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: Schweizerische Zivilprozessordnung (Art. 1–352 ZPO sowie Art. 400–408 ZPO)</div>

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Vermögensteuer in Deutschland

Warum wurde die Vermögensteuer in Deutschland de facto abgeschafft und welche Gründe sprechen für und gegen die Wiedereinführung der Vermögensteuer?

Seminar paper from the year 2022 in the subject Economics - Finance, grade: 1,3, University of Applied Sciences - Hachenburg Castle, course: Finanzsaufsicht, language: English, abstract: The current rise in interest rates leads to significant losses in the value of banks’ own portfolios, especially for small and medium-sized banks. This paper considers how the application of the moderate lower of market principle may, in some circumstances, serve to reduce the negative impact of such an increase in interest rates. Accordingly, the valuation rules of the German Commercial Code in conjunction with the IDW statement on loss-free valuation in the banking book offer considerable scope of discretion for German institutions. 

The paper first outlines the principles for the classification and valuation of securities in commercial accounting. In this context, the valuation rule of the mitigated lower of market principle is explained and its influence on the formation of a provision for contingent losses in the scenario of a temporary impairment is shown. Furthermore, the IDW's statement on the loss-free valuation of the banking book is presented, according to which the prerequisites and requirements for reclassifications are explained. The aim of the paper is to highlight and categorically present the resulting consequences for banks. These include tax, regulatory and accounting advantages for banks by making full use of the legal framework. 

Impact of Interest Rate Increases on Bank Portfolios. Exploring the Mitigated Lower of Market Principle and Loss-Free Valuation in German Commercial Accounting

Masterarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich VWL - Finanzwissenschaft, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie und Management gemeinnützige GmbH, Hochschulstudienzentrum Hamburg (Finance), Veranstaltung: Finance, Sprache: Deutsch, Abstract: Ziel dieser Masterarbeit ist es, die komplexen Auswirkungen verschiedener Faktoren auf den Aktienkurs zum Zeitpunkt einer M&amp;A-Ankündigung zu untersuchen. Darüber hinaus besteht das Ziel darin, ein umfassendes Verständnis der kombinierten und interaktiven Auswirkungen dieser Faktoren zu erlangen und zu untersuchen, ob die Identifizierung dieser Einflussfaktoren zu höheren Renditen führen kann. Solche Erkenntnisse haben das Potenzial, die Effizienz und Transparenz der Finanzmärkte zu verbessern und gleichzeitig als praktische Grundlage für Investitionsentscheidungen zu dienen. 

Die Arbeit ist wie folgt aufgebaut: Die Einleitung bietet einen Überblick über die Forschungslücke, die Problemstellung und die Motivation hinter der Studie. Im darauffolgenden Kapitel werden die grundlegenden Konzepte von M&amp;A-Transaktionen, einschließlich Definitionen, Motiven, Zielen, Preisgestaltung und Kommunikationsaspekten, anhand einer umfassenden Überprüfung der vorhandenen Literatur erläutert. Anschließend werden die Faktoren untersucht und analysiert, die die Preisgestaltung bei M&amp;A-Transaktionen beeinflussen, basierend auf den aktuellen Forschungsergebnissen. Um die Auswirkungen einzelner Faktoren zu untersuchen, wird ein quantitativer Ansatz verwendet. Nach der Datenaufbereitung wird eine multiple Regressionsanalyse mithilfe von OLS-Schätzmethoden durchgeführt. Die Ergebnisse der Analyse werden in Kapitel 4 zusammengefasst und die Auswirkungen für die Aktionäre in Bezug auf die einzelnen Variablen diskutiert. Die Arbeit schließt mit einem umfassenden Fazit- und Ausblickabschnitt, der die Ergebnisse reflektiert und mögliche Ansätze für weitere Forschung aufzeigt. 

Eine empirische Analyse

Einflussfaktoren auf Aktienkurse bei der Ankündigung einer M&A-Transaktion

Melanie Tippel

Finanzpolitik in der Bundesrepublik Deutschland. Theorie und Praxis am Beispiel der Schuldenbremse und des "Sondervermögens Bundeswehr"

Bachelor Thesis from the year 2023 in the subject Economics - Finance, grade: Distinction, National University of Science &amp; Technology Zimbabwe (Finance), language: English, abstract: This study examines the impact of inflation and monetary policy shocks on stock market performance in Zimbabwe from 2000 to 2022. Using data obtained from the Zimbabwe Stock Exchange (ZSE) returns, inflation rates obtained from the Zimbabwe National Statistics Agency (ZIMSTAT), and interest rates obtained from the Reserve Bank of Zimbabwe, the study analyzes the relationship between these variables' regression where ZSE returns are the dependent variable while inflation and interest rates are the independent variables. The research findings suggest that inflation has a negative impact, while monetary policy shocks have a positive impact on stock market performance in Zimbabwe. The study finds that inflation has a significant and persistent negative effect on stock market returns, with a one standard deviation shock in inflation leading to a significant decline in stock market returns. Moreover, the study identifies that monetary policy shocks, such as changes in interest rates, have a significant impact on stock market returns, but the effect is less pronounced compared to inflation in Zimbabwe. Furthermore, the study examines the transmission channels through which monetary policy shocks affect the stock market in Zimbabwe. The results suggest that changes in interest rates affect the stock market mainly through their impact on inflation expectations and exchange rates. This highlights the importance of considering both monetary and macroeconomic factors when analyzing the impact of monetary policy on the stock market in Zimbabwe. The study concludes that high inflation rates and frequent monetary policy interventions have a detrimental effect on stock market performance in Zimbabwe. The findings of this research are relevant to investors, policymakers, and analysts who are interested in understanding the relationship between inflation, monetary policy, and stock market performance in Zimbabwe. The study also analyzed the impact of GDP and exchange rate as control variables on stock market performance. The results suggested that changes in exchange rates have a negative impact on stock market returns GDP have a negative impact. The joint impact of inflation and monetary policy shocks was also found to be significant, indicating that both variables affect stock returns.

Mkhululi Ncube

The Impact of Inflation and Monetary Policy Shocks on Stock Market Performance in Zimbabwe

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,3, Universität Bayreuth, Sprache: Deutsch, Abstract: Gibt es Möglichkeiten, aggressive Steuervermeidung zu bekämpfen, und welche Wege sind dafür erforderlich? 

Multinationale Unternehmen führen ihre Aktivitäten gleichzeitig in mehreren Ländern durch, zwischen denen es Unterschiede im Steuersystem gibt. Aufgrund dieser Tatsache laufen sie möglicherweise sogar Gefahr, einer Doppelbesteuerung ausgesetzt zu sein. In der Regel werden jedoch die gesetzlichen Lücken ausgenutzt, was zu einer doppelten Nichtbesteuerung führt. Um dies zu vermeiden, was negative Auswirkungen auf das Wirtschaftswachstum und den Wohlstand im Allgemeinen haben kann, haben viele Staaten untereinander Vereinbarungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung getroffen. Für die Besteuerung von Unternehmen auf internationaler Ebene können die Staaten zwei Prinzipien anwenden. Zum einen können sie das Wohnsitzlandprinzip anwenden, bei dem das Unternehmen in dem Land, in dem der Ort der Geschäftsleitung liegt, unbeschränkt steuerpflichtig ist. Zum anderen gibt es das Quellenlandprinzip, wodurch ein Unternehmen beschränkt steuerpflichtig in dem Land ist, in dem die Gewinne generiert werden.

Andreas Cheler

Steuervermeidung durch internationale Unternehmen. Wege zu einer gleichmäßigeren Besteuerung

Dennis Pappel

Eine Analyse

Geld- und währungspolitische Gefahren der Kryptowährung Diem

Miguel López

Impacto de la crisis demográfica en los países desarrollados y Costa Rica

Doctoral Thesis / Dissertation from the year 2021 in the subject Economics - Finance, grade: Distinction (4.81), Wilberforce Island (Post Graduate School), course: Banking and Finance, language: English, abstract: The study examines the determinants of access to and usage of financial services in sub-Saharan Africa. The study employed panel data spanning 2006 to 2018 from 12 sub-Sahara African countries. The ex-post facto research design and econometric techniques were employed to explain the determinants of financial inclusion. The descriptive statistics was employed to describe the nature of the data. The LLC and IPS tests of stationarity indicated that all the variables were stationary at first difference. The Pearson pairwise correlation test revealed that the strength of association among the regressors were weak. The panel data was estimated using Pooled OLS, Fixed Effects, and Random Effects panel estimation techniques. The findings show that aside GDP per capita and political stability that had insignificant effect on access; money supply and regulatory quality had a significant effect on access to financial services. Furthermore, the findings suggest that aside from regulatory quality and deposit rate, GDP per capita and automated teller machine exerts a significant effect on financial usage. The study further reveals that money supply and lending rate significantly stimulates usage of loan accounts, while regulatory quality was insignificant. The study concludes that a combination of macroeconomic, institutional, and bank-level factors determine the level of financial inclusion in sub-Saharan Africa. The study recommends that regulators should encourage a conducive environment that spurs competition and innovation in the private sector. This may encourage financial access and usage due to economic growth and rising GDP per capita levels. Regulators should adopt policies like Regulatory Impact Assessment (RIA) in order to enhance the regulatory quality and boost public confidence. Regulators and banks should encourage the expansion of the number of functional point of service outlets in the region. Finally, government agencies should formulate policies that would encourage socio-political stability for the financial service industry to strive in the region.

Dumani Markjackson

Determinants of Financial Inclusion in Sub-Saharan Africa

Masterarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich VWL - Finanzwissenschaft, Note: 1,0, Technische Hochschule Mittelhessen, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Masterarbeit beschäftigt sich mit zwei zentralen Fragestellungen, die angesichts der aktuellen Trends im Machine Learning (ML) und algorithmischen Handel von besonderer Bedeutung sind. Die erste Forschungsfrage beschäftigt sich mit dem Vergleich des Random Forest- und des Long Short-Term Memory-Modells. Ziel ist es herauszufinden, welches dieser beiden ML-Modelle im Rahmen des DAX 40 effektiver ist, um zuverlässige Vorhersagen für die Renditen des nächsten Handelstages zu liefern. Die Relevanz dieser Frage liegt darin, die Genauigkeit und Zuverlässigkeit der Modelle in der kurzfristigen Vorhersage von Markbewegungen zu bewerten. 

Die zweite Forschungsfrage konzentriert sich auf die praktische Anwendbarkeit von ML-Modellen im algorithmischen Handel. Sie soll untersuchen, ob eine auf ML-Modellen basierende Handelsstrategie, die speziell auf die Vorhersage der Rendite des nächsten Handelstages ausgerichtet ist, verlässliche und profitable Ergebnisse im DAX 40 erzielen kann. Die Beantwortung dieser Frage soll wichtige Erkenntnisse liefern, ob ML-Modelle eine tragfähige Alternative oder Ergänzung zu klassischen Handelsstrategien darstellen.

Machine Learning basierte Handelsstrategien. Ein Vergleich zwischen Random Forest und LSTM anhand des Deutschen Aktienindex 40

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich VWL - Finanzwissenschaft, Note: 1,3, Universität der Bundeswehr München, Neubiberg (Professur für Statistik, insb. Risikomanagement), Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Bachelorarbeit behandelt das Thema Hedging, genauer Delta Hedging. Daran heranführend werden auch zwei Modelle zur Optionsbepreisung behandelt, hierfür wurden die gängigsten Modelle (Black-Scholes und Binomialmodell) verwendet, hierzu ist auch der Excel VBA Code für ein Makro zur Berechnung beigefügt. Das Vorgehen des Hedgings wurde mittels realen Aktien modelliert. Die Kernfrage der Arbeit ist, ob sich Delta-Hedging nicht nur institutionelle Anleger, sondern auch für Privatanleger lohnt. Darüber hinaus werden alternative Optionsstrategien für private Anleger, sowie Einschränkungen außerhalb einer Modellwelt thematisiert, ferner wird auch stark auf die Bedeutung der Volatilität, sowie den Unterschied zwischen historischer und impliziter Volatilität eingegangen. Somit besteht ein deutlicher Bezug zur tatsächlichen Anwendung für einen fachkundigen Anleger.

Fabian Glas

Hedging von Aktienrisiken durch Optionen

M. Arul Jothi

Assessing the Impact of Capital Structure on Profitability. A Case Study of Indian Railways Finance Corporation (IRFC)

Peter Schmidt

Die Entscheidung Cartesio und die Auswirkungen auf das Steuerrecht in Deutschland

Vermögensteuer in Deutschland

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