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Uehlinger O: Auswirkungen des
BEPS-Projekts der OECD auf die Steueror

Auswirkungen des BEPS-Projekts der OECD auf die Steuerordnung der Schweiz: Umsetzung des Aktionspunkts 5

Zum Werk
Durch das ATAD-Umsetzungs-gesetz wurde das AStG umfassend reformiert. Mit dem ATADUmsG wird die Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) in nationales Recht umgesetzt. Der Kommentar zeigt die inhaltlichen Bezüge der außensteuerrechtlichen Normen zu verwandten Rechtsnormen auf und hilft der Rechtsanwenderin und dem Rechtsanwender bei zahlreichen noch ungelösten Rechtsfragen. Wesentliche Teile der Reform sind:<ul><li>Reform der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG</li><li>Reform der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG</li><li>Regelung hybrider Finanzierungen, Gestaltungen und Rechtsträger zur Vermeidung eines doppelten - Betriebsausgabenabzugs bzw. Sicherstellung einer Einmalbesteuerung</li><li>Reform der steuerlichen Entstrickung und Verstrickung</li></ul>Die Neuregelung der Verrechnungspreise (§ 1 AStG) wurde in ein zweites Reformprojekt, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz ausgelagert, das auch den neuen § 1a AStG (Preisanpassungsklausel) enthält.
Im neuen Gosch werden die völlig neu gefassten Vorschriften umfassend beleuchtet und kritisch gewürdigt. Die bisher zum neuen AStG veröffentlichte Literatur wird gründlich aufgearbeitet. Auch die Änderungen durch das JStG 2022 und das Mindestbesteuerungsrichtlinien-Umsetzungsgesetz sowie der neue Anwendungserlass zum AStG sind bereits umfassend berücksichtigt.

Vorteile auf einen Blick<ul><li>AStG-Reform umfassend und kritisch kommentiert</li><li>prägnante Erläuterungen, zugleich wissenschaftlich fundiert</li><li>hochqualifiziertes Autorenteam</li><li>zusätzliche Erläuterungen zur FVerlV und zur BsGaV</li></ul>
Zielgruppe
Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Zum Werk 
 Durch das ATAD-Umsetzungsgesetz wurde das AStG umfassend reformiert. Mit dem ATADUmsG wird die Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) in nationales Recht umgesetzt. Der Kommentar zeigt die inhaltlichen Bezüge der außensteuerrechtlichen Normen zu verwandten Rechtsnormen auf und hilft der Rechtsanwenderin und dem Rechtsanwender bei zahlreichen noch ungelösten Rechtsfragen. Wesentliche Teile der Reform sind:
 <ul><li>Reform der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG</li><li>Reform der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG</li><li>Regelung hybrider Finanzierungen, Gestaltungen und Rechtsträger zur Vermeidung eines doppelten - Betriebsausgabenabzugs bzw. Sicherstellung einer Einmalbesteuerung</li><li>Reform der steuerlichen Entstrickung und Verstrickung</li></ul>
 Die Neuregelung der Verrechnungspreise (§ 1 AStG) wurde in ein zweites Reformprojekt, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz ausgelagert, das auch den neuen § 1a AStG (Preisanpassungsklausel) enthält.
 
 Im neuen Gosch werden die völlig neu gefassten Vorschriften umfassend beleuchtet und kritisch gewürdigt. Die bisher zum neuen AStG veröffentlichte Literatur wird gründlich aufgearbeitet. Auch die zuletzt erfolgten Änderungen durch das JStG 2022, das Mindestbesteuerungsrichtlinien-Umsetzungsgesetz und das Wachstumschancengesetz sowie der neue Anwendungserlass zum AStG sind bereits umfassend berücksichtigt.
 Vorteile auf einen Blick<ul><li>AStG-Reform umfassend und kritisch kommentiert</li><li>prägnante Erläuterungen, zugleich wissenschaftlich fundiert</li><li>hochqualifiziertes Autorenteam</li><li>zusätzliche Erläuterungen zur FVerlV und zur BsGaV</li></ul> Zielgruppe 
 Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Außensteuergesetz. AStG

Der Autor vermittelt 
 smart &amp; fokussiert
 ein grundlegendes Verständnis für das Rechtsgebiet und berücksichtigt dabei ebenso das 
 Außensteuerrecht
 und 
 Doppelbesteuerungsabkommen
 sowie 
 Outbound
 - und 
 Inbound
 -Fälle.
 
 
 Viele Beispielen, Grafiken und Übersichten ermöglichen den 
 schnellen Praxistransfer
 .
 
 In der 2. Auflage durchgängig aktualisiert. Mit den Änderungen u.a. durch das JStG 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz, Wachstumschancengesetz, Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz.
 
 Rechtsstand: Februar 2025
 
 
 Die 
 Reihe #steuernkompakt
 bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim 
 Onboarding
 , in der
 Fortbildung
 und als 
 Schnelleinstieg 
 für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

Der Autor vermittelt 
 smart &amp; fokussiert
 ein grundlegendes Verständnis für das Rechtsgebiet und berücksichtigt dabei ebenso das 
 Außensteuerrecht
 und 
 Doppelbesteuerungsabkommen
 sowie 
 Outbound
 - und 
 Inbound
 -Fälle.
 
 Viele Beispielen, Grafiken und Übersichten ermöglichen den 
 schnellen Praxistransfer
 .
 In der 2. Auflage durchgängig aktualisiert. Mit den Änderungen u.a. durch das JStG 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz, Wachstumschancengesetz, Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz.Rechtsstand: Februar 2025
 Die 
 Reihe #steuernkompakt
 bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim 
 Onboarding
 , in der
 Fortbildung
 und als 
 Schnelleinstieg 
 für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung. Mit den Änderungen u.a. durch das Steuerfortentwicklungsgesetz und das Wachstumschancengesetz

#steuernkompakt Internationales Steuerrecht

Zur Ergänzungslieferung<ul><li>MA: Art. 21</li><li>DBA: China, Schweden, Österreich</li><li>Anhang: Frankreich</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Zur Ergänzungslieferung<ul><li>MA: Art. 21</li><li>DBA: China, Schweden, Österreich</li><li>Anhang: Frankreich</li></ul> Zielgruppe 
 Für Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechtsanwaltschaft, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Unternehmen.

Rechtsstand: April 2025

Doppelbesteuerung 169. Ergänzungslieferung

Veränderte steuer- und zivilrechtliche Rahmenbedingungen sowie die stetig steigende Mobilität von Unternehmen auf internationaler Ebene lassen die Zahl der deutschen GmbHs, die ihren Wegzug planen, kontinuierlich ansteigen. Immer mehr Geschäftsführer:innen, Gesellschafter:innen und Fachleute beschäftigen sich mit dem Wegzug ihrer GmbH ins Ausland. Dieser Band untersucht die Voraussetzungen und Vorgehensweisen beim Wegzug einer GmbH. Die im internationalen Steuerrecht tätige Autorin beschäftigt sich dabei unter anderem mit der Frage, wie ein Wegzug zivilrechtlich gestaltet werden kann und wann bzw. wie eine Wegzugssteuer entstehen und wie diese vermieden werden kann.

Dieser Titel erscheint auch Open Access.

Wegzug einer deutschen Kapitalgesellschaft ins Ausland

Studium und Praxis

Internationales Steuerrecht

edition suhrkamp

Gabriel Zucman gehört zu den bekanntesten und renommiertesten Ökonomen weltweit. Seit Jahren forscht er zu Steuergerechtigkeit und Steuervermeidung. Gerade diejenigen, so sein Befund, die ein im wahrsten Sinne des Wortes unvorstellbares Vermögen angehäuft haben, leisten oft keinen angemessenen Beitrag zur Finanzierung öffentlicher Kassen. Das ist nicht nur ein Problem für die Staatsfinanzen, sondern auch eine eklatante Verletzung des Gleichheitsgrundsatzes. 
Im Februar 2025 votierte die französische Nationalversammlung für die 'Taxe Zucman': eine Steuer von zwei Prozent für Superreiche. Seither steht Gabriel Zucman im Zentrum einer hitzigen Debatte. Während einer der reichsten Menschen der Welt ihn persönlich diffamierte, wird er auf den Straßen Frankreichs gefeiert. In seinem neuen Buch erläutert er seinen Vorschlag so kompakt wie verständlich und erklärt, wie seine Steuer auch in Deutschland funktionieren kann.

Gabriel Zucman gehört zu den bekanntesten und renommiertesten Ökonomen weltweit. Seit Jahren forscht er zu Steuergerechtigkeit und Steuervermeidung. Gerade diejenigen, so sein Befund, die ein im wahrsten Sinne des Wortes unvorstellbares Vermögen angehäuft haben, leisten oft keinen angemessenen Beitrag zur Finanzierung öffentlicher Kassen. Das ist nicht nur ein Problem für die Staatsfinanzen, sondern auch eine eklatante Verletzung des Gleichheitsgrundsatzes. 
 Im Februar 2025 votierte die französische Nationalversammlung für die »Taxe Zucman«: eine Steuer von zwei Prozent für Superreiche. Seither steht Gabriel Zucman im Zentrum einer hitzigen Debatte. Während einer der reichsten Menschen der Welt ihn persönlich diffamierte, wird er auf den Straßen Frankreichs gefeiert.
 In seinem neuen Buch erläutert er seinen Vorschlag so kompakt wie verständlich und erklärt, wie seine Steuer auch in Deutschland funktionieren kann.

Aber richtig! | Warum Milliardäre zu wenig Steuern zahlen und wie wir das ändern

Reichensteuer

Rechtsstand: voraussichtlich Oktober 2026

Doppelbesteuerung 175. Ergänzungslieferung

This two-volume edited collection explores how the rapid advancement of emerging technologies such as artificial intelligence, blockchain and the platform economy is challenging international tax systems to adapt to a new economic reality. In an economic world characterized by increased capital mobility, complex cross-border flows and smart business models, while practices such as base erosion and profit shifting (BEPS) are simultaneously reducing states' tax revenues and amplifying pressures on governments to rethink the global tax architecture, the book provides a comprehensive and integrated analysis of the impact of the digital transformation on global taxation.
The book draws on research from around the globe to identify current gaps and propose concrete solutions to develop sustainable, equitable and resilient tax frameworks. One of the book's most compelling insights is its critical analysis of traditional paradigms of taxation that were designed for an industrial economy based on tangible assets and physical presence. The book demonstrates that these concepts are outdated in today's context, where economic value is predominantly created through data, intellectual property and platform-based business models. At the same time, the contributions explore the limitations of possible solutions, paying specific attention to their varying effectiveness between developed and emerging economies. This is a vital resource for economists, researchers and tax professionals in understanding and implementing tax systems that are fair, efficient and adaptable to new economic realities.
Costinela Fortea is Assistant Professor at the Faculty of Economics and Business Administration, Dunarea de Jos University of Galati, Romania. She is a member of prestigious academic organizations such as the European Regional Science Association and the Regional Science Association International. Her research focuses on finance, taxation, energy and environmental economics, and public policy, with particular interest in how fiscal and regulatory frameworks shape sustainable economic development. 
Valentin Marian Antohi is Professor of Economics at the Faculty of Economics and Business Administration, Dunarea de Jos University of Galati, Romania. With more than 26 years of academic and professional experience, he is an active member of prestigious academic associations, including the European Regional Science Association and the Regional Science Association International. His research areas cover a wide range of topics including financial and economic analysis, accounting, taxation, international taxation, tax policy, health services, rural and regional development and agricultural economics.
Firdous Ahmad Malik&nbsp;is &nbsp;Assistant Professor of Economics at the Department of Management, University of People, US. Previously he was a Research Fellow at the National Institute of Public Finance and Policy (NIPFP) in Delhi, India, and Senior Research Associate at the O.P. Jindal Global University in Sonipat.

This two-volume edited collection explores how the rapid advancement of emerging technologies such as artificial intelligence, blockchain and the platform economy is challenging international tax systems to adapt to a new economic reality. In an economic world characterized by increased capital mobility, complex cross-border flows and smart business models, while practices such as base erosion and profit shifting (BEPS) are simultaneously reducing states' tax revenues and amplifying pressures on governments to rethink the global tax architecture, the book provides a comprehensive and integrated analysis of the impact of the digital transformation on global taxation.The book draws on research from around the globe to identify current gaps and propose concrete solutions to develop sustainable, equitable and resilient tax frameworks. One of the book's most compelling insights is its critical analysis of traditional paradigms of taxation that were designed for an industrial economy based on tangible assets and physical presence. The book demonstrates that these concepts are outdated in today's context, where economic value is predominantly created through data, intellectual property and platform-based business models. At the same time, the contributions explore the limitations of possible solutions, paying specific attention to their varying effectiveness between developed and emerging economies. This is a vital resource for economists, researchers and tax professionals in understanding and implementing tax systems that are fair, efficient and adaptable to new economic realities.

The Impact of the Digital Economy

Redefining Global Taxation Frameworks in the Era of Digital Transformation, Volume I

"Der Schaumburg" ist das hochkarätige Standardhandbuch des Internationalen Steuerrechts. Die Grundzüge dieses stets an Komplexität gewinnenden Rechtsgebiets werden in allen Facetten abgebildet. Das Werk bietet einen perfekten Einblick in die Materie des Internationalen Steuerrechts und richtet sich sowohl an Experten als auch an fachkundige Neueinsteiger auf dem Gebiet. Die 6. Auflage überzeugt durch die Kombination aus der altbewährten, systematischen Darstellung der hochkomplexen Rechtsmaterie und der Einarbeitung der neuen, aktuellen Gesetzesänderungen und viel diskutierten Themen des Internationalen Steuerrechts. Neu enthalten sind die Kapitel zu den höchst praxisrelevanten und gegenwärtig bedeutsamen Themen Zollrecht sowie Digitalisierung und KI im internationalen Bereich.

Zum Werk Das internationale Steuerrecht ist diejenige Teildisziplin des Steuerrechts, die in den beiden vergangenen Dekaden den größten Umwälzungen unterworfen war. Diese Entwicklung schreitet im Spannungsfeld von UN, OECD, EU und den nationalen Steuergesetzgebern auch künftig weiter voran. Das Update 2025 von OECD- und UN-Musterabkommen, die sogenannte globale Mindestbesteuerung, die jüngste Reform des Außensteuergesetzes, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz, DAC6-9, das Steueroasen-Abwehrgesetz oder unlängst das sogenannte Omnibus-Paket der EU-Kommission zum Decluttering und zur Zusammenführung der DAC-Richtlinien sind beispielhaft nur einige Konsequenzen. Sie werden umrandet von einer Fülle neuer Rechtsprechung (etwa BFH zum Schachtelprivileg bei der S-Corporation) und neuer Verwaltungsanweisungen (derzeit zum Betriebsstättenbegriff oder zur Auslegung von DBA), die in der Beratungspraxis ebenfalls aktuell zu gewichten und zu werten sind. Ein tiefgehender Wegweiser in dieser haftungsträchtigen Spezialmaterie bleibt daher unerlässlich. Das Werk bietet vor diesem Hintergrund eine umfassende und systematische Gesamtdarstellung des deutschen internationalen Steuerrechts. Praxisrelevante Beispiele und Hinweise zur Beratungspraxis ergänzen die theoretischen Ausführungen. Vorteile auf einen Blick<ul><li>praxisorientiertes Handbuch</li><li>Gesamtdarstellung des internationalen Steuerrechts durch ein kleines Autorenteam</li><li>Inklusivse Abkommensrecht, Multilaterales Instrument, Unionsrecht und Verfahrensrecht</li><li>eigener Erbschaftsteuerteil</li></ul> Zielgruppe Für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Notariate, Wirtschaftsprüfung.

Zum Werk 
 Das internationale Steuerrecht ist diejenige Teildisziplin des Steuerrechts, die im vergangenen Jahrzehnt den größten Umwälzungen unterworfen war. Diese Entwicklung schreitet im Spannungsfeld von UN, OECD, EU und den nationalen Steuergesetzgebern auch künftig weiter voran.
 
 Die sogenannte globale Mindestbesteuerung, die jüngste Reform des Außensteuergesetzes, das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz, DAC6, das Steueroasen-Abwehrgesetz oder die §§ 4i-4k EStG sind beispielhaft nur einige Konsequenzen.
 
 Ein tiefgehender Wegweiser in dieser haftungsträchtigen Spezialmaterie bleibt daher unerlässlich. Das Werk bietet vor diesem Hintergrund eine umfassende und systematische Gesamtdarstellung des deutschen internationalen Steuerrechts.##
 
 Praxisrelevante Beispiele und Hinweise zur Beratungspraxis ergänzen die theoretischen Ausführungen.
 Vorteile auf einen Blick<ul><li>praxisorientiertes Handbuch</li><li>Gesamtdarstellung des internationalen Steuerrechts durch ein kleines Autorenteam</li><li>inklusive OECD-Musterabkommen, Multilaterales Instrument und EU-Recht</li><li>eigener Erbschaftsteuerteil</li></ul>
 Zum Autorenteam
 
 Der Herausgeber und die Autorinnen und Autoren zählen zu den Expertinnen und Experten des Internationalen Steuerrechts: Prof. Dr. Florian Haase, M.I.Tax, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht; Dr. Katrin Dorn, Steuerberaterin; Dr. Stefan Greil LL.M.; Dr. Nadine Koch, Steuerberaterin; Dr. Manuela Kohl; Dr. Eugen Mehlhaf; Dr. Daniela Nehls, Steuerberaterin; Dipl.-Finw. (FH) Philip Nürnberg, Steuerberater, M.I.Tax; Prof. Dr. Gary Rüsch, Steuerberater; Dr. Katharina Schlücke, Steuerberaterin.
 Zielgruppe 
 Für Steuerberaterinnen und Steuerberater, Fachanwaltschaft für Steuerrecht, Notariate, Wirtschaftsprüfung.

Eine systematische Gesamtdarstellung

Rechtsstand: voraussichtlich Januar 2027

Doppelbesteuerung 176. Ergänzungslieferung

Steuerwissenschaftliche Schriften

Säule 1 der Zwei-Säulen-Lösung des OECD-Projekts zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalisierten Wirtschaft sieht eine zwischenstaatliche Neuverteilung von Besteuerungsrechten für einen Teil der Unternehmensgewinne der größten und profitabelsten multinationalen Unternehmensgruppen vor. Zur Umsetzung dieses Paradigmenwechsels wurde ein multilateraler völkerrechtlicher Vertrag gewählt, der im internationalen Steuerrecht kein Vorbild findet. In diesem Werk wird der Entwurf des multilateralen Vertrags in das System des internationalen Steuerrechts eingeordnet, kritisch analysiert und Problemfelder aufgezeigt. Außerdem wird ein Blick auf die Umsetzung des Vertrags in das deutsche Recht geworfen.

Das multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von Säule 1 des OECD-Projekts aus der Perspektive des deutschen internationalen Steuerrechts

Auswirkungen des BEPS-Projekts der OECD auf die Steuerordnung der Schweiz: Umsetzung des Aktionspunkts 5

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