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Thomas Kaligin

Betriebsprüfung und Steuerfahndung

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Zivilrecht / Handelsrecht, Gesellschaftsrecht, Kartellrecht, Wirtschaftsrecht, Note: 1,7, ( Europäische Fernhochschule Hamburg ), Sprache: Deutsch, Abstract: Das Thema Steuerhinterziehung war in der Vergangenheit, ist in der Gegenwart und wird auch in der Zukunft ein wichtiger Bestandteil des Steuerrechts sein. Mit der freiwilligen Selbstanzeige hat der Gesetzgeber Einsichtigen einen Ausweg aus der Strafverfolgung geboten.Das Ziel dieser Thesis ist es darzustellen, welche Chancen und Möglichkeiten durch eine freiwillige Nacherklärung in Form einer Selbstanzeige zu erwarten sind. Die bestehenden Chancen der Straffreiheit sollen die Angst vor Konsequenzen minimieren und zu einer Nacherklärung bewegen.Um die Chancen der strafbefreienden Selbstanzeige darzustellen, soll im Rahmen der Literaturarbeit die derzeitige Rechtslage näher betrachtet werden. Zunächst werden die einzelnen Tatbestände der Steuerhinterziehung aufgeführt, um ein realistisches Bild der Straftat zu erlangen. Anschließend wird die Strafzumessung näher ausgeführt, welche die Konsequenzen einer Steuerhinterziehung aufzeigt. Im Fokus dieser Arbeit steht die Selbstanzeige, welche im Hinblick auf gesetzliche Regelungen sowie Sinn und Zweck näher betrachtet wird. Nach einer Definition werden die Voraussetzungen einer strafbefreienden Selbstanzeige aufgeführt. Diese lassen sich in positive und negative Wirksamkeitsvoraussetzungen gliedern. Den Voraussetzungen kommt eine besondere Bedeutung zu, da sie über die Wirksamkeit der Selbstanzeige entscheiden. Zu den negativen Wirksamkeitsvoraussetzungen zählen insbesondere die Sperrgründe, welche in diesem Zuge näher betrachtet werden. Anschließend wird auf die Eröffnung sowie die Einstellung eines möglichen Verfahrens eingegangen. Die Chancen der Straffreiheit werden anhand von Fallbeispielen ausgeführt. Mit den Verschärfungen der Selbstanzeige in der Gesetzesänderung zum 01. Januar 2015 wurden einige Neuregelungen hinsichtlich der Gesetzgebung sowie im Hinblick auf die Sperrgründe relevant. Mit der Betrachtung dieser Verschärfungen und einem darauffolgenden Fazit sowie einem Ausblick schließt die Arbeit ab.

Jasmin Mollner

Strafbefreiende Selbstanzeige. Die Chance der freiwilligen Nacherklärung bei Steuerhinterziehung

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, , Sprache: Deutsch, Abstract: Gegenstand dieser Untersuchung ist die Fragestellung, ob und warum es die Selbstanzeige nach § 371 AO bedarf. Für die Untersuchung wird der mit § 371 AO verfolgte Zweck und die verfassungsrechtliche Rechtfertigung dargelegt. Auch erfolgt eine Abgrenzung zu § 153 AO sowie eine Untersuchung der Konkurrenz zur Strafaufhebung nach § 24 StGB  und ein Vergleich zum Geständnis im Strafverfahren. Das Fazit bilden eine kritische Zusammenfassung sowie die Beantwortung der Forschungsfrage.

„Kavaliersstrafrecht“ oder „Die Selbstanzeige muss bleiben“ titeln die Süddeutsche Zeitung und die Frankfurter Allgemeine Zeitung 2013 und greifen mit diesen Kommentaren die politische Diskussion um die strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO  auf. Insbesondere die medienwirksamen und prominenten Fälle von Alice Schwarzer und Ulrich Hoeneß stellen das Rechtsinstitut der Selbstanzeige in den Jahren 2013 bis 2015 in das öffentliche und politische Interesse. In diesem Zusammenhang wurden viele polarisierende Aussagen getätigt, weshalb im Folgenden eine rechtswissenschaftliche Betrachtung des Rechtsinstitutes der strafbefreienden Selbstanzeige erfolgen soll. Gegenstand dieser Untersuchung ist die Fragestellung, ob und warum es diese Norm bedarf. Beschränkt wird diese Untersuchung dabei auf den Anwendungsbereich der unter § 172 Abs. 1 Nr. 2 AO subsumierten Steuerarten und somit insbesondere auf die Einkommen-, Körperschaft-, Umsatz-, Gewerbe-, und Erbschaftssteuer und somit nicht auf Verbrauchssteuern und Steuern als Einfuhr- oder Ausfuhrabgaben.

Leonard Becker

Zweck und Rechtfertigung sowie Abgrenzung zu § 153 AO und § 24 StGB

Die Selbstanzeige nach § 371 AO

Das steuerliche Verfahrensrecht ist ein so grundlegendes wie vielseitiges Praxisfeld und bereits auf dem Weg in einen finanzwirtschaftlichen Beruf - ob als Bilanzbuchhalter, Steuerberater oder Diplom-Finanzwirt - oft die größte Hürde.

Von der Prüfungsanordnung bis zum Prüfungsbericht: Den schnellen Zugang zu speziell außenprüfungsrelevanten Verfahrensaspekten ermöglicht Ihnen die rundum aktualisierte 2. Auflage dieses Buchs. Ralf Sikorski bringt Ihnen alle einschlägigen Rechtsgrundlagen unter Berücksichtigung der jüngsten Änderungen der KassenSichV zum 1.1.2024 sowie der Abgabenordnung zum 1.1.2025 nahe:

- Begriffe wie Außenprüfung, Betriebsprüfung, Sonderprüfung
- Zulässigkeit, Auswahlkriterien und Umfang der zu prüfenden Fälle
- Prüfungsanordnung und Durchführung der Prüfung selbst
- Schlussbesprechung, Prüfungsbericht und Steuerbescheide nach einer Außenprüfung
- Neu: die digitale Außenprüfung und damit verbundene Prüfungsschwerpunkte

Die perfekte Ergänzung zu den weiteren Bänden des bewährten Lehr- und Praxiswerks zum Verfahrensrecht von Ralf Sikorski.

Zulässigkeit, Ablauf und Folgen

Spezialwissen Verfahrensrecht - Außenprüfung

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,6, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, München früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit beschäftigt sich mit der Thematik der Steuerhinterziehung. Zu Beginn werden die Grundlagen dieser erläutert. Hierbei wird zunächst auf Definitionen und die objektiven und subjektiven Tatbestandsmerkmale eingegangen. In diesem Zusammenhang werden die verschiedenen Arten, Handlungsweisen und die Strafzumessung analysiert. Da die Steuerhinterziehung ein komplexes Themengebiet ist, wird bei den Grundlagen eine Abgrenzung zur leichtfertigen Steuerverkürzung gemäß §378 AO vorgenommen.Als Kern dieser Thesis wird die Selbstanzeige und das In-Aussicht-Stellen von Straffreiheit untersucht. Dabei werden Nutzen, also die zentrale Frage nach dem Sinn und Zweck dieser Gesetzesregelung, sowie Formvorschriften analysiert. Um die Voraussetzungen einer wirksamen Selbstanzeige systematisch darzustellen wird insbesondere auf das Vollständigkeitsgebot, mögliche Sperrgründe und die vollständige, fristgerechte Nachzahlungder hinterzogenen Steuern eingegangen. Zur Veranschaulichung der Wirkung der Selbstanzeige werden sowohl die objektiven Auswirkungen als auch die subjektiven Auswirkungen erläutert. Einen weiteren, wichtigen Aspekt dieser Materie stellt die Teilselbstanzeige dar. Diese wird in ihren Grundzügen dargestellt und mit der Betrachtung des Status Quo abgeschlossen. Im Anschluss folgt eine Abgrenzung der Selbstanzeige zur Berichtigung von Steuererklärungen nach § 153 AO. Mit den Begrifflichkeiten Steuerhinterziehung, Selbstanzeige und Straffreiheit wird, besonders in der bayerischen Hauptstadt München, intuitiv der "Fall Hoeneß" assoziiert. Die Steueraffäre des damaligen FC Bayern München Präsidenten, welcher außerdem Aufsichtsratsvorsitzender der FC Bayern München AG war, sorgte in ganz Deutschland für viel Aufsehen. Im Januar 2013 erstattete Uli Hoeneß Selbstanzeige beim Finanzamt Rosenheim, um sein Bankguthaben in der Schweiz, welches zu Börsenspekulationen verwendet wurde, nachträglich zu deklarieren. Hoeneß hoffte auf das Deutsch-Schweizer Steuerabkommen, um die Angelegenheit zu regeln, doch das Abkommen wurde im Dezember 2012 durch die rot-grüne Mehrheit im Bundesrat abgelehnt und kam nicht zustande. Das Ziel des Steuerabkommens bestand darin, Personen, welche nicht versteuertes Vermögen in der Schweiz aufbewahrt haben, die Möglichkeit zu geben, in Form einer Einmalzahlung an den deutschen Fiskus, das Vermögen zu legalisieren.

Freiwillige Nacherklärung bei Steuerhinterziehung. Straffreiheit durch Selbstanzeige

Wie Kassenaufzeichnungen zu führen sind, ist gesetzlich nicht vorgegeben. So kann der weitaus überwiegende Teil der Steuerpflichtigen seine Kasseneinnahmen und -ausgaben noch immer klassisch auf Papier oder elektronisch festhalten, soweit das eingesetzte Verfahren den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) entspricht. Welche Formen, Anforderungen und typische Fehlerquellen Sie jedoch unbedingt im Blick behalten müssen, zeigt Ihnen der erfahrene Betriebsprüfer Gerd Achilles entlang der wichtigsten Gestaltungsfragen. Im Fokus u. a.: - Arten der Kassenführung: Offene und geschlossene Ladenkassen, mechanische und elektronische Registrierkassen, PC- und App-Kassen, Taxameter und Wegstreckenzähler - Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach HGB und Steuerrecht, GoB und Ordnungsvorschriften nach AO sowie die Verfahrensdokumentation - Der Tagesabschluss von der täglichen Geldzählung bis zum Bilanzausweis - Manipulation, Sicherheit und Sanktion: neue Anforderungen an technische Sicherheitseinrichtungen (TSE), Datenzugriffsrechte, Kassen-Nachschau, Schätzungen sowie ihre haftungs- und strafrechtlichen Risiken Neueste Rechtsentwicklungen wie das DAC7-Umsetzungsgesetz greift das Buch bereits sorgfältig auf. Neben einem Überblick zu weiteren Reformvorhaben finden Sie zudem ein praktisches Branchen-ABC sowie zahlreiche Schaubilder, Tabellen und Synopsen.

Wie Kassenaufzeichnungen zu führen sind, ist gesetzlich nicht vorgegeben. So kann der weitaus überwiegende Teil der Steuerpflichtigen seine Kasseneinnahmen und -ausgaben noch immer klassisch auf Papier oder elektronisch festhalten, soweit das eingesetzte Verfahren den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) entspricht.

Welche Formen, Anforderungen und typischen Fehlerquellen Sie jedoch unbedingt im Blick behalten müssen, zeigt Ihnen der erfahrene Betriebsprüfer Gerd Achilles entlang der wichtigsten Gestaltungsfragen. Im Fokus u. a.:

- Arten der Kassenführung: Offene und geschlossene Ladenkassen, mechanische und elektronische Registrierkassen, PC- und App-Kassen, Taxameter und Wegstreckenzähler 
- Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten nach HGB und Steuerrecht, GoB und Ordnungsvorschriften nach AO sowie die Verfahrensdokumentation
- Der Tagesabschluss von der täglichen Geldzählung bis zum Bilanzausweis
- Manipulation, Sicherheit und Sanktion: neue Anforderungen an technische Sicherheitseinrichtungen (TSE), Datenzugriffsrechte, Kassen-Nachschau, Schätzungen sowie ihre haftungs- und strafrechtlichen Risiken

Neueste Rechtsentwicklungen wie das DAC7-Umsetzungsgesetz greift das Buch bereits sorgfältig auf. Neben einem Überblick zu weiteren Reformvorhaben finden Sie zudem ein praktisches Branchen-ABC sowie zahlreiche Schaubilder, Tabellen und Synopsen.

Aufzeichnung - Aufbewahrung - Vorlagepflichten - - Praxishandbuch

Kassenführung

Fehler und Inkorrektheiten in der Unternehmensbilanz können vielfältige Ursachen haben. Werden diese im Rahmen einer Betriebsprüfung festgestellt, ist dennoch höchste Aufmerksamkeit gefragt, um den einschlägigen Sachverhalt in der Nachbearbeitung richtig abzubilden, aber auch um mögliche finanzielle und rechtliche Risiken abzuwenden. Wie Sie eine Bilanzberichtigung bzw. Bilanzänderung sicher umsetzen, erfahren Sie von Simon M.-A. Kuhn mit vielen Praxishinweisen, Beispielen und Musterbuchungssätzen. Im Fokus dabei: - Standards und Rechtsgrundlagen für die Änderung von handelsrechtlichen Jahresabschlüssen (insb. IDW RS HFA 6) sowie von Steuerbilanzen - Anpassungen nach einer Betriebsprüfung: Verarbeitung der Prüfungsergebnisse, Mehr- und Weniger-Rechnungen, Kapitalangleichungsbuchungen, handelsbilanzielle Aspekte, Korrektur von Vortragswerten u.a. Zwei detaillierte Fallstudien, exemplarisch für einen mittelständischen Musterbetrieb sowie für eine BP-Anpassung in laufender Rechnung, unterstützen Sie für ein effizientes und rechtssicheres Vorgehen.

Fehler und Inkorrektheiten in der Unternehmensbilanz können vielfältige Ursachen haben. Werden diese im Rahmen einer Betriebsprüfung festgestellt, ist dennoch höchste Aufmerksamkeit gefragt, um den einschlägigen Sachverhalt in der Nachbearbeitung richtig abzubilden, aber auch um mögliche finanzielle und rechtliche Risiken abzuwenden.

Wie Sie eine Bilanzberichtigung bzw. Bilanzänderung sicher umsetzen, erfahren Sie von Simon M.-A. Kuhn mit vielen Praxishinweisen, Beispielen und Musterbuchungssätzen. Im Fokus dabei:

- Standards und Rechtsgrundlagen für die Änderung von handelsrechtlichen Jahresabschlüssen (insb. IDW RS HFA 6) sowie von Steuerbilanzen
- Anpassungen nach einer Betriebsprüfung: Verarbeitung der Prüfungsergebnisse, Mehr- und Weniger-Rechnungen, Kapitalangleichungsbuchungen, handelsbilanzielle Aspekte, Korrektur von Vortragswerten u.a.

Zwei detaillierte Fallstudien, exemplarisch für einen mittelständischen Musterbetrieb sowie für eine BP-Anpassung in laufender Rechnung, unterstützen Sie für ein effizientes und rechtssicheres Vorgehen.

mit Musterbuchungssätzen in SKR 03 und 04 und Praxisbeispielen

Anpassungen nach Betriebsprüfung, Kompakthandbuch

Zum Werk
Bei der Gestaltung von Verträgen kommt es wegen der oft gravierenden finanziellen Folgen entscheidend auf die Beachtung aller denkbaren steuerlichen Auswirkungen an.
Dieses Vertrags- und Formularhandbuch erläutert umfassend die gesellschafts- und zivilrechtlichen Grundlagen sowie die steuerlichen Konsequenzen von Gesellschaftsverträgen und anderen Verträgen.

InhaltGesellschaftsverträge Kleine Aktiengesellschaft, Betriebsaufspaltung, Einbringung, EWIV, Societas Europaea SE, GbR, GmbH, Gewinngemeinschaft, KG mit GmbH&amp; Co. KG, OHG, Unternehmensverträge, Partnerschaft, Realteilung, Schiedsvereinbarung/Mediation, Stille Gesellschaft, Umwandlung, Unterbeteiligung, Verein, StiftungSonstige Verträge Von Angehörigenverträge, Anteilsabtretung bis Unternehmenskauf und WerkvertragAnträge im Besteuerungsverfahren Von Abrechnungsbescheid bis Vollstreckung und ZusageRechtsmittelverfahren Verfahren vor den Finanzbehörden, Verfahren vor den Finanzgerichten, Verfahren vor dem BFHSteuerstrafverfahren Selbstanzeige, Beschwerde gegen Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschluss
Vorteile auf einen BlickBehandlung aller Vertragsformulare nach ihrer wirtschaftlichen Bedeutung, nach Gesellschafts- und Zivil- sowie nach SteuerrechtErläuterungen der Vertragsregelungen, wie bei einem Kommentar, aufgegliedert in die einzelnen Rechtsgebieteim Preis enthalten: Zugang über Freischaltcode im Buch zum Modul in beck-online (Formulare, Erläuterungen und zitierte Gesetze, Urteile und Erlasse im Volltext)ebenfalls im Preis enthalten: Regelmäßige Aktualisierungen in beck-onlinedie Texte aller Formulare können aus beck-online in jedes Textverarbeitungsprogramm exportiert werden
Zur Neuauflage
Rechtsstand 1.7.2024. Das gedruckte Buch enthält nun auch die bereits in der aktualisierten Online-Fassung enthaltenen umfangreichen Änderungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) und durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG). Diese waren in der 10. gedruckten Auflage nur auf Basis der Entwürfe enthalten. Daneben sind nun alle Änderungen durch das Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie (UmRuG) und durch das Gesetz zur Umsetzung der EU-RL über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Modernisierung des Steuerverfahrensrechts berücksichtigt. Außerdem sind bereits die zuletzt erfolgten Änderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Wachstumschancengesetz enthalten.

Zielgruppe
Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Notariate, Unternehmen.

Zum Werk
Bei der Gestaltung von Verträgen kommt es wegen der oft gravierenden finanziellen Folgen entscheidend auf die Beachtung aller denkbaren steuerlichen Auswirkungen an.
Dieses Vertrags- und Formularhandbuch erläutert umfassend die gesellschafts- und zivilrechtlichen Grundlagen sowie die steuerlichen Konsequenzen von Gesellschaftsverträgen und anderen Verträgen.

InhaltGesellschaftsverträge Kleine Aktiengesellschaft, Betriebsaufspaltung, Einbringung, EWIV, Societas Europaea SE, GbR, GmbH, Gewinngemeinschaft, KG mit GmbH&amp; Co. KG, OHG, Unternehmensverträge, Partnerschaft, Realteilung, Schiedsvereinbarung/Mediation, Stille Gesellschaft, Umwandlung, Unterbeteiligung, Verein, StiftungSonstige Verträge Von Angehörigenverträge, Anteilsabtretung bis Unternehmenskauf und WerkvertragAnträge im Besteuerungsverfahren Von Abrechnungsbescheid bis Vollstreckung und ZusageRechtsmittelverfahren Verfahren vor den Finanzbehörden, Verfahren vor den Finanzgerichten, Verfahren vor dem BFHSteuerstrafverfahren Selbstanzeige, Beschwerde gegen Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschluss
Vorteile auf einen BlickBehandlung aller Vertragsformulare nach ihrer wirtschaftlichen Bedeutung, nach Gesellschafts- und Zivil- sowie nach SteuerrechtErläuterungen der Vertragsregelungen, wie bei einem Kommentar, aufgegliedert in die einzelnen Rechtsgebieteim Preis enthalten: Zugang über Freischaltcode im Buch zum Modul in beck-online (Formulare, Erläuterungen und zitierte Gesetze, Urteile und Erlasse im Volltext)ebenfalls im Preis enthalten: Regelmäßige Aktualisierungen in beck-onlinedie Texte aller Formulare können aus beck-online in jedes Textverarbeitungsprogramm exportiert werden
Zur Neuauflage
Rechtsstand 1.9.2024. Das gedruckte Buch enthält nun auch die bereits in der aktualisierten Online-Fassung enthaltenen umfangreichen Änderungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) und durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG). Diese waren in der 10. gedruckten Auflage nur auf Basis der Entwürfe enthalten. Daneben sind nun alle Änderungen durch das Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie (UmRuG) und durch das Gesetz zur Umsetzung der EU-RL über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Modernisierung des Steuerverfahrensrechts berücksichtigt. Außerdem sind bereits die zuletzt erfolgten Änderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Wachstumschancengesetz enthalten.

Zielgruppe
Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Notariate, Unternehmen.

Gesellschaftsverträge, Sonstige Verträge, Besteuerungsverfahren, Rechtsmittelverfahren, Steuerstrafverfahren

Formularbuch Recht und Steuern

Masterarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 3,0, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der Arbeit ist es, die strafrechtlichen Aspekte der Selbstanzeige herauszuarbeiten und die wesentlichen Änderungen der einschlägigen Rechtsvorschriften der letzten Jahre zu beleuchten. Des Weiteren soll konkretisiert werden, wie sich die Anzahl der Selbstanzeigen im Zuge der verschärften Gesetze zum 01.01.2015 entwickelt haben.Die nachfolgenden Forschungsfragen gilt es im Rahmen der Arbeit zu beantworten: Welchen Sinn und Zweck verfolgt die Selbstanzeige? Was hat sich seit den Verschärfungen zum 01.01.2015 verändert? Sollte man die Selbstanzeige und die daraus resultierende Straffreiheit abschaffen? Welche Rolle spielen Tax-Compliance-Systeme im unternehmerischen Bereich hinsichtlich der Selbstanzeige? Welchen Zusammenhang bilden die Unternehmensstrukturen zu Steuerstraftaten?Die strafbefreiende Selbstanzeige ist trotz der rechtlichen Einschränkungen durch den Gesetzgeber immer noch ein befähigtes Mittel zur Vermeidung einer Bestrafung einer Steuerstraftat. Die Straffreiheit wird als Anreiz dafür genutzt, um eine bislang verborgene und möglicherweise auch künftig verborgen bleibende Steuerquelle im Interesse des Fiskus aufzudecken. Die Abgabe einer Selbstanzeige wurde durch die Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung vom 22.12.2014 eingegrenzt beziehungsweise verschärft. Die wesentlichen Änderungen zeigen sich insbesondere durch den Nacherklärungszeitraums auf zehn Jahre sowie die deutliche Erhöhung des Zuschlags zur Selbstanzeige und der Erweiterung der Sperrgründe in der Vorschrift des § 371 Abs. 2 AO.

Elisa Veilchner

Die aktuelle Entwicklung der Selbstanzeige im Steuerrecht seit den Verschärfungen zum 01.01.2015

Die Autoren stellen die Vorschriften der Abgabenordnung und der Finanzgerichtsordnung kompakt vor allem in Form von Grafiken und Schaubildern dar. Die übersichtliche und systematische Aufbereitung erleichtert das Verständnis sowohl des außergerichtlichen steuerlichen als auch des steuerprozessualen Verfahrensrechts und verschafft so einen schnellen Einblick in die Rechtsmaterie.Die Abfolge der Themen und Kapitel orientiert sich an der Gliederung und dem Aufbau der Abgaben- und Finanzgerichtsordnung. Dies ermöglicht eine parallele Arbeit mit dem Buch und den Gesetzen, wodurch der Leser letztlich in die Lage versetzt wird, das Gelesene anhand der Gesetze wiederzugeben und so insbesondere eine Prüfungssituation bestmöglich zu meistern.Das Werk richtet sich gleichermaßen an Studierende und Auszubildende wie auch an Praktiker in Beratungskanzleien, Finanzverwaltung und Unternehmen. Aufgrund seines konzeptionellen Ansatzes eignet es sich hervorragend sowohl zur Vorbereitung auf Studien-/Berufsexamina als auch als Wissens-Update im Berufsalltag.Rechtsstand: 01.04.2021

Die Autoren stellen die Vorschriften der Abgabenordnung und der Finanzgerichtsordnung 
 kompakt
 vor allem in Form von 
 Grafiken und Schaubildern
 dar. Die übersichtliche und 
 systematische Aufbereitung
 erleichtert das Verständnis sowohl des außergerichtlichen steuerlichen als auch des steuerprozessualen Verfahrensrechts und verschafft so einen 
 schnellen Einblick in die Rechtsmaterie
 .
 
 Die Abfolge der Themen und Kapitel orientiert sich an der Gliederung und dem Aufbau der Abgaben- und Finanzgerichtsordnung. Dies ermöglicht eine 
 parallele Arbeit
 mit dem 
 Buch
 und den 
 Gesetzen
 , wodurch der Leser letztlich in die Lage versetzt wird, das Gelesene anhand der Gesetze wiederzugeben und so insbesondere eine 
 Prüfungssituation bestmöglich zu meistern
 .
 
 Das Werk richtet sich gleichermaßen an 
 Studierende
 und Auszubildende wie auch an 
 Praktiker
 in Beratungskanzleien, Finanzverwaltung und Unternehmen. Aufgrund seines konzeptionellen Ansatzes eignet es sich hervorragend sowohl zur Vorbereitung auf Studien-/Berufsexamina als auch als Wissens-Update im Berufsalltag.
 Rechtsstand: 01.04.2021

Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung visualisiert

Gelbe Erläuterungsbücher

einschließlich Steuerstrafrecht

Abgabenordnung. AO

Studienarbeit aus dem Jahr 2019 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,0, Universität Siegen, Veranstaltung: Seminar zur Unternehmensbesteuerung, Sprache: Deutsch, Abstract: Die Digitalisierung aller Lebensbereiche ist ein scheinbar unausweichlicher Prozess, der in nur wenigen Jahrzehnten viele Bereiche des Alltags grundlegend verändert hat. Bekannte Prozesse können nun mithilfe von elektronischer Datenverarbeitung (EDV) um ein Vielfaches beschleunigt werden, jedoch fordern die Vorzüge der Digitalisierung oft eine neue Denkweise.Auch der Gesetzgeber erkannte nach der Jahrtausendwende das Potential und die Notwendigkeit der Digitalisierung im Besteuerungsverfahren. Der akute Personalmangel innerhalb der Finanzverwaltung und immer komplexer werdende Steuersachverhalte führten zu Digitalisierungsreformen, wie dem Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens. Auch in der Außenprüfung ist der EDV-Einsatzbemerkbar: Papierlose Buchführung, elektronische Registrierkassen und mathematisch-statistische Prüfungsprogramme sind Schlagwörter dieser Entwicklung. Der Grundstein dafür wurde mit dem Steuersenkungsgesetz aus dem Jahr 2000 gelegt. Seitdem ist es möglich, dass die Finanzbehörden auf elektronisch erstellte Buchführungsdaten zugreifen und diese maschinell auswerten.Wie bei bisherigen Digitalisierungsvorhaben ist die digitale Außenprüfung mit Chancen, aber auch mit Risiken für die Finanzverwaltung und für den Stpfl. verbunden. Verfahrensbeschleunigung und neue Kontrollmöglichkeiten sind Vorteile dieser Entwicklung, jedoch ergeben sich auch neue, vorher eher weniger bedeutende Risiken wie im Datenschutz oder dem Umgang mit Prüfungsprogrammen.Im Zuge dieser Seminararbeit wird untersucht, welche Änderungen mit der digitalen Außenprüfung einhergehen und wie diese für die verschiedenen Parteien zu beurteilen sind. Zunächst folgt ein Grundlagenkapitel, das die wichtigsten Grundlagen und Neuerungen der digitalen Außenprüfung darstellt, gefolgt von einem Analysekapitel, das die Chancen und Risiken für die Finanzverwaltung und den Steuerpflichtigen untersucht. Abschließend erfolgt ein umfassendes Fazit, das die gewonnen Ergebnisse zusammenfasst und die gegenwärtige und zukünftige Gesamtentwicklung der Außenprüfung bewertet.

Niklas Pulte

Chancen und Grenzen der digitalen Außenprüfung

Betriebsprüfung und Steuerfahndung

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