Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht

Der Begriff «Panoptikum» meint in seiner etymologischen Bedeutung eine Gesamtschau zu einem bestimmten Bereich. Entsprechend gut passt der Begriff als Übertitel zum vielfältigen und gleichsam vielschichtigen Beitrag von Madeleine Simonek zur Steuerrechtswissenschaft. Von ihrer Dissertation «Steuerliche Probleme der Geschäftsnachfolge bei Ableben eines Personenunternehmers» über ihre Schriften zum Unternehmens- und internationalen Steuerrecht beschäftigte sich die Jubilarin mit einer Vielzahl von steuerlichen Fragestellungen. In Würdigung des mannigfaltigen Wirkens der Jubilarin sowie ihrer Verdienste für die Steuerrechtslehre widmen ihr Freunde, Weggefährtinnen, Doktoranden und Fachkolleginnen diese Festschrift. Diese ihrerseits soll – wie das Werk der Jubilarin – thematisch eine Gesamtschau des schweizerischen und internationalen Steuerrechts bilden.

Peter Hongler

Marc Vogelsang

Panoptikum des Steuerrechts

Festschrift für Madeleine Simonek

Die ersten drei Auflagen dieses Werks sind in der Beratung, Verwaltung, Justiz und Lehre auf grosses Interesse gestossen und wurden allseits stark konsultiert. Heute gilt das Buch als das Standardwerk bei sämtlichen Fragen zum Mehrwertsteuergesetz. Es ist ein praxisbezogenes und zugleich theoretisch fundiertes Nachschlagewerk für die Praxis und für die Ausbildung. Übersichten und grafische Darstellungen, zahlreiche Beispiele aus dem Beratungsalltag sowie Erläuterungen zu Präjudizien machen es zu einem willkommenen Handwerkszeug und zuverlässigen Ratgeber.

Das Autorenquartett besteht aus den folgenden ausgewiesenen Experten im Mehrwertsteuerrecht:
Dr. Niklaus Honauer, Rechtsanwalt, ist früherer Partner und nun freier Mitarbeiter bei PricewaterhouseCoopers 
Simeon L. Probst, dipl. Steuerexperte, ist Partner bei PricewaterhouseCoopers AG in Basel 
Dr. Tobias F. Rohner, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, ist Partner bei Vischer AG in Zürich
Philip Frey, Doktorand, ist Tax Associate bei Riedweg & Partner in Zürich

Niklaus Honauer

Simeon Probst

Tobias F. Rohner

Philip Frey

Handbuch zum Mehrwertsteuergesetz (MWSTG)

Eine Wegleitung für Unternehmer, Steuerberater und Studierende

Kaum ein Umstand wird in der politischen Debatte derart beklagt wie die «Komplexität» des Steuerrechts. Allerdings bleibt oftmals unklar, was mit Komplexität gemeint ist. Vorliegendes Buch stellt die Thematik umfassend – und dennoch konzis – dar. Auf der Grundlage systemtheoretischer Erkenntnisse wird erläutert, was unter Steuerkomplexität zu verstehen ist, was deren Ursachen sind und was sowohl der Rechtsanwender als auch der Gesetzgeber dagegen unternehmen können. Es wird zudem aufgezeigt, wie der Komplexitätsgrad mittels einer ökonomischen Kostenanalyse konkret bemessen wird. Kernstück des Buchs bildet die Beantwortung der Frage, wie sich die politische Forderung nach einem einfachen und wenig komplexen Steuerrecht mit möglichst effektiver Wirkung in die bestehende Rechtsordnung einfügen liesse.

Ralf Imstepf

Die Komplexität des Steuerrechts

Eine Auslegeordnung

Abhandlungen zum schweizerischen Recht ASR

Seit dem 1. Januar 2010 kann jede in der Schweiz steuerpflichtige Person einmal in ihrem Leben mit einer Selbstanzeige steuerstrafrechtliche Absolution erhalten und straffrei zur Steuerehrlichkeit zurückkehren.

Anders als im Ausland, gibt es in der Schweiz kein Werk, das sich ausführlich mit der steuerlichen Selbstanzeige auseinandersetzt. Die vorliegende Arbeit widmet sich diesem Thema umfassend. Sie erläutert detailliert und praxisbezogen die Voraussetzungen der straflosen Selbstanzeige für die direkten Steuern – mit Blick auch auf die übrigen Steuern.

Das Werk setzt sich in einem ersten Teil mit der Rechtsnatur und dem Gesetzeszweck der straflosen Selbstanzeige auseinander, vergleicht sie mit verschiedenen Gebilden des gemeinen Strafrechts und blickt über die Grenze nach Deutschland und Österreich.

In einem zweiten Teil werden ausgiebig und praxisnah die einzelnen Bedingungen der straflosen Selbstanzeige erläutert und ausgewählte Spezialfragen, namentlich im Zusammenhang mit dem Erfordernis der Erstmaligkeit der Selbstanzeige sowie im Spannungsfeld von juristischen Personen und deren Organen, Ehegatten und Teilnehmenden an einer fremden Steuerhinterziehung, behandelt. Zudem wird die Wirkung der straflosen Selbstanzeige auf mit der Steuerhinterziehung in Zusammenhang stehende Straftaten erörtert.

Mit diesem Werk wird dem Rechtsanwender ein unverzichtbares Mittel in die Hand gegeben, um sich im „Gestrüpp des Steuerstrafrechts“ besser zu Recht zu finden.

Reto Sutter

Die straflose Selbstanzeige im Bereich der direkten Steuern der Schweiz

Stämpfli-Repetitorien

Für Studenten an Universitäten, Fachhochschulen und Institutionen der beruflichen Weiterbildung bildet das Repetitorium ein ideales Hilfsmittel für Studium, Repetition und Prüfungsvorbereitung. Bestehende Kenntnisse werden überprüft und allfällige Wissenslücken einfach erkannt und geschlossen. Die zahlreichen Hinweise auf die entsprechenden Gesetzesbestimmungen verbunden mit den Fragen nach den übergeordneten Zusammenhängen ermöglichen dem interessierten Leser ein umfassendes Verständnis der MWST.
Dem (zukünftigen) Steuerverantwortlichen im Unternehmen ver-schafft insbesondere die systematische Orientierung an der Einnahme- und Ausgabenseite mit gleichzeitiger Berücksichtigung der Gesetzessystematik einen raschen, praxisbezogenen Zugang zur Materie.
Das bewährte Frage-Antworten-Konzept ermöglicht sämtlichen Anspruchsgruppen ein rasches, flexibles und unabhängiges Lernen.

Mathias Bopp

Martina Zanner

Repetitorium zur MWST

Schweizer MWSTG (2010)<br>EU-Richtlinie (2006/2010)<br>Internationales Recht

Am 1. Januar 1995 ist in der Schweiz der Übergang von der Einphasensteuer auf Grossistenstufe (Warenumsatzsteuer, WUST) zum Netto-Allphasensystem mit Vor-steuerabzug (Mehrwertsteuer, MWST) erfolgt. Nach sechsjährigem Übergangs-zustand, in welchem die bundesrätliche MWST-Verordnung als gesetzesvertretendes Recht herrschte, ist sodann am 1. Januar 2001 das hier kom-mentierte MWST-Gesetz in Kraft getreten. 
Der Systemwechsel von der Einphasen- zur Allphasensteuer sowie der Übergang von der Verord-nung zum Gesetz verliefen keineswegs fliessend. Insgesamt wird das schweizerische MWST-System heute als unübersichtlich empfunden. In seinem Bericht zu zehn Jahren MWST erklärte der Bundes-rat Ende 2004 eine radikale Vereinfachung der Mehrwertsteuer zum strategischem Ziel. Er denkt namentlich an eine Abschaffung sämtlicher Ausnahmen im objektiven Sinn (Art. 18) und die Ein-führung eines Einheitssteuersatzes (Art. 36).
Der vorliegende Tafelkommentar ermöglicht eine Orientierung in der vielfältigen Praxis und Judika-tur zum MWSTG, indem er artikelweise die massgebenden Grund-lagen zusammenfasst und erläu-tert. Die Darstellung erfolgt unter Einbezug der Judikatur zu MWSTV und MWSTG sowie der Ver-waltungspraxis der ESTV. Hinweise auf die sechste Richtlinie der EU sowie die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs erlauben einen Vergleich mit dem Recht der EU. Darüber hinaus finden sich zahlreiche Tafeln, welche die Darstellung ergänzen und visuell erschliessen. Die im Buch darge-stellte Rechtslage entspricht dem Stand am 1. Juli 2005.

Martin Kocher

Tafelkommentar zum MWSTG

Droit fiscal

Maîtriser le droit fiscal est essentiel pour les professionnel·le·s du droit, offrant une compréhension approfondie des réglementations, des lois et des obligations fiscales. Un savoir-faire détaillé dans ce domaine assure non seulement une application correcte des normes en vigueur mais également l'identification d'opportunités d'optimisation fiscale. La complexité des systèmes fiscaux rend nécessaire une mise à jour constante des connaissances pour naviguer efficacement à travers les législations locales et internationales.

Les Éditions Stämpfli proposent une sélection variée de contenus et ouvrages en droit fiscal, disponibles en formats papier et numériques. Ces ressources, allant de guides pratiques à des analyses approfondies, sont pensées pour enrichir la pratique des juristes en fournissant des explications claires, des études de cas et des commentaires d'experts. L'accès à ces publications de qualité aide les professionnel·le·s du droit à rester à la pointe de l'évolution fiscale et renforce leur compétence dans le conseil et la gestion fiscale efficace.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) représente un enjeu majeur pour les professionnel.le.s du droit, nécessitant une compréhension approfondie de ses implications juridiques. Sa complexité et son impact constant sur les transactions commerciales exigent une expertise pointue. La TVA, au coeur de la fiscalité d'entreprise, requiert une veille juridique constante pour anticiper les évolutions législatives et optimiser la gestion fiscale.

Les Éditions Stämpfli offrent des ressources spécialisées, allant des ouvrages de référence aux e-books, dédiés à la TVA et à ses implications pour les juristes et fiscalistes. Ces publications, conçues par des experts reconnus dans le domaine, fournissent des analyses approfondies, des études de cas et des conseils pratiques, essentiels pour naviguer avec assurance dans le paysage fiscal complexe. Leur contenu actualisé et pertinent représente un atout inestimable pour tout professionnel souhaitant approfondir sa maîtrise de la TVA.