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Ron Simpfendörfer

Besonderheiten in der Besteuerung von Holdingstrukturen. Eine kritische Analyse

 Anonymous

Die steuerliche Strukturierung von Aktieninvestments. Eine rechtsformabhängige Vorteilhaftigkeitsanalyse

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,7, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Düsseldorf früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit befasst sich mit einer ausführlichen steuerrechtlichen Würdigung des Asset und Share Deals. Als Fundament dient die isolierte Betrachtung beider Parteien, für welche entsprechend unterschiedliche Zielaufgaben formuliert werden, die es zu lösen gilt. Hierfür werden sowohl Einzelunternehmen als auch Personen- und Kapitalgesellschaften beleuchtet, um die unterschiedlichen ertragsteuerlichen Rahmenbedingungen differenziert skizzieren zu können.Abschließend werden die Verkehrssteuern in Bezug auf den Asset und Share Deal thematisiert. Insbesondere die Umsatz- und Grunderwerbsteuer kann bei derartigen Transaktionen von Bedeutung sein. Im Fazit werden die Zielaufgaben beider Parteien aufgegriffen, um schlussendlich Klarheit über die optimale Deal-Struktur für beide Seiten zu schaffen und entsprechende Handlungsalternativen zu formulieren.Die optimale Abwicklung von Unternehmensverkäufen stellt in der Praxis oft nicht nur eine gesellschaftsrechtliche, regulatorische oder geschäftliche Herausforderung dar. Insbesondere Überlegungen der steuerrechtlichen Gestaltung fließen in die Entscheidungsfindung zum besten Deal für Verkäufer und Käufer des Unternehmens ein. Hier gilt es, zwischen dem Asset Deal und dem Share Deal zu unterscheiden, die beiderseits entsprechende Vor- und Nachteile für die Seite des Veräußerers und Erwerbers aufweisen.Die Gründe für einen derartigen Verkauf können vielfältig sein. Zum einen können Umstrukturierungen in einem Konzern die Frage aufwerfen, welcher Deal der vorteilhafteste und kostengünstigste ist. Zum anderen werden ganze Unternehmen aufgrund attraktiver Kaufangebote durch Investoren dazu angeregt, verkauft zu werden.

Peter Beckermann

Relevanz der Steuern bei Transaktionen. Asset Deal oder Share Deal?

Master's Thesis from the year 2024 in the subject Law - Tax / Fiscal Law, grade: 1.3, University of Münster (Faculty of Law), language: English, abstract: The master's thesis explores the complex relationship between Transfer Pricing (TP) and Customs Valuation (CV) in multinational enterprises (MNEs), focusing on the compatibility of the Transactional Net Margin Method (TNMM) and the Transaction Value (TV) method. 

Using a legal framework analysis, the study examines regulatory overlaps and conflicts, particularly in the context of tangible goods imported from Switzerland to Germany. 

The research highlights the impact of retrospective TP adjustments on customs values and assesses whether a harmonised approach to TP and CV is legally and practically feasible. 

The findings suggest that, despite their distinct objectives, both disciplines can be reconciled through proactive compliance strategies, integrated documentation, and regulatory engagement. 

The thesis provides practical recommendations for MNEs, offering a structured framework to navigate these dual regulatory environments while considering administrative practices and relevant case law.

Sergo Dreving

Coexistence of Customs Valuation Transaction Value Method and Transfer Pricing Transactional Net Margin Method in Multinational Enterprises Importing Goods from Switzerland to Germany

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management gemeinnützige GmbH, Bonn früher Fachhochschule, Sprache: Deutsch, Abstract: Im Folgenden werden die bis zum 31.12.2022 geltenden Bewertungsvorschriften den aus dem Jahressteuergesetz 2022 resultierenden geänderten, ab dem 01.01.2023 geltenden Bewertungsvorschriften gegenübergestellt. Ziel der Arbeit ist es, die Änderungen des Bewertungsgesetzes herauszuarbeiten und die sich hieraus ergebenden Konsequenzen für die Ermittlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer aufzuzeigen. 

Die Erbschaftsteuer macht 1,2 % der Steuereinnahmen in Deutschland aus. Im Jahr 2021 beliefen sich die Steuereinnahmen aus der Erbschaftsteuer, die in den vergangenen Jahren kontinuierlich gestiegen sind, auf 9,82 Mrd. €. 
Der Erlass des Jahressteuergesetzes 2022 und die damit verbundenen Neuregelungen im Bewertungsgesetz haben wegen der drohenden steuerlichen Mehrbelastung bei der Übertragung von Grundbesitz mit Erbschaft- und Schenkungsteuer für großes Aufsehen gesorgt. Doch kommt es tatsächlich zu einer Mehrbelastung mit Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundbesitz ab dem 01.01.2023?

Jahressteuergesetz 2022. Steigende Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundbesitz ab dem 01.01.2023

Eine Analyse der österreichischen und deutschen Reaktionen auf das EuGH-Urteil "Titanium"

Reverse-Charge-Verfahren bei der Vermietung von Immobilien durch ausländische Unternehmer:innen

Bachelorarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 14 Punkte, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; ehem. Fachhochschule Ludwigsburg, Sprache: Deutsch, Abstract: Durch das KöMoG vom 25.06.2021 wurde ein Optionsmodell eingeführt, welches Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften ermöglicht, ertragsteuerlich und verfahrensrechtlich wie eine Kapitalgesellschaft behandelt zu werden. Die Gesellschaft wird dadurch nach den allgemeinen, für Kapitalgesellschaften geltenden Grundsätzen besteuert. Durch den durch das KöMoG eingeführten § 1a KStG soll Rechtsformneutralität verwirklicht werden und die internationale Wettbewerbsfähigkeit von Familienunternehmen in der Rechtsform der OHG oder KG soll gestärkt werden.Zu Beginn der Arbeit wird zunächst der Status quo der ertragsteuerlichen Behandlung von Personen- und Kapitalgesellschaften dargestellt. Der Hauptteil beschäftigt sich dann mit der Option bzw. dem Übergang zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG aus steuerlicher Sicht, wobei insbesondere die umwandlungssteuerliche Behandlung, sowie die Problematik des Sonderbetriebsvermögens beleuchtet wird.

Lennart Meinzinger

Die Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG. Eine kritische Analyse

Patrick Karl

Die Vermeidung der Steuerumgehung durch hybride Gestaltungen im Rahmen von ATAD II

Projektarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Duale Hochschule Baden Württemberg Mosbach (DHBW Mosbach), Sprache: Deutsch, Abstract: In den vergangenen Jahren etablierte es sich, dass Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer immer häufiger von zu Hause aus ihren berufsspezifischen Tätigkeiten nachgingen. Laut einer Pressemitteilung des statistischen Bundesamtes haben im vergangenen Jahr so viele Menschen wie noch nie zuvor im Homeoffice verbracht. Im Jahr 2019 befanden sich gerade einmal 10 Prozent der abhängig Beschäftigten in den eigenen vier Wänden, um dessen Arbeit zu verrichten. Mit dem Beginn der Corona-Pandemie 2020 steigerte sich dies auf 19 Prozent. Der Höhepunkt wurde allerdings im Jahr 2021 erreicht. Aus der Statistik kann entnommen werden, dass mit 23 Prozent mehr als das Doppelte, im Vergleich zu den Arbeitnehmern aus dem Jahr 2019, von zu Hause aus arbeiteten. Verantwortlich hierfür ist vor allem die im Jahr 2021 eingeführte Homeoffice-Pflicht. Diese wurde am 19. Januar 2021 durch die Bund-Länder Konferenz beschlossen und trat zum 27. Januar 2021 in Kraft. Somit wurde festgelegt, dass Arbeitgeber verpflichtet sind, ihren Angestellten Homeoffice anzubieten. Voraussetzung hierfür ist, dass keine betriebsbedingten Gründe dagegensprechen. Den Beschäftigten stand es allerdings frei das Angebot anzunehmen. Erst später, am 21. April 2021, wurde in der vierten Novelle des Infektionsschutzgesetzes eine Pflicht verankert. Neu ist hierbei, dass Arbeitnehmer nun verpflichtet sind das Angebot anzunehmen. Vorausgesetzt es sprechen keine driftigen Gründe dagegen. Räumliche Enge oder fehlende technische Ausstattung werden nicht als diese angesehen. Ihr vorübergehendes Ende fand die Homeoffice-Pflicht am 30. Juni 2021. Die Regelung trat erneut zum 24. November 2021 in Kraft. Ebenfalls wurde zum 24. November 2021 die 3G-Regelung nach § 28 b IfSG am Arbeitsplatz verordnet. Arbeitnehmer waren dazu verpflichtet, ihrem Arbeitgeber nachzuweisen, ob sie über einen Impfschutz, ein Genesenzertifikat oder einen täglichen Testnachweis verfügen. Die endgültige Abschaffung dieser speziellen Corona-Regelungen wurde in den neuen Vorschriften zum Ablauf des 19. März 2022 festgelegt. Beim Arbeiten von zu Hause aus entstanden für den steuerpflichtigen Arbeitnehmer häufig zusätzliche Kosten, wie zum Beispiel Kosten für Strom oder Internet.

Eine kritische Analyse

Die Behandlung des häuslichen Arbeitszimmers im Einkommensteuerrecht

Robert Großmann

Eine kritische Betrachtung vor dem Hintergrund der aktuellen Rechtsprechung

Die Anwendbarkeit des Fremdvergleichs auf Verträge zwischen Partnern in nichtehelichen Lebensgemeinschaften

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,7, FOM Essen, Hochschule für Oekonomie  &amp; Management gemeinnützige GmbH, Hochschulleitung Essen früher Fachhochschule, Veranstaltung: Besteuerung der Gesellschaften II, Sprache: Deutsch, Abstract: Diese Arbeit soll sich mit der Liquidation einer GmbH befassen. Hierfür wird zunächst eine Verknüpfung zum Gesellschaftsrecht hergestellt und das gesamte Verfahren einer Liquidation skizziert. Dieser Grundlage folgt eine ausführliche steuerrechtliche Würdigung, bei der die relevanten gesetzlichen Kodifizierungen und der maßgebliche Zeitraum für die Besteuerung eingegrenzt werden. Anschließend wird im Wege der Abwicklung die Ermittlung des Gewinns erläutert, um abschließend die erarbeiteten Tatbestände für die Gewinnermittlung in ein Berechnungsschema zu überführen. Im Fazit werden die steuerlichen Besonderheiten und Fallstricke, die sich während der wissenschaftlichen Ausarbeitung ergeben haben, resümierend dargestellt.

Die Liquidation der GmbH. Steuerliche Besonderheiten und Fallstricke

Die Liquidation und die damit verbundene Liquidationsbesteuerung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung

Maximilian Braun

Rechtsentwicklung und aktuelle Zweifelsfragen zur Besteuerung atypisch stiller Gesellschaften

Die atypisch stille Gesellschaft im Ertragsteuerrecht

Besonderheiten in der Besteuerung von Holdingstrukturen. Eine kritische Analyse

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