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Thomas Kaligin

Betriebsprüfung und Steuerfahndung

mit Übersichten, Checklisten, Beispielen, Musterformulierungen

Steuerstrafverfahren - - Haftungsrisiken und Haftungsvermeidung für Steuerberater

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2020 im Fachbereich Jura - Zivilrecht / Handelsrecht, Gesellschaftsrecht, Kartellrecht, Wirtschaftsrecht, Note: 1,7, ( Europäische Fernhochschule Hamburg ), Sprache: Deutsch, Abstract: Das Thema Steuerhinterziehung war in der Vergangenheit, ist in der Gegenwart und wird auch in der Zukunft ein wichtiger Bestandteil des Steuerrechts sein. Mit der freiwilligen Selbstanzeige hat der Gesetzgeber Einsichtigen einen Ausweg aus der Strafverfolgung geboten.Das Ziel dieser Thesis ist es darzustellen, welche Chancen und Möglichkeiten durch eine freiwillige Nacherklärung in Form einer Selbstanzeige zu erwarten sind. Die bestehenden Chancen der Straffreiheit sollen die Angst vor Konsequenzen minimieren und zu einer Nacherklärung bewegen.Um die Chancen der strafbefreienden Selbstanzeige darzustellen, soll im Rahmen der Literaturarbeit die derzeitige Rechtslage näher betrachtet werden. Zunächst werden die einzelnen Tatbestände der Steuerhinterziehung aufgeführt, um ein realistisches Bild der Straftat zu erlangen. Anschließend wird die Strafzumessung näher ausgeführt, welche die Konsequenzen einer Steuerhinterziehung aufzeigt. Im Fokus dieser Arbeit steht die Selbstanzeige, welche im Hinblick auf gesetzliche Regelungen sowie Sinn und Zweck näher betrachtet wird. Nach einer Definition werden die Voraussetzungen einer strafbefreienden Selbstanzeige aufgeführt. Diese lassen sich in positive und negative Wirksamkeitsvoraussetzungen gliedern. Den Voraussetzungen kommt eine besondere Bedeutung zu, da sie über die Wirksamkeit der Selbstanzeige entscheiden. Zu den negativen Wirksamkeitsvoraussetzungen zählen insbesondere die Sperrgründe, welche in diesem Zuge näher betrachtet werden. Anschließend wird auf die Eröffnung sowie die Einstellung eines möglichen Verfahrens eingegangen. Die Chancen der Straffreiheit werden anhand von Fallbeispielen ausgeführt. Mit den Verschärfungen der Selbstanzeige in der Gesetzesänderung zum 01. Januar 2015 wurden einige Neuregelungen hinsichtlich der Gesetzgebung sowie im Hinblick auf die Sperrgründe relevant. Mit der Betrachtung dieser Verschärfungen und einem darauffolgenden Fazit sowie einem Ausblick schließt die Arbeit ab.

Jasmin Mollner

Strafbefreiende Selbstanzeige. Die Chance der freiwilligen Nacherklärung bei Steuerhinterziehung

Zum Werk Das Werk behandelt alle Fragen, die sich bei der steuerstrafrechtlichen Verteidigung in der Praxis stellen. Insbesondere das materielle Steuerstrafrecht, der Gang des Steuerstrafverfahrens sowie die neue Selbstanzeige werden eingehend behandelt. Eingearbeitet wurden das Gesetz zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften, das Gesetz zur Umsetzung der 4. EU-Geldwäscherichtlinie und die Gewinnabgrenzungsaufzeichnungs-Verordnung. Einen Schwerpunkt bildet der verfahrensrechtliche Abschnitt. Dieser ist im Wesentlichen chronologisch aufgebaut und beleuchtet in besonderem Maße die praktische Tätigkeit von Steuerfahndung, Buß- und Strafsachenstellen und Staatsanwaltschaft. Daneben werden die strafrechtlich relevanten aktuellen Entwicklungen im Internationalen Steuerrecht vorgestellt und erläutert, insbesondere der automatische Informationsaustausch und dessen Bezüge zu Daten-Leaks wie den "Panama-Papers" oder den "Paradise-Papers". Zudem wird das Thema "Tax Compliance" als wichtiger Abgrenzungsfaktor von der Selbstanzeige zur bloßen Berichtigung im Kontext des Steuerstrafrechts behandelt. Im Mittelpunkt der Darstellung stehen dabei stets der effiziente Umgang des Verteidigers mit den Behörden sowie das richtige Agieren im Steuerstrafprozess. Vorteile auf einen Blick - Schwerpunktsetzung auf dem Steuerstrafverfahren - Leitfaden für die Praxis des Verteidigers - Erläuterung der steuerrechtlichen aber auch strafrechtlichen Seite Zur Neuauflage Die Neuauflage berücksichtigt die Entwicklungen in Rechtsprechung, Gesetzgebung und Verwaltungspraxis. Zielgruppe Strafverteidiger und Steuerberater sowie mit dem Steuerstrafrecht befasste Juristen in Wirtschaft, Justiz und Verwaltung.

Steuerstrafrecht

Grundrisse des Rechts

Zum Werk
Das Steuerstrafrecht ist ein wichtiger Bestandteil des Schwerpunktbereichs Wirtschaftsstrafrecht. Daneben sind die strafrechtlichen Grundsätze von Anwärterinnen und Anwärtern der Finanzverwaltung zu beherrschen, die sich mit dem Steuerstrafrecht befassen.
Die Materie ist eng mit Grundsätzen des Strafrechts und des Strafprozessrechts verknüpft, die an gegebener Stelle dargestellt werden
Der Grundriss stellt das Rechtsgebiet kompakt und hochaktuell dar. Insbesondere sind neueste Entscheidungen aus der Rechtsprechung eingearbeitet.
Der Grundriss konzentriert sich auf das für Ausbildung und Prüfung Relevante. Schwerpunkte bildet dabei neben dem materiellen Recht auch das Steuerstrafverfahrensrecht.
Schwerpunkte sind:<ul><li>Steuerhinterziehung nach § 370 AO</li><li>Selbstanzeige im Steuerstrafrecht</li><li>Weitere Steuerstraftaten</li><li>Steuerordnungswidrigkeiten</li><li>Steuerstrafverfahrensrecht</li></ul>Die Materie wird anschaulich und mit vielen Beispielen und Fällen dargestellt.

Vorteile auf einen Blick<ul><li>kompakte Darstellung des geltenden Rechts</li><li>zahlreiche Beispiele, Fälle und Übersichten zur Veranschaulichung</li></ul>
Zielgruppe
Für Studierende der Rechtswissenschaft und Anwärterinnen und Anwärter der Steuerfahndung und Bußgeldstellen der Finanzverwaltungen.

Masterarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 3,0, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel der Arbeit ist es, die strafrechtlichen Aspekte der Selbstanzeige herauszuarbeiten und die wesentlichen Änderungen der einschlägigen Rechtsvorschriften der letzten Jahre zu beleuchten. Des Weiteren soll konkretisiert werden, wie sich die Anzahl der Selbstanzeigen im Zuge der verschärften Gesetze zum 01.01.2015 entwickelt haben.Die nachfolgenden Forschungsfragen gilt es im Rahmen der Arbeit zu beantworten: Welchen Sinn und Zweck verfolgt die Selbstanzeige? Was hat sich seit den Verschärfungen zum 01.01.2015 verändert? Sollte man die Selbstanzeige und die daraus resultierende Straffreiheit abschaffen? Welche Rolle spielen Tax-Compliance-Systeme im unternehmerischen Bereich hinsichtlich der Selbstanzeige? Welchen Zusammenhang bilden die Unternehmensstrukturen zu Steuerstraftaten?Die strafbefreiende Selbstanzeige ist trotz der rechtlichen Einschränkungen durch den Gesetzgeber immer noch ein befähigtes Mittel zur Vermeidung einer Bestrafung einer Steuerstraftat. Die Straffreiheit wird als Anreiz dafür genutzt, um eine bislang verborgene und möglicherweise auch künftig verborgen bleibende Steuerquelle im Interesse des Fiskus aufzudecken. Die Abgabe einer Selbstanzeige wurde durch die Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung vom 22.12.2014 eingegrenzt beziehungsweise verschärft. Die wesentlichen Änderungen zeigen sich insbesondere durch den Nacherklärungszeitraums auf zehn Jahre sowie die deutliche Erhöhung des Zuschlags zur Selbstanzeige und der Erweiterung der Sperrgründe in der Vorschrift des § 371 Abs. 2 AO.

Elisa Veilchner

Die aktuelle Entwicklung der Selbstanzeige im Steuerrecht seit den Verschärfungen zum 01.01.2015

Recht Wirtschaft Steuern - Handbuch

Das Thema &amp;quote;private Kapitalanlagen&amp;quote; hat in den letzten Jahrzehnten stetig an Bedeutung gewonnen, wobei gerade die Besteuerung dieser Anlagen oftmals im Zentrum der Aufmerksamkeit stand - die sog. &amp;quote;Panama Papers&amp;quote; sind hier nur der Gipfel des Eisbergs und verdeutlichen die Brisanz dieser Problematik. Gleichwohl gibt es auf dem deutschen Markt bis heute kein Werk, das die steuerlichen Aspekte privater Kapitalanlagen umfassend darstellt. An dieser Lucke setzt das vorliegende Handbuch an.   Es behandelt alle wichtigen Themen aus dem Bereich der Besteuerung privater Kapitalanlagen in systematisch und didaktisch sinnvoller Weise und ermglicht auf diese Weise ein schnelles Einarbeiten in sich immer wieder stellende Praxisfragen. Dargestellt werden die Grundtatbestnde der Kapitalanlagebesteuerung, das Kapitalertragsteuer- und Veranlagungsverfahren, die Besteuerung von Investmentanteilen, das Internationale und Europische Steuerrecht, die steuerliche Behandlung von Umwandlungen und Kapitalmanahmen, die Informationsmglichkeiten der Finanzverwaltung, das Steuerstrafrecht und die Selbstanzeige, die Behandlung von Kapitalanlagen im Erbschaftsteuerrecht, die Besteuerung von Stiftungen und die steuerlichen Aspekte der Altersvorsorge und Vermgensleistungen. Abgerundet wird das Werk durch ein ABC der Kapitalanlagen und ein ABC der Werbungskosten sowie durch die wichtigsten Gesetzestexte und Verwaltungsschreiben aus dem Bereich der Besteuerung privater Kapitalanlagen.   Das Buch behandelt den Bereich der Besteuerung privater Kapitalanlagen als eines der ersten Werke umfassend und vollstndig. Die einzelnen Kapitel stammen von erfahrenen Praktikern aus der Beraterschaft und der Finanzverwaltung, was einen hohen Praxisbezug gewhrleistet. Das Buch bercksichtigt alle Gesetzesreformen und Entwicklungen in Rechtsprechung, Verwaltung und Schrifttum der letzten Jahre und ist auf diese Weise hochaktuell. Grafiken und Beispiele aus der Praxis veranschaulichen die komplexe Materie.

Joachim Moritz

Joachim Strohm

Besteuerung privater Kapitalanlagen

Wer erfolgreich eine Selbstanzeige erstattet, kann nicht bestraft werden, obwohl er eine Steuerhinterziehung begangen hat. Dieser Ratgeber beschreibt die Voraussetzungen und gibt Handlungsempfehlungen. Er wendet sich an Berater, Rechtsanwälte und Steuerberater, die gefordert sind, wenn Mandanten von nicht versteuerten Betriebseinnahmen, nicht deklarierten Geldanlagen und dergleichen berichten. Auch an Richter, Staatsanwälte und Mitarbeiter der Finanzverwaltung richtet sich dieses Buch.&lt;div&gt;&lt;br&gt;&lt;/div&gt;&lt;div&gt;Die 3., überarbeitete Auflage betont das Thema Tax Compliance und zeigt verstärkt die Unterschiede zwischen Nacherklärung, § 153 AO, und Selbstanzeige, § 371 AO, nebst Vorzügen der Nacherklärung auf.&lt;/div&gt;&lt;div&gt;&lt;br&gt;&lt;/div&gt;

Thomas Wenzler

Markus Rübenstahl

Ratgeber Steuerstrafrecht

Die Selbstanzeige

Zum Werk
Bei der Gestaltung von Verträgen kommt es wegen der oft gravierenden finanziellen Folgen entscheidend auf die Beachtung aller denkbaren steuerlichen Auswirkungen an.
Dieses Vertrags- und Formularhandbuch erläutert umfassend die gesellschafts- und zivilrechtlichen Grundlagen sowie die steuerlichen Konsequenzen von Gesellschaftsverträgen und anderen Verträgen.

InhaltGesellschaftsverträge Kleine Aktiengesellschaft, Betriebsaufspaltung, Einbringung, EWIV, Societas Europaea SE, GbR, GmbH, Gewinngemeinschaft, KG mit GmbH&amp; Co. KG, OHG, Unternehmensverträge, Partnerschaft, Realteilung, Schiedsvereinbarung/Mediation, Stille Gesellschaft, Umwandlung, Unterbeteiligung, Verein, StiftungSonstige Verträge Von Angehörigenverträge, Anteilsabtretung bis Unternehmenskauf und WerkvertragAnträge im Besteuerungsverfahren Von Abrechnungsbescheid bis Vollstreckung und ZusageRechtsmittelverfahren Verfahren vor den Finanzbehörden, Verfahren vor den Finanzgerichten, Verfahren vor dem BFHSteuerstrafverfahren Selbstanzeige, Beschwerde gegen Durchsuchungs- und Beschlagnahmebeschluss
Vorteile auf einen BlickBehandlung aller Vertragsformulare nach ihrer wirtschaftlichen Bedeutung, nach Gesellschafts- und Zivil- sowie nach SteuerrechtErläuterungen der Vertragsregelungen, wie bei einem Kommentar, aufgegliedert in die einzelnen Rechtsgebieteim Preis enthalten: Zugang über Freischaltcode im Buch zum Modul in beck-online (Formulare, Erläuterungen und zitierte Gesetze, Urteile und Erlasse im Volltext)ebenfalls im Preis enthalten: Regelmäßige Aktualisierungen in beck-onlinedie Texte aller Formulare können aus beck-online in jedes Textverarbeitungsprogramm exportiert werden
Zur Neuauflage
Rechtsstand 1.7.2024. Das gedruckte Buch enthält nun auch die bereits in der aktualisierten Online-Fassung enthaltenen umfangreichen Änderungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) und durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG). Diese waren in der 10. gedruckten Auflage nur auf Basis der Entwürfe enthalten. Daneben sind nun alle Änderungen durch das Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie (UmRuG) und durch das Gesetz zur Umsetzung der EU-RL über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Modernisierung des Steuerverfahrensrechts berücksichtigt. Außerdem sind bereits die zuletzt erfolgten Änderungen durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Wachstumschancengesetz enthalten.

Zielgruppe
Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Notariate, Unternehmen.

Gesellschaftsverträge, Sonstige Verträge, Besteuerungsverfahren, Rechtsmittelverfahren, Steuerstrafverfahren

Formularbuch Recht und Steuern

Rechtssichere Kassenführung in der Praxis.Die letzte Stufe des Gesetzes zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Aufzeichnungssystemen tritt zum 1.1.2020 in Kraft. Alle Steuerpflichtigen, die in ihren Unternehmen elektronische Aufzeichnungssysteme mit Registrierkassenfunktion einsetzen, müssen sich auf die neuen gesetzlichen Anforderungen einstellen.Zum Ende des Jahres 2019 herrscht starke Verunsicherung bei Kassenherstellern, -aufstellern und insbesondere bei Unternehmern. Wird eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (zTSE) rechtzeitig zum 1.1.2020 für die Praxis verfügbar sein? Was ist, wenn diese in die vorhandenen Kassensysteme nicht mehr eingebaut werden kann? Gibt es eine Übergansfrist oder zumindest eine Nichtbeanstandungsregelung? Diese und viele weitere Fragen werden in dieser dritten Auflage beantwortet, die alle bis Ende November 2019 ergangenen Gesetzesänderungen und BMF-Schreiben beinhaltet.In gewohnter Art werden Unternehmerinnen und Unternehmer, die in bargeldintensiven Bereichen tätig sind, deren Steuerberaterinnen und Steuerberater und alle an der Kassenführung interessierten Personen (Kassenhersteller, Kassenaufsteller, etc.) über die Neuerungen im Bereich der Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten informiert. Ergänzende Checklisten, aktuelle BMF-Schreiben und eine Rechtssprechungsübersicht mit sämtlichen BFH- und FG-Urteilen bzw. -Beschlüssen unterstützen bei der täglichen Arbeit.Rechtsstand: 30.11.2019. Inhaltsverzeichnis: 1. Einleitung. 2. Nutzung des Handbuchs. 3. Allgemeine Einführung ins Thema. 4. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten. 5. Aufbewahrungspflichten nach Handels- und Steuerrecht. 6. Aufzeichnungspflichten bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG.7. Die gesetzliche Vermutung der sachlichen Richtigkeit der Buchführung (§ 158 AO) im Zusammenhang mit der Kassenführung.8. Geschäftskasse, Kassenbericht, Kassenbuch und PC-Kassenbuch.9. Arten von Kassen.10. Buchung von EC-Karten-Umsätzen in der Kassenführung.11. Betriebswirtschaftliche Auswertungen.12. Datenzugriff der Finanzverwaltung im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen. 13. Mitwirkungspflichten des Unternehmers (= Steuerpflichtigen) im Rahmen von Außenprüfungen und Nachschauen.14. Manipulationsmöglichkeiten bei Kassen.15. Folgen einer nicht ordnungsgemäßen Kassenführung.16. Checklisten für eine ordnungsgemäße Kassenführung. 17. Anhang.

Tobias Teutemacher

Praxishandbuch für die rechtssichere Umsetzung.

Handbuch zur Kassenführung

Wer über ein Tax Compliance-System verfügt, hat künftig bessere Karten im Hinblick auf die Vermeidung von Steuerstrafverfahren. Aber wie muss ein internes Kontrollsystem aussehen, damit es die Anforderungen der Finanzverwaltung erfüllt und auch von der Betriebsprüfung akzeptiert wird?  Der Band zeigt, welche Abläufe und Strukturen in Unternehmen implementiert werden müssen, damit steuerrelevante Sachverhalte einer angemessenen Kontrolle unterliegen. Dabei geht es beispielsweise um Instrumente zur Überprüfung der Einhaltung von Fristen oder der Verfahrensdokumentation, damit komplexe steuerliche Entscheidungen auch später nachvollziehbar sind.In der 2. Auflage wurden folgende Themen aktualisiert bzw. neu aufgenommen:- Einarbeitung der neugefassten GoBD (einschließlich Muster einer Verfahrensdokumentation)- Tax Compliance und Betriebsprüfung- Gerichtlich anerkannte Schätzungsmethoden und Tax Compliance- eDaten und ihre richtige Verarbeitung, insbesondere auch aus steuerstrafrechtlicher Sicht- Verknüpfung des Tax CMS mit weiteren Risikobrereichen, insbesondere des privaten Tax CMS eines Gesellschafter-Geschäftsführers (gewerblicher Grundstückshandel, Betriebsaufspaltung) 

Magnus Hindersmann

Gregor Nöcker

Anforderungen an ein innerbetriebliches Kontrollsystem

Tax Compliance

Die aktuellste Biografie der Bayern-Legende

Uli Hoeneß hat die Geschichte des erfolgreichsten deutschen Fußballvereins geprägt wie kein anderer. Und auch nach seinem Rückzug vom Amt des Präsidenten wird der FC Bayern München auf Jahre hinaus ein von Hoeneß geformter Klub bleiben - der FCB ist sein Lebenswerk!

»Hoeneß« erzählt die bewegte Geschichte des Spielers und Weltmeisters, des gewieften Managers, der seinen Verein auf Dauer in der nationalen und internationalen Spitze etablierte, des verurteilten Steuersünders und Gefängnisinsassen und des Präsidenten, dem das Comeback im Verein seines Lebens gelang.

Anhand zahlreicher Gespräche zeichnen die Sportjournalisten Patrick Strasser und Günter Klein, die Hoeneß seit Jahren begleiten, dessen Lebensweg aus nächster Nähe bis in die Gegenwart nach - ein Buch spannend wie ein Krimi!

Die Biografie

Hoeneß

Betriebsprüfung und Steuerfahndung

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