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Fachkatalog Recht

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Tarik Otto

Steuerliche Behandlung einer Photovoltaikanlage

Ron Simpfendörfer

Die Einführung der E-Rechnung in Deutschland. Eine kritische Analyse mit Fokus auf rechtliche Herausforderungen

 Anonymous

Besteuerung von Immobilieneinkünften. Ein Vergleich zwischen einer Investition im Privatvermögen und einer Investition über eine vermögensverwaltende GmbH

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management Hannover, Veranstaltung: Besteuerung von Übertragungsvorgängen, Sprache: Deutsch, Abstract: In der vorliegenden Hausarbeit soll zunächst der Begriff der Realteilung dargestellt und handels- und steuerrechtlich eingeordnet werden. Daraufhin folgt eine Erläuterung der verschiedenen Arten der Realteilung und der Voraussetzungen. Anschließend werden die Rechtsfolgen der Realteilung beleuchtet und auf verschiedene Vorschriften zur Missbrauchsabwehr eingegangen. Nachfolgend wird ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs bezüglich der Zurechnung eines aus Sperrfristverletzung resultierenden Gewinns herangezogen, um einen Praxisbezug herzustellen. Abgeschlossen wird die Hausarbeit durch ein Fazit, welches die wesentlichen Aspekte noch einmal zusammenfasst. Beschließen Gesellschafter eine gemeinsame Personengesellschaft auflösen, z. B., weil die gemeinsam gesetzten Ziele nicht mehr verwirklicht werden können, kommt es zur Auseinandersetzung der Personengesellschaft, welche regelmäßig durch Liquidation gem. § 145 Abs. 1 HGB erfolgt, sofern keine andere Art der Auseinandersetzung vereinbart wurde. Folge einer Liquidation ist unter anderem die Aufdeckung stiller Reserven, welche in den im Betriebsvermögen befindlichen Wirtschaftsgütern enthalten sind. Als andere Art der Auseinandersetzung hat der Gesetzgeber hier die Möglichkeit der Realteilung geschaffen. Gem. § 16 Abs. 3 S. 2 EStG besteht mit der Realteilung die Möglichkeit, Wirtschaftsgüter zu Buchwerten zu übertragen und die Aufdeckung stiller Reserven zu vermeiden.

Jan Erik Albers

Rechtsfolgen der Realteilung, Vorschriften zur Missbrauchsabwehr

Realteilungen von Personengesellschaften

Studienarbeit aus dem Jahr 2024 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, , Sprache: Deutsch, Abstract: Die Seminararbeit „Die Abwicklung und Auflösung einer Kapitalgesellschaft in Form einer GmbH“ untersucht die juristischen und steuerlichen Aspekte der Liquidation einer GmbH. Sie beleuchtet den rechtlichen Rahmen des Gesellschaftsrechts, beschreibt Auflösungsgründe und die Rolle des Liquidators. Ein Schwerpunkt liegt auf der steuerlichen Bewertung der Auflösung, einschließlich der Auswirkungen auf Gesellschafter. Die Arbeit bietet ein umfassendes Verständnis der Prozesse und rechtlichen Anforderungen.

Seyed-Mehran Yussufi

Die Auflösung und Abwicklung einer Kapitelgesellschaft in Form einer GmbH

Cem Köylüce

Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren gegen Verwaltungsakte im steuerlichen Verfahrensrecht

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management Hannover, Veranstaltung: Gesellschafts- &amp; Insolvenzrecht, Sprache: Deutsch, Abstract: In dieser Hausarbeit wird der Haftungstatbestand des § 69 Abgabenordnung dargelegt und die Kriterien dargestellt, welche eine persönliche Inanspruchnahme des GmbH-Geschäftsführers bewirken. Die Gründung von Unternehmungen stellt Unternehmer vor eine Vielzahl an wirtschaftlichen Entscheidungen, welche in Bezug auf die Wahl der Gesellschaftsform zu berücksichtigen sind. Zusätzlich zu Aspekten wie der Gewinn- und Vermögensbeteiligung, den Offenlegungs- und Prüfungspflichten und dem steuerlichen Aufwand, spielt hier vor allem die Risiko- und Haftungsbeschränkung eine wichtige Rolle.

Die steuerliche Haftung eines GmbH-Geschäftsführers

Die Liquidation und die damit verbundene Liquidationsbesteuerung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 15, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; ehem. Fachhochschule Ludwigsburg, Sprache: Deutsch, Abstract: Warum werden bestimmte Wege zur Familiengründung finanziell unterstützt, während andere nicht berücksichtigt werden? 
In Deutschland bleibt vielen Paaren der Wunsch nach einem eigenen Kind aus biologischen Gründen verwehrt. Doch während medizinische Behandlungen wie die künstliche Befruchtung steuerlich begünstigt werden, müssen Paare, die sich für eine Adoption entscheiden, die Kosten aus eigener Tasche tragen. 

Diese Bachelorthesis untersucht die steuerliche Behandlung von außergewöhnlichen Belastungen gemäß § 33 Einkommensteuergesetz anhand zweier Urteile des Bundesfinanzhofs. Das erste betrifft die Nichtberücksichtigung von Adoptionskosten, das zweite die Anerkennung der Kosten einer künstlichen Befruchtung mit durchgeführter Präimplantationsdiagnostik. Dabei wird deutlich, dass die Rechtsprechung Krankheitskosten bevorzugt, während die Adoption als private Lebensführung gewertet wird. 

Der Vergleich der beiden Urteile zeigt jedoch, dass diese Differenzierung nicht nur steuerliche, sondern auch gesellschaftliche und ethische Implikationen hat. Die Diskussion hinterfragt, ob das geltende Steuerrecht mit den heutigen Familienmodellen und sozialen Entwicklungen im Einklang steht oder Reformbedarf besteht. Die Arbeit schließt mit einer Reflexion über die steuerrechtlichen Herausforderungen für ungewollt kinderlose Paare und zeigt auf, welche möglichen Veränderungen in der Zukunft denkbar wären. 

Claudia Sowa

Familiengründung trotz ungewollter Kinderlosigkeit. Ein Urteilsvergleich zur Berücksichtigung von außergewöhnlichen Belastungen

Raoul Wolfgramm

Die Neuregelung zu Schwesterpersonengesellschaften und die Körperschaftsklausel aus steuerdogmatischer und -systematischer Perspektive

Ausgewählte Probleme der Änderungen des § 6 Abs. 5 EStG durch das JStG 2024

Nathalie Goldmann

Rechtsfolgen der körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft, einschließlich Rechtsfolgen der gescheiterten Organschaft

Melanie Schäffler

Eine Analyse der Realteilung nach § 16 Abs. 3 Satz 2 bis 4 EStG

Masterarbeit aus dem Jahr 2025 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,7, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Die fortschreitende Entwicklung der Globalisierung und Digitalisierung ermöglicht es Unternehmen wie auch Privatpersonen zunehmend, global und standortunabhängig zu agieren. Zugleich steigen angesichts der Internationalisierung von expandierenden Unternehmen die Herausforderungen in einem globalen Wettbewerb und damit die Anforderungen an die Mobilität und räumliche Flexibilität vieler Unternehmer. 

Der Wegzug eines steuerpflichtigen Gesellschafters mit Anteilen an Kapitalgesellschaften i. S. d. § 17 EStG führt infolge der Aufgabe des Wohnsitzes oder des gewöhnlichen Aufenthalts zur Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht im Inland. Dies ist aus fiskalischer Sicht dem Grunde nach unbedenklich, soweit das im Zusammenhang mit den Anteilen entstehende Einkommen der deutschen Besteuerung unterliegt. Werden die Anteile dagegen bis zum Zeitpunkt des Wegzugs nicht veräußert, verliert Deutschland als Steuerhoheitsgebiet aufgrund des Art. 13 Abs. 5 OECD-MA das Besteuerungsrecht an den stillen Reserven, die bei einer künftigen Veräußerung realisiert und besteuert würden.  In letzter Konsequenz entgeht dem deutschen Fiskus damit das Besteuerungssubstrat, das ohne Wohnsitzverlagerung regulär der Besteuerung im Inland gem. § 17 EStG unterlegen hätte. 

Mit dem zum 01.07.2021 in Kraft getretenen ATADUmsG  wurde die sekundärrechtliche ATAD-Richtlinie in nationales Gesetz überführt. Neben verschiedenen europarechtlich gebotenen Regelungen enthielt das Gesetz eine fundamentale Reform der Wegzugsbesteuerung des § 6 AStG. 

Anlässlich dessen setzt sich die vorliegende Arbeit zum Ziel, den Paradigmenwechsel in der Wegzugsbesteuerung zu untersuchen und dabei strittige Änderungen, konzeptionelle Mängel und gegebenenfalls überschießende Tendenzen differenziert zu analysieren. Dabei soll sich die Ausarbeitung im Kern mit der Forschungsfrage befassen, welche Änderungen die Reform der Wegzugsbesteuerung nach sich zog und ob bzw. inwiefern die Rechtsänderungen des § 6 AStG möglicherweise verfassungs- und unionsrechtlichen Bedenken entgegenstehen. Insgesamt gilt es zu prüfen, ob die Rechtsfolgen der neuen Wegzugsbesteuerung nach Art und Umfang und in Anbetracht ihrer ratio legis und damit ihrer gesetzgeberischen Legitimation – der Sicherstellung inländischen Steuersubstrats – angemessen und verhältnismäßig sind. 

Marcel Seubert

Die deutsche Wegzugsbesteuerung. Eine kritische Analyse der Neuregelungen des § 6 AStG durch das ATADUmsG

Steuerliche Behandlung einer Photovoltaikanlage

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