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Uehlinger O: Auswirkungen des
BEPS-Projekts der OECD auf die Steueror

Auswirkungen des BEPS-Projekts der OECD auf die Steuerordnung der Schweiz: Umsetzung des Aktionspunkts 5

Der Band enthält die Referate und Diskussionsbeiträge der 49. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.V. am 22./23.09.25 Wien.

Behandelt werden zur grenzüberschreitenden Mobilität:

- ökonomische Auswirkungen (Wandel der Arbeitswelt);

- internationale und supranationale Instrumente der Besteuerung;

- im Rechtsvergleich: unilaterale Anknüpfungspunkte der Besteuerung, Präferenzregime;

- zur Arbeitnehmermobilität: Zusammenspiel der beteiligten Staaten, Unternehmenssicht und Arbeitgeberpflichten;

- Alterssicherungssysteme;

- Selbständige, insb. Künstler, Sportler, Influencer;

- Besteuerung von Unternehmen: Geschäftsleitungsort und Substanz;

- Betriebsstätte;

- Verrechnungspreise und Personalfunktion;

- Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung;

- Besteuerungsverfahren: Mobilitätshemmnisse und Mitwirkungspflichten;

- Entwicklungsperspektiven OECD/EU und auf nationaler Ebene.

Grenzüberschreitende Mobilität im Steuerrecht

Das Land, das Alexis de Tocqueville einst als Labor der Gleichheit pries, ist heute Schauplatz extremer sozialer Ungleichheit. Aus der Demokratie ist eine politische Oligarchie geworden – mit einer „finsteren Unterseite": einem Wegsperrstaat, einer bewaffneten, tief verunsicherten Gesellschaft und einer Politik, die Hass und Angst instrumentalisiert. Dieses Buch zeichnet nach, wie die Republikanische Partei seit Reagan die Ungleichheit durch gezielte steuerliche Maßnahmen verschärfte und gleichzeitig einzelstaatliche Steueroasen (besonders krass: Delaware und South Dakota) oligarchische Vermögensdynastien schufen, wie sich vererbende Armut und schwindende demokratische Loyalität die gesellschaftliche Spaltung vertiefen und wie Donald Trump diese Bruchlinien nutzt – ideologisch, institutionell und mit Rückendeckung durch den Supreme Court, der dem Präsidenten den Weg für Grenzüberschreitungen freigemacht hat. Vor dem Hintergrund demographischer Umbrüche und eines erstarkenden weißen christlichen Nationalismus zeigt das Buch, warum Amerikas Demokratie an den Rand des Scheiterns geraten ist – und was das für die Zukunft bedeutet.

Das Land, das Alexis de Tocqueville einst als Labor der Gleichheit pries, ist heute Schauplatz extremer sozialer Ungleichheit. Aus der Demokratie ist eine politische Oligarchie geworden – mit einer „finsteren Unterseite“: einem Wegsperrstaat, einer bewaffneten, tief verunsicherten Gesellschaft und einer Politik, die Hass und Angst instrumentalisiert. Dieses Buch zeichnet nach, wie die Republikanische Partei seit Reagan die Ungleichheit durch gezielte steuerliche Maßnahmen verschärfte und gleichzeitig einzelstaatliche Steueroasen (besonders krass: Delaware und South Dakota) oligarchische Vermögensdynastien schufen, wie sich vererbende Armut und schwindende demokratische Loyalität die gesellschaftliche Spaltung vertiefen und wie Donald Trump diese Bruchlinien nutzt – ideologisch, institutionell und mit Rückendeckung durch den Supreme Court, der dem Präsidenten den Weg für Grenzüberschreitungen freigemacht hat. Vor dem Hintergrund demographischer Umbrüche und eines erstarkenden weißen christlichen Nationalismus zeigt das Buch, warum Amerikas Demokratie an den Rand des Scheiterns geraten ist – und was das für die Zukunft bedeutet.

Ungleichheit, Oligarchiebildung, Trump - und der Supreme Court

Amerikas Demokratie vor dem Scheitern

Wirtschafts- und Steuerrecht

Die Arbeit stellt die zentralen Problematiken der Anrechnung ausländischer Steuern im deutschen Ertragssteuerrecht nach aktueller Rechtslage heraus und entwickelt auf Grundlage einer tiefgehenden Analyse konkrete Reformvorschläge für die zukünftige Ausgestaltung der Anrechnungsmethode. Da der Anrechnungsmethode eine zunehmend größere Rolle in der Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung zukommt, ist der behandelte Themenkomplex von hoher Bedeutung. Die Arbeit bietet neben ihrem wissenschaftlichen Anspruch auch für Steuerpraktiker, die im internationalen Steuerrecht tätig sind, wichtige Impulse.

Die Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung im Ertragsteuerrecht durch die Anrechnung ausländischer Steuern

Zur Ergänzungslieferung Die Ergänzung enthält voraussichtlich:<ul><li>MA: Stand der DBA zum 1.1.2026</li><li>DBA: Aserbaidschan, Kroatien, Luxemburg, Schweiz</li><li>Überblick über das Steuerrecht: Luxemburg</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: Januar 2026

Doppelbesteuerung 172. Ergänzungslieferung

Handbuch Mindestbesteuerung

Die 10. Auflage der «Steuergesetze des Fürstentums Liechtenstein» umfasst die praxisrelevanten Steuererlasse inkl. einschlägiger Merkblätter und soll ein Handbuch und Nachschlagewerk für die Praxis mit Bezug zum Fürstentum Liechtenstein sein. Das Werk ist auf dem Stand vom 07. Januar 2026 und enthält eine aktuelle Einführung in das liechtensteinische Steuerrecht. Neben den Gesetzen und Verordnungen über die Landes- und Gemeindesteuern und der globalen Mindeststeuer umfasst das Werk bspw. wesentliche Merkblätter, das liechtensteinische Mehrwertsteuergesetz, Auszüge aus der Verfassung sowie dem Personen- und Gesellschaftsrecht und ausgewählte Doppelbesteuerungsabkommen. 
Diese Sammlung eignet sich für Steuerpraktikerinnen und -praktiker, die mit dem liechtensteinischen Steuerrecht in Berührung kommen oder sich für einen Einblick in den Steuerstandort Liechtenstein interessieren.

Sammlung praxisrelevanter Steuererlasse

Die Steuergesetze des Fürstentums Liechtenstein 2026

Contributions to Economics

Source-based taxation and the arm's length standard have been foundational elements of the international tax system for many decades.&nbsp; With the advent of the highly digitalized platform firm, the OECD and many other stakeholders assert that these principles have been rendered obsolete.&nbsp; In their stead, these stakeholders have proposed an alternative hybrid international tax system.&nbsp; Under this proposed hybrid system, the long-standing profit allocation rules would be applied in the first instance to determine the preliminary attribution of in-scope multinational firms' taxable income to individual taxing jurisdictions.&nbsp; These results would then be subject to a secondary reallocation designed to ensure that a portion of such firms' taxable income is attributed to, and taxable by, jurisdictions in which consumers and users reside ("market jurisdictions").&nbsp; This secondary allocation - the core of the OECD's Pillar One and an essential element of its two-pronged "Pillar One-Pillar Two Solution" - explicitly deviates from both the arm's length standard and the principle of source-based taxation.&nbsp;&nbsp;

For many reasons, examined in this book, the OECD's Pillar One would not provide for the effective taxation of highly digitalized platform firms, and, by extension, it would not stabilize the international tax system. &nbsp;The author argues that source-based taxation and the arm's length standard are entirely compatible with the attribution of a portion of highly digitalized platform firms' taxable income to market jurisdictions.&nbsp; However, new transfer pricing methodologies and a revised definition of 'control' for transfer pricing purposes are required to achieve this result.&nbsp; Combining important findings and insights from academic research in a variety of fields with the author's extensive practical experience in both public and private spheres, this book is appropriate for academics as well as private sector advisors in the fields of transfer pricing and international tax, chief financial officers of multinational corporations and tax policy analysts.

An Alternative to Pillar One

Reconstructing the International Tax System

This two-volume edited collection explores how the rapid advancement of emerging technologies such as artificial intelligence, blockchain and the platform economy is challenging international tax systems to adapt to a new economic reality. In an economic world characterized by increased capital mobility, complex cross-border flows and smart business models, while practices such as base erosion and profit shifting (BEPS) are simultaneously reducing states' tax revenues and amplifying pressures on governments to rethink the global tax architecture, the book provides a comprehensive and integrated analysis of the impact of the digital transformation on global taxation.
The book draws on research from around the globe to identify current gaps and propose concrete solutions to develop sustainable, equitable and resilient tax frameworks. One of the book's most compelling insights is its critical analysis of traditional paradigms of taxation that were designed for an industrial economy based on tangible assets and physical presence. The book demonstrates that these concepts are outdated in today's context, where economic value is predominantly created through data, intellectual property and platform-based business models. At the same time, the contributions explore the limitations of possible solutions, paying specific attention to their varying effectiveness between developed and emerging economies. This is a vital resource for economists, researchers and tax professionals in understanding and implementing tax systems that are fair, efficient and adaptable to new economic realities.
Costinela Fortea is Assistant Professor at the Faculty of Economics and Business Administration, Dunarea de Jos University of Galati, Romania. She is a member of prestigious academic organizations such as the European Regional Science Association and the Regional Science Association International. Her research focuses on finance, taxation, energy and environmental economics, and public policy, with particular interest in how fiscal and regulatory frameworks shape sustainable economic development. 
Valentin Marian Antohi is Professor of Economics at the Faculty of Economics and Business Administration, Dunarea de Jos University of Galati, Romania. With more than 26 years of academic and professional experience, he is an active member of prestigious academic associations, including the European Regional Science Association and the Regional Science Association International. His research areas cover a wide range of topics including financial and economic analysis, accounting, taxation, international taxation, tax policy, health services, rural and regional development and agricultural economics.
Firdous Ahmad Malik&nbsp;is &nbsp;Assistant Professor of Economics at the Department of Management, University of People, US. Previously he was a Research Fellow at the National Institute of Public Finance and Policy (NIPFP) in Delhi, India, and Senior Research Associate at the O.P. Jindal Global University in Sonipat.

This two-volume edited collection explores how the rapid advancement of emerging technologies such as artificial intelligence, blockchain and the platform economy is challenging international tax systems to adapt to a new economic reality. In an economic world characterized by increased capital mobility, complex cross-border flows and smart business models, while practices such as base erosion and profit shifting (BEPS) are simultaneously reducing states' tax revenues and amplifying pressures on governments to rethink the global tax architecture, the book provides a comprehensive and integrated analysis of the impact of the digital transformation on global taxation.The book draws on research from around the globe to identify current gaps and propose concrete solutions to develop sustainable, equitable and resilient tax frameworks. One of the book's most compelling insights is its critical analysis of traditional paradigms of taxation that were designed for an industrial economy based on tangible assets and physical presence. The book demonstrates that these concepts are outdated in today's context, where economic value is predominantly created through data, intellectual property and platform-based business models. At the same time, the contributions explore the limitations of possible solutions, paying specific attention to their varying effectiveness between developed and emerging economies. This is a vital resource for economists, researchers and tax professionals in understanding and implementing tax systems that are fair, efficient and adaptable to new economic realities.

The Impact of the Digital Economy

Redefining Global Taxation Frameworks in the Era of Digital Transformation, Volume I

Studium und Praxis

Zum Werk Selbst kleinere mittelständische Unternehmen produzieren heute verstärkt im Ausland oder haben im Ausland zumindest eine Betriebsstätte. Grenzüberschreitende Lieferungs- und Leistungsbeziehungen (Stichwort: Verrechnungspreise) sowie verfahrensrechtliche Mitwirkungspflichten gewinnen dadurch immer mehr an Bedeutung. Die Kenntnis der Grundstrukturen des Internationalen Steuerrechts ist mithin zwingende Notwendigkeit einer qualifizierten Steuerberatung. Das Werk ermöglicht einen hervorragenden Einstieg in das Internationale Steuerrecht. Dementsprechend gliedert sich das Werk in die Abschnitte: Grundlagen des Internationalen Steuerrechts<ul><li>Rechtsquellen</li><li>Europäisches Recht</li><li>Steuerpflicht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten</li><li>Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung</li><li>Strukturprinzipien der Doppelbesteuerungsabkommen</li><li>Verhinderung von Missbräuchen</li></ul>Organisationsformen grenzüberschreitender Wirtschaftstätigkeit<ul><li>Betriebsstätten/Ständige Vertreter</li><li>Personengesellschaften</li><li>Kapitalgesellschaften</li><li>Holdingstrukturen</li><li>Konzernstrukturen</li><li>Unternehmenskauf und Umstrukturierungen</li><li>Internationale Steuerplanung</li><li>Grenzüberschreitender Lieferungs- und Leistungsverkehr</li><li>Besteuerung der einzelnen grenzüberschreitenden Aktivitäten</li><li>Lieferungs- und Leistungsverkehr bei verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreise)</li><li>Hinzurechnungsbesteuerung bei Zwischengesellschaften</li></ul>Verfahrensrechtliche Regelungen<ul><li>Anzeige-, Mitwirkungs- und Steuererklärungspflichten</li><li>Internationaler Auskunftsverkehr</li><li>Verständigungs- und Schiedsverfahren</li><li>Zusagen, Auskünfte und Advance Pricing Agreements</li><li>Außenprüfung bei internationalen Sachverhalten</li></ul> Vorteile auf einen Blick<ul><li>kompakte Systematik des internationalen Steuerrechts</li><li>aktueller Rechtsstand eines verzweigten Rechtsgebiets</li><li>intensive und gleichzeitig schnelle Einarbeitung in eine komplizierte Materie</li></ul> Zur Neuauflage<ul><li>Verbindlichkeit von "soft law";</li><li>Auslegung von DBA, OECD-MK 2025; Änderung der Auffassung der Finanzverwaltung zur Auslegung;</li><li>Konkretisierung des Betriebsstättenbegriffs durch den BFH;</li><li>Umfangreiche Änderungen durch §§ 1, 1a AStG sowie die Verrechnungspreisrichtlinien der Finanzverwaltung;</li><li>Optionsrecht der Personengesellschaften zur Körperschaftsbesteuerung;</li><li>Erweiterte Mitwirkungspflichten;</li><li>Mindestbesteuerung.</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Rechtsanwaltschaft, Unternehmen, Studierende, Auszubildende in der Finanzverwaltung

Internationales Steuerrecht

Rechtsstand: voraussichtlich Januar 2027

Doppelbesteuerung 176. Ergänzungslieferung

'The Principle of Democracy and International Tax Law. Taxation without Representation?': International tax law faces challenges with respect to the legitimation and representation requirements of the German constitutional principle of democracy. Based on the close connection between taxation and democracy, this work highlights deficits in the internal and external system of international tax law in the realization of the principle of democracy and develops approaches to mitigate them.

Auswirkungen des BEPS-Projekts der OECD auf die Steuerordnung der Schweiz: Umsetzung des Aktionspunkts 5

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