrechnungspreisprüfung zu ermöglichen. Auf nationaler Ebene hat sich das Bundesministerium der Finanzen (BMF) ebenfalls dem Thema der Verrechnungspreisprüfung bei Finanzierungsleistungen angenommen. Durch die Einführung eines § 1a in das Außensteuergesetz (AStG) sollen hierfür eindeutige Regelungen geschaffen werden. Orientiert hat sich das BMF bei der angedachten Neureglung an den Verrechnungspreisleitlinien der OECD. In dieser Arbeit soll untersucht werden, wie die neuen OECD-Verrechnungspreisleitlinien im Rahmen des § 1a AStG in der Fassung des Referentenentwurfs zum ATAD -Umsetzungsgesetz (ATADUmsG) vom 24.03.2020 (AStG-RE) in das nationale Recht umgesetzt werden. Hierfür soll in einem ersten Schritt die Fremdvergleichsprüfung von Verrechnungspreisen für Finanztransaktionen im Konzern nach Ansicht der OECD betrachtet werden. Dieser soll vergleichend die Verrechnungspreisprüfung des geplanten § 1a AStG-RE gegenübergestellt werden. Zu beantworten gilt es, ob das BMF eine einheitliche Vorgehensweise mit der OECD anstrebt oder eine unilaterale Positionierung und damit Doppelbesteuerungsrisiken vorzieht. Im Detail soll die Betrachtung für konzerninterne Darlehen und das Cash Pooling erfolgen.

Verena Glasser

Finanztransaktionen im Konzern. Umsetzung der neuen OECD-Verrechnungspreisleitlinien in das nationale Recht

Contributions to Finance and Accounting

&lt;p&gt;This book presents case studies on financial crime, focusing on money laundering and terrorism finance. It includes real life examples to identify the characteristics of these crimes and discusses possible national and international measures to prevent it.&lt;/p&gt;

&lt;p&gt;The book is divided into three sections. The first part of the book reviews international and national approaches and responses to the problems. The second part includes&amp;nbsp;case summaries involving money laundering, terrorist financing or economic crime involving cryptocurrency in a range of countries. The third part of the book focuses on legal frameworks to prevent money laundering, terrorist financing and misuse of virtual assets and includes materials from the UN, OECD, FATF, MDB and EU policies to address these issues.&lt;/p&gt;

&lt;p&gt;&amp;nbsp;&lt;/p&gt;


Duncan Smith

Cases and Materials

Money Laundering, Terrorist Financing and Virtual Assets

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, Hochschule RheinMain (Wiesbaden Business School), Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit hat zum Ziel, die Maßnahmen der ATAD-Richtlinien bezogen auf hybride Gestaltungen darzustellen, kritisch zu betrachten und deren Umsetzung in nationales Recht durch das ATAD-Umsetzungsgesetz (ATADUmsG) darzulegen und einer kritischen Betrachtung zu unterziehen. Kapitel B dient der Kurzdarstellung der Zielsetzung der ATAD sowie des sogenannten Mindestschutzniveaus. Im folgenden Kapitel C erfolgt eine Darstellung der hybriden Gestaltungen mit ihren Erscheinungsformen, den vorgesehenen Abwehrregelungen sowie den dazugehörigen Anwendungsausnahmen. Kapitel D befasst sich mit der Umsetzung der Regelungen zu den hybriden Gestaltungen in nationales Steuerrecht. Das darauffolgende Kapitel E soll verbleibende Gestaltungsspielräume aufzeigen und dient demnach einer ersten Einordnung in Bezug auf die Wirksamkeit der ATAD. Kapitel F setzt sich kritisch mit der Umsetzung der Regelungen zu den hybriden Gestaltungen sowie der Ermächtigung der EU zum Erlass der ATAD auseinander. Seit geraumer Zeit sieht sich die EU mit aggressiven steuerplanerischen Gestaltungen mit dem Ziel der Gewinnverlagerung und -kürzung konfrontiert. Dabei werden durch gestalterische Maßnahmen die divergierenden Steuersysteme innerhalb der EU ausgenutzt, um einen steuerlichen Vorteil zu erzielen. Bedingt wird dies durch eine sich verbreitende Niedrigbesteuerung im Rahmen des internationalen Steuerwettbewerbs. Aus diesem Problemfeld vorhergehend und vor dem Hintergrund internationaler Skandale wie den sogenannten Luxemburg-Leaks im Jahr 2014 und der aggressiven Steuerplanung internationaler Großkonzerne, resultierten die Arbeiten der OECD im Rahmen des Base Erosion and Profit Shifting Projekt der OECD, welches 2013 in einem BEPS-Aktionsplan und 2015 in einem Abschlussbericht zu 15 Aktionspunkten mit Handlungsempfehlungen zur Bekämpfung der Steuervermeidung mündete. Auf Grundlage einiger Aktionspunkte des BEPS-Projektes, wurden schließlich die Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) I und darauffolgend ATAD II erarbeitet, um die Umsetzung der unverbindlichen BEPS-Maßnahmen in eine nationale Gesetzgebung zu gewährleisten.

Sven Steinhauer

Hybride Gestaltungen und Umsetzung der ATAD-Richtlinien im nationalen Steuerrecht

Masterarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Hamburger Fern-Hochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der vorliegenden Masterarbeit ist es, die Systematik von Doppelbesteuerungsabkommen aufzuzeigen und auf mögliche Fallstricke und Nachweispflichten hinzuweisen. Es wird ausführlich dargestellt, nach welchen Kriterien ein bestimmter Staat die Lohneinkünfte besteuern darf und wie die Wechselwirkung mit nationalem Recht funktioniert. Dabei werden sowohl In- als auch Outbound-Fälle betrachtet. Die Praxis soll hierbei nicht vernachlässigt werden. Daher verfolgt die Arbeit ferner das Ziel, steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten herauszuarbeiten, welche eine Optimierung der Steuerlast ermöglichen. Die Ausarbeitung beschränkt sich dabei nicht allein auf das deutsche Steuerrecht, sondern betrachtet auch ausländische Rechtsnormen. Deshalb wird exemplarisch auch ein Fall betrachtet, in dem der Arbeitslohn im Ausland der Besteuerung unterliegt. Die Arbeit widmet sich imBesonderen den Grenzgängern und Expatriates, die in Deutschland sehr häufig anzutreffen sind. Ziel ist es, die einkommensteuerrechtlichen Besonderheiten und steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten der beiden Gruppen zu untersuchen.

Maria Kollmansperger

Wie werden international tätige Arbeitnehmer besteuert? Von Expat bis Grenzgänger

Aus der Reihe: e-fellows.net stipendiaten-wissen

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 13, Albert-Ludwigs-Universität Freiburg, Veranstaltung: Seminar Steuerrecht für Jurist*innen, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit gibt zunächst einen Überblick über die Grundlagen der bisher geltenden Rechtslage zur Hinzurechnungsbesteuerung im AStG a.F. und den Grundfreiheiten der Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit sowie deren Einschränkung und Rechtfertigung. Anschließend werden die wichtigsten Änderungen in der neuen Rechtslage dargestellt und diese jeweils auf mögliche Probleme in Hinblick auf das Europarecht untersucht. Dabei wird insbesondere auf die Frage eingegangen, woran die Hinzurechnungsbesteuerung zukünftig zu messen sein wird.Das Thema der Steuervermeidung durch internationale Konzerne ist immer wieder in den Medien zu finden.  Es wird geschätzt, dass dem deutschen Staat im Jahr 2018 mehr als 24 Mrd. Euro durch Steuervermeidung entgingen, dies entspricht etwa 29 % des Körperschaftssteueraufkommens.  Vor diesem Hintergrund ist der Gesetzgeber seit Jahrzehnten bemüht, die Steuervermeidung zu bekämpfen. Dazu wurde erstmals 1972 in Deutschland durch Inkrafttreten des AStG die Hinzurechnungsbesteuerung eingeführt. Sie enthält Regelungen zur Verhinderung der Verlagerung von passiven Einkünften ins niedrig besteuerte Ausland, welche rein aus steuerlichen Gründen erfolgen.  Mit dem Inkrafttreten des ATADUmsG am 01.07.2021 hat Deutschland fast genau fünf Jahre nach der Veröffentlichung der Anti Tax Avoidance Directive am 12.07.2016 die darin enthalten europäischen Vorgaben zur Steuervermeidung in nationales Recht umgesetzt. Dabei steht Deutschland als Mitglied der EU in einem Spannungsfeld zwischen der nationalen Steuerhoheit und europäischen Vorgaben.

Lucas Vöstel

Die europarechtliche Würdigung der Hinzurechnungsbesteuerung nach dem ATADUmsG

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,4, Duale Hochschule Baden-Württemberg, Villingen-Schwenningen, früher: Berufsakademie Villingen-Schwenningen, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Publikation setzt sich mit der problematischen Besteuerung von Internetunternehmen auseinander. Das vorherrschende System, welchem die Unternehmensbesteuerung im internationalen Kontext unterliegt, wurde vor über 100 Jahren entwickelt und ist schlichtweg nicht mehr zeitgemäß. Daher sehen sowohl internationale Institutionen als auch nationale Gesetzgeber den Bedarf eines Updates, da die aktuellen Konzepte zum einen nicht die heutzutage gegebene Möglichkeit der Wertschöpfung ohne physische Präsenz berücksichtigen und zum anderen nicht untereinander und aufeinander abgestimmt sind. Durch das, aus den Reihen der OECD unterschwellig als instabil bezeichnete, derzeitige internationale Steuersystem, werden globalen und digitalisierten Unternehmen steuersparende Strukturierungsmöglichkeiten ermöglicht, welche dazu führen, dass Digitalkonzerne beispielsweise in der EU mit durchschnittlich 9,5 % besteuert werden, während andere Unternehmen mit einer zweieinhalb Mal so hohen durchschnittlichen Steuer belastet sind.2019 betrug der Anteil der Internetnutzer in Deutschland über 14 Jahren 86 % der Bevölkerung, und das nach einer ununterbrochenen Steigung in den vergangenen Jahren. Berücksichtigt man dabei, dass das Internet erst kurz vor der Jahrtausendwende massentauglich geworden ist, sieht man, in welch rasanter Geschwindigkeit die Digitalisierung den Alltag der Menschen verändert hat.Doch nicht nur auf privater Ebene ist dieser Boom zu verzeichnen. So würde es viele der derzeit größten Unternehmen der Welt, welche häufig kurz vor oder nach der Jahrtausendwende gegründet wurden, ohne das Internet nicht geben. Sie alle erlebten, mit dem durch das Internet ermöglichten grenzenlosen Markt als Katalysator, einen Hype, welcher bis heute anhält. So konnten die Unternehmen Facebook, Google, Amazon und Alibaba auch in den vergangenen fünf Jahren ihre Umsätze jedes Jahr um 20-50 % steigern.

Arne Faust

Besteuerung der digitalen Wirtschaft. Rückblick und Aussicht auf die Anpassung der traditionellen Besteuerungsmethoden

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Duale Hochschule Baden-Württemberg, Villingen-Schwenningen, früher: Berufsakademie Villingen-Schwenningen, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Arbeit analysiert die Systematik der globalen Mindestbesteuerung auf nationaler Ebene und diskutiert potenzielle Probleme und Herausforderungen, die mit ihrer Einführung einhergehen könnten. Die Analyse basiert auf dem Regierungsentwurf und berücksichtigt die zeitlichen Einschränkungen hinsichtlich der Endfassung des Gesetzes, das Ende 2023 erwartet wird und ab 2024 gelten soll. Mit einem kritischen Blick auf die zukünftigen Implikationen für Unternehmen und die Steuerpolitik insgesamt bietet die Arbeit eine umfassende Untersuchung der Schritte, die Deutschland unternimmt, um eine gerechtere und effektivere Besteuerung multinationaler Unternehmen zu gewährleisten. Die Arbeit richtet sich an Fachleute, Akademiker und alle, die sich für die Zukunft der Steuerpolitik in einer zunehmend vernetzten Weltwirtschaft interessieren. Im ersten Kapitel soll auf die Entstehung der globalen Mindeststeuer eingegangen werden. Im nachfolgenden zweiten Kapitel soll die Konzeption der globalen Mindeststeuer erläutert werden. Darauf folgt, wie die Steuer grundsätzlich ermittelt werden soll und einzelne Mechanismen der ausgewählten Komponenten der Mindeststeuer. Im weiteren Verlauf der Arbeit wird die globale Mindestbesteuerung einer rechtskritischen Analyse unterworfen. Die Arbeit schließt mit einer Zusammenfassung. Die bei der vorliegenden Arbeit angewandte Untersuchungsmethodik beruht auf der rechtskritischen betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, welche insbesondere zur Aufgabe hat, die Gesetzgebung und Rechtsprechung zu interpretieren und kritisch zu würdigen. Im Allgemeinen wird das Forschungsgebiet der rechtskritischen Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre darin gesehen, dass diese sich kritisch mit geplanten Änderungen im Steuerrecht befasst und Verbesserungsvorschläge aufzeigt. Ein weiterer Teilaspekt der normativen Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre ist auch die Politikberatung.

Marius Wagner

Die globale Mindeststeuer. Das neue Mindeststeuergesetz und die korrespondierenden Maßnahmen

Studienarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,7, Universität Bremen, Sprache: Deutsch, Abstract: Mithilfe dieser Arbeit soll festgestellt werden, ob die aktuellen Lösungsansätze grundlegenden Besteuerungsprinzipien gerecht werden und somit die Herausforderungen bei der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle bewältigen können. Aufgrund der zunehmenden Digitalisierung und Globalisierung der letzten Jahrzehnte verändern sich Wertschöpfungsprozesse von Unternehmen und neue Geschäftsmodelle entstehen. Dies hat nicht nur wirtschaftliche und gesellschaftsrechtliche Folgen, sondern betrifft auch das Steuerrecht. Internationale Besteuerungssysteme stehen vor der Herausforderung, dynamische digitale Vorgänge sachgerecht zu besteuern. Traditionelle steuerrechtliche Anknüpfungspunkte erscheinen nicht mehr zeitgemäß und die Bestimmung der Entstehung von Daten bzw. deren Wert wird durch digitales Wirtschaften erschwert. Denn heutzutage können Geschäftstätigkeiten an weltweit beliebige Orte verlagert, bspw. in ein Niedrigsteuerland, und Geschäfte online vollzogen werden. Die geplante Verminderung der steuerlichen BMG und das grenzüberschreitende Verschieben von Gewinnen durch international tätige Konzerne stellt ein Problem für eine gerechte internationale Besteuerung dar. Maßnahmen wie die Hinzurechnungsbesteuerung oder das Steueroasen-Abwehrgesetz konnten die Probleme bislang nicht vollumfänglich lösen, es gibt weiterhin Gestaltungsspielräume für aggressive Steuergestaltungen. In den letzten Jahren hat sich die OECD verstärkt mit den Herausforderungen und der Entwicklung von Lösungsansätzen und Anpassungen des internationalen Besteuerungssystems auseinandergesetzt.

Katharina Baumann

Möglichkeiten der Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle

Masterarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, Albert-Ludwigs-Universität Freiburg (Betirebswirtschaftliche Steuerlehre), Sprache: Deutsch, Abstract: Der Luftverkehr nimmt durch die Globalisierung stetig zu. Zwar ist die Steigerungsrate durch die Coronakrise gesunken, dennoch wird der Luftverkehr aller Voraussicht nach auch künftig weiter ansteigen. Maßgebliche Bedeutung hat in diesem Zusammenhang die Besteuerung der Luftfahrtbranche. Dabei sind vor allem die Besteuerung international agierender Luftfahrtunternehmen sowie des Bordpersonals und Flugzeugleasings relevant.In ihrer Publikation ermittelt Beate Fink, wie Luftfahrtunternehmen, Bordpersonal und Flugzeugleasing insbesondere in Irland besteuert werden und welche Herausforderungen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten einhergehen. Außerdem stellt die Autorin fest, welche Stellung das Flugzeugleasing und die dadurch entstehenden Transaktionen Irlands am Weltmarkt einnehmen. Wie attraktiv ist die Luftfahrtbranche für das Land Irland im Vergleich zu Deutschland?Fink analysiert neben dem Verhältnis des irischen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) zum nationalen Recht auch den Standpunkt der OECD. Sie beleuchtet sowohl Umfang und Höhe der Besteuerung als auch die Hintergründe der dazugehörigen Regelungen.

Beate Fink

Die Besteuerung von international tätigen Luftfahrtunternehmen und Bordpersonal am Beispiel Irlands. Ein Vergleich mit Deutschland

Comparative Law Considerations on the Norwegian Wealth Tax

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