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Kreditinstitute als Gläubiger in der Unternehmenssanierung

Rechtliche Rahmenbedingungen, Haftungsrisiken und Bewertung der Sanierungsinstrumente

Insolvenzordnung

Großkommentare der Praxis

§§ 1-34

Sieben Thesen zur Führung in Transformations- und Restrukturierungssituationen
 
 Turnaround bedeutet nicht, ein Unternehmen zu reparieren.
 Turnaround bedeutet, ein System unter existenziellem Druck neu auszurichten - entschlossen, verantwortungsvoll und menschenzentriert.
 
 Dieses Buch richtet sich an CEOs, Aufsichtsräte und Führungsteams, die Organisationen durch Restrukturierungen, Transformationen und strategische Neuausrichtungen führen müssen. In Sondersituationen versagen lineare Managementlogiken: Unternehmen reagieren nicht wie planbare Maschinen. Sie sind hochbelastete soziale Systeme, in denen Entscheidungen Spannungen verstärken, Kultur kippen kann und Führung selbst zum Risiko wird.
 
 Auf Basis realer Transformations- und Restrukturierungserfahrungen beschreibt das Buch die zentralen Spannungsfelder moderner Turnarounds - zwischen Stabilisierung und kultureller Erneuerung, Geschwindigkeit und Orientierung, Effizienz und Innovation. Denn jeder Turnaround ist am Ende kein Zahlenprojekt, sondern ein Menschenprojekt innerhalb eines komplexen Systems.
 
 Aus dem Inhalt:
 Diagnose 1: Die zehn häufigsten Fehler im Turnaround
 Diagnose 2: Die systemische Linse
 Fünf Hebel, die im Turnaround wirklich entscheiden
 These 1: Die Kostenbasis frisst das EBIT
 These 2: Cashflow schlägt Bilanz
 These 3: Überforderung ist der stille Killer von Transformation
 These 4: Wenn Kultur kippt, folgen falsche Entscheidungen
 These 5: Führung wird selbst zum Systemrisiko
 These 6: Effizienz und Innovation müssen gleichzeitig geführt werden
 These 7: Jeder Turnaround ist ein Menschenprojekt
 
 'Dieses Buch verbindet analytische Klarheit mit der Erfahrung eines CEOs, der Organisationen über viele Jahre durch anspruchsvolle Transformationssituationen geführt hat. Es liefert Denkimpulse aus einem tiefen Verständnis dafür, wie Führung unter existenziellem Druck tatsächlich funktioniert.'
 
Prof. Dr. Henning Werner Professor für Transformation, Restrukturierung und Sanierung

Ein taktischer Leitfaden für Restrukturierung, Transformation und existenzielle Umbrüche. Systeme verstehen. Hebel richtig einsetzen. Menschen bewegen

Turnaround Playbook für CEOs und Boards

Der Ratgeber für Steuerberater, Anwälte und Geschädigte

Dieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.

Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.

Die vorliegende Auflage beinhaltet ein Update aller zivilrechtlichen, steuerlichen und steuerstrafrechtlichen Haftungstatbestände und Haftungsrisiken des Steuerberaters und Wirtschaftsprüfers. Dabei werden neben den praxisrelevanten Entwicklungen der Rechtsprechung bei der Haftung des Steuerberaters gegenüber Dritten, der komplexen Schadensberechnungen, der Risiken einer Insolvenzverschleppungshaftung des Beraters etc. auch die durch die Nachwirkungen der Corona-Pandemie und der Energiekrise bedingten Haftungsfälle aufgezeigt.

Inhaltsverzeichnis:

ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände

A. Der Haftpflichtprozess - Prozessrechtliche Besonderheiten

B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche

C. Vertragliche Schadensersatzansprüche

D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten

E. Außervertragliche Haftung (Deliktsrechtliche Ansprüche, § 823 Abs. 1 und 2 BGB)

Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten

A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch

B. Schaden - vorvertraglicher Haftungsgrund

C. Schaden - vertraglicher Haftungsgrund

Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden

Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten

Fünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, § 280 Abs. 1 BGB

Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Geschädigten

Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag

A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung

B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung

C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen

Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters

Neunter Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs

A. §§ 195, 199 BGB

B. Verjährung der Prospekthaftung

C. Verjährung deliktischer Ansprüche, §§ 195, 199 BGB, § 852 BGB a. F.

D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, §§ 203 ff. BGB

Merkblatt für Steuerberater und Geschädigte

A. Verhalten des Steuerberaters im Haftungsfall

B. Verhalten des Geschädigten bei Beratungsfehlern

ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände

A. Schuld und Haftung

B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO

C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO

Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide

A. Systematik

B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO)

C. Ermessensentscheidung

D. Das "Haftungsprivileg" der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO

E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs. 3 AO), Verjährung (§ 191 Abs. 4 f. AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO)

F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide

G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten

H. Vertragliche Haftung nach § 192 AO

Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren - Subsidiarität der Haftung?

DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit

A. Pflichten des Steuerberaters

B. Pflichten im Einzelnen

C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme

Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)

A. Überblick

B. § 378 AO als Fahrlässigkeitsdelikt

C. Objektiver Tatbestand des § 378 AO

D. Leichtfertigkeit, Sorgfaltspflichten

E. Verfahren: Unterrichtung der Berufskammer gem. § 411 AO

F. Praxisbezogene Anmerkungen zu § 378 AO

Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige

A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag

B. Recht der Selbstanzeige

C. Sperren

D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4 AO)

E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO)

F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz

Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens

A. Grundregeln

B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters

C. Strafverfahren gegen den Berater selbst

Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und Bußgeldverfahren

A. Verfahrensabschnitte

B. Zuständigkeiten

C. Ablauf des Verfahrens - Übersicht

D. Durchsuchung und Beschlagnahme

Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen

Zivilrecht - Steuerrecht - Strafrecht

Steuerberaterhaftung

Staatsverschuldung, COVID-19 und die massiv gestiegenen Zinsen stellen die internationalen Wirtschafts- und Finanzsysteme vor große Herausforderungen. In stürmischen Zeiten wird die private und institutionelle Kapitalanlage und damit das Investmentrecht immer bedeutsamer. Ziel des vorliegenden Handkommentars ist es, trotz der Dynamik und Komplexität der regulatorischen und steuerlichen Bestimmungen ein hilfreicher Ratgeber bei allen Praxisfragen zu sein.

Der Handkommentar soll aufgrund seiner Aktualität und Handlichkeit auch in der 4. Auflage die erste Quelle sein, die Leser:innen bei aufsichtsrechtlichen oder steuerlichen Fragestellungen zu Rate ziehen.

Die 4. Auflage enthält
<li>BMF-Schreiben zum Investmentsteuergesetz und zur Besteuerung von Spezial-Investmentfonds
</li><li>die investmentrechtlichen Änderungen der aktuellen Jahressteuergesetze sowie
</li><li>die Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/1160 zur Änderung der Richtlinien 2009/65/EG und 2011/61/EU im Hinblick auf den grenzüberschreitenden Vertrieb von Organismen für gemeinsame Anlagen im Kapitalanlagegesetzbuch.
 
Die Autoren
Dr. Achim Döser, LL.M. (Tulane Univ.), Rechtsanwalt, Frankfurt a.M. | Florian Geuder, Rechtsanwalt, Frankfurt a.M. | Ruben Heusel, Kleinostheim | Dipl.-Kfm. Patrick Jendrusch, Vice President - Product Tax DWS Investment | Dr. Jürgen Kuhlmann, Rechtsanwalt und Steuerberater, Frankfurt a.M. | Jürgen Nagler, Rechtsanwalt und Steuerberater, Frankfurt a.M. | Andreas Patzner, Rechtsanwalt und Steuerberater, Frankfurt a.M. | Ingolf Schneider-Deters, Rechtsanwalt, Frankfurt a.M. | Stefan Schönhöffer, Wiesbaden | Dr. Christian Widera, Regierungsrat, Hessische Finanzverwaltung Frankfurt a.M.
</li>

Kapitalanlagegesetzbuch | Investmentsteuergesetz

Investmentrecht

IDW WPH Edition

Rechnungslegung und Beratung in der Unternehmenskrise

Sanierung und Insolvenz, 3.Auflage

2025 marks a turning point in the regulation of Bitcoin, Stablecoins, and other crypto-assets with the entry into force of EU Regulation 2023/1114 on Markets in Crypto-Assets (MiCAR).

MiCAR creates the world's first comprehensive regulatory framework for the law of units of value based on distributed ledger technology (crypto-assets). Written in English, this book provides a detailed article-by-article commentary on each of the 149 provisions of MiCAR.
It serves as an indispensable guide to the new EU-wide requirements on, for instance: 
<li>transparency and disclosure
</li><li>authorisation and supervision
</li><li>protection of holders and clients

Key Benefits
</li><li>Article-by-Article approach
</li><li>Comprehensive and up-to-date
</li><li>Specialist authors

Target Audience
For in-house counsel, legal practitioners, banks and credit institutions, FinTechs, investment firms, crypto-asset service providers, (financial supervisory) authorities, courts, universities and higher education institutions.
</li>

Regulation (EU) 2023/114. Article-by-Article Commentary

Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCAR)

BVR-Bankenreihe

Um Kunden langfristig binden zu können, sollten Finanzinstitute Kundenorientiert handeln. Unter diesem Aspekt gewinnt das Kundenbindungsmanagement zunehmend an Bedeutung. Mit einem erfolgreichen Beschwerdemanagement kann die Loyalität der Kunden zurückgewonnen werden und negative Auswirkungen für das Kreditinstitut vermieden werden.
Das Werk zeigt den richtigen Umgang mit Beschwerden in Kreditinstituten, aber auch insgesamt in der Bankwirtschaft. Dazu werden zunächst wichtige Grundlagen erläutert, die die Ziele des Beschwerdemanagements einschließen. Es folgt die Darstellung des direkten Beschwerdemanagements, wobei auch der indirekte Prozess als Funktion des gesamten Managements erläutert wird. Abschließend werden praxisorientierte Anlagen für die interne Bearbeitung zur Verfügung gestellt.
Die 2. Auflage fasst die einschlägigen Regelungen des bankaufsichtlichen Rundschreibens sowie der relevanten europäischen Grundlagen im Kryptowertebereich zusammen und dient sowohl dem erfahrenen Beschwerdemanager als "Backup", gibt aber auch allen involvierten und neuen Mitarbeitenden einen schnellen und einfachen Überblick.

MaBeMa & MiCAR

Beschwerdemanagement

Kleine und mittlere Unternehmen tragen die deutsche Wirtschaft - und doch trifft Unsicherheit sie besonders hart.
Das StaRUG fordert: Risiken früh erkennen, bewerten und handlungsfähig bleiben. Für viele Geschäftsführer ist das StaRUG ein bürokratisches Schreckgespenst. Dieses Buch zeigt, wie kleine und mittlere Unternehmen die gesetzlichen Anforderungen nicht nur erfüllen, sondern als Wettbewerbsvorteil nutzen!
Im Zentrum steht ein pragmatisches, effizient umsetzbares Risikomanagement, das rechtliche, betriebswirtschaftliche und organisatorische Perspektiven verbindet. Hier erwarten Sie keine juristischen Spitzfindigkeiten, sondern praxisnahe Lösungen, die funktionieren - verständlich, bezahlbar und sofort umsetzbar. Das Buch vereint Recht, Controlling und Unternehmenspraxis zu einem leicht umsetzbaren Leitfaden.
Dieses Buch richtet sich an Macher: Unternehmer, Geschäftsführer und Finanzverantwortliche, die keine Zeit für theoretische Exkurse haben. Sie erfahren kompakt und verständlich, wie Sie ein effizientes Risikomanagement-System implementieren, das bezahlbar bleibt und im Alltag funktioniert.

Risikomanagement, das wirkt - für stabile Unternehmen in unsicheren Zeiten.
Nutzen Sie das StaRUG als Werkzeug für eine resilientere Unternehmensführung. Wer früher sieht, kann früher handeln - und sichert so den langfristigen Erfolg seines Unternehmens.

Risikomanagement für KMU nach StaRUG

Müller C. F. Wirtschaftsrecht

Transaktionsrisiken - Erkennen, Bewerten, Vermeiden

Praxisleitfaden M&A Compliance

Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaft

Benötigen Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer für die Einleitung eines StaRUG-Verfahrens die Zustimmung der Gesellschafterversammlung? Diesen und weiteren Fragen widmet sich Rebecca Schäfer vor dem Spannungsfeld der Einflussnahme der Gesellschafter auf die GmbH, ihrer Haftung und den Interessen der Gläubiger für den Zeitraum der Vorinsolvenz. Die Autorin untersucht rechtsdogmatisch, welche Möglichkeiten im geltenden Recht für die Einbeziehung von Gläubigerinteressen im Vorfeld eines Insolvenzverfahrens bestehen. Zudem zeigt sie Kriterien ("Kipppunkte") auf, die für das Überwiegen der rechtlichen Interessen entweder der Gesellschafter oder der Gläubiger herangezogen werden können.

Gesellschafter- und Gläubigerinteressen in der Vorinsolvenz

Schriften zur Restrukturierung

Die Arbeit untersucht Möglichkeiten und Grenzen, unbekannte Gläubiger in einen Restrukturierungsplan nach dem StaRUG einzubeziehen. Sowohl verfassungsrechtlich als auch einfachrechtlich stellen sich zahlreiche ungeklärte Fragen. Insbesondere die Einbeziehung von Gläubigern, die selbst keine Kenntnis vom Bestand einer Forderung haben, ist rechtfertigungsbedürftig. Ansätze für eine Rechtfertigung und Reformvorschläge werden entwickelt. Die Arbeit trägt damit auch zur Debatte bei, ob das StaRUG ein geeignetes Forum ist, um Massenschäden zu bewältigen. Der Autor ist Rechtsanwalt im Bereich des Restrukturierungs- und Insolvenzrechts.

Die Einbeziehung unbekannter Gläubiger in einen Restrukturierungsplan

Europäische Hochschulschriften Recht

Regulierungsansätze für den Einsatz von Künstlicher Intelligenz und Automatisierungslösungen im Rahmen der Kreditvergabe

Kreditinstitute als Gläubiger in der Unternehmenssanierung

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