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Virnich J: Die Betriebsaufspaltung und
ein Blick auf das Wiesbadener Modell. S

Die Betriebsaufspaltung und ein Blick auf das Wiesbadener Modell. Steuerplanung und Steuergestaltung

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, Hochschule Koblenz (ehem. FH Koblenz), Veranstaltung: Masterthesis, Sprache: Deutsch, Abstract: Das Ziel dieser Masterthesis ist es, die verschiedenen Aspekte der Betriebsaufspaltung in einem umfassenden Vergleich zu analysieren. Dieser Vergleich wird als Fließtext stattfinden, um Wiederholungen zu minimieren. Dabei wird auf die verschiedenen Ebenen, einschließlich der rechtlichen, steuerlichen und betrieblichen Dimensionen eingegangen.Die Betriebsaufspaltung ist eines der imposantesten Konzepte im Bereich des Steuerrechts und der Unternehmensstrukturierung, da sie ein Unternehmen über die gesamte Unternehmensdauer begleiten, einen erheblichen steuerlichen Effekt auslösen und gewollt, sowie ungewollt, in einer vorhandenen Unternehmensstruktur entstehen kann. Sie hat, daher auch zurecht, in den letzten Jahrzehnten erhebliche Aufmerksamkeit, sowohl in der akademischen Forschung als auch in der Praxis, erhalten. Dabei werden nicht nur die negativen, sondern auch die möglichen positiven Aspekte berücksichtigt, um eine optimale steuerliche Gestaltung zu erzielen.

 Anonymous

Die verschiedenen Facetten der Betriebsaufspaltung im Vergleich

Wirtschafts- und Steuerrecht


        &lt;p&gt;Die Gesellschafterkonten einer Personenhandelsgesellschaft haben in der Kautelarpraxis eine große Relevanz. Bei der vertraglichen Ausgestaltung gilt es zivil- und steuerrechtliche Aspekte in Einklang zu bringen. In dieser Arbeit werden die Abgrenzungskriterien der Gesellschafterkonten im Hinblick auf ihre Rechtsnatur und auf eine Gewährung von Gesellschaftsrechten beleuchtet. Darauf aufbauend werden steuerplanerische Gestaltungsansätze untersucht, welche sich aus verschiedenen Buchungsszenarien ergeben. Unter Berücksichtigung des KöMoG, MoPeG und Wachstumschancengesetz werden Formulierungsvorschläge für den Gesellschaftsvertrag einer KG entwickelt. Die Arbeit dient dem Praktiker als gutes Handbuch für die steuerberatende Tätigkeit.&lt;/p&gt;
      

Lisa C. Frühwacht

Eine steuerrechtliche und steuerplanerische Einordnung am Beispiel der KG

Die Gesellschafterkonten der Personenhandelsgesellschaft

Studienarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,7, FOM Hochschule für Oekonomie &amp; Management Hannover, Veranstaltung: Besteuerung der Gesellschaften II, Sprache: Deutsch, Abstract: Die vorliegende Hausarbeit beschäftigt sich mit den Vorteilen und Risiken der Betriebsaufspaltung. Hierfür wird zunächst ein Überblick über die Voraussetzungen und den Aufbau einer Betriebsaufspaltung gegeben. Daraufhin wird die laufende Besteuerung des Besitz- und des Betriebsunternehmens dargestellt. Anschließend werden Vorteile und Risiken des Instituts der Betriebsaufspaltung geschildert und erörtert. Abgeschlossenen wird die Hausarbeit mit einem Fazit, welches die gewonnenen Erkenntnisse noch einmal zusammenfasst. Die Wahl der Rechtsform eines Unternehmens stellt für Unternehmer eine wichtige Rolle dar, damit eine langfristige Teilnahme am wirtschaftlichen Verkehr gewährleistet werden kann. Während hierbei auch wichtige Kriterien wie die Kapitalbeschaffung, Gewinn- und Verlustbeteiligung und die Unternehmensleitung von großer Bedeutung sind, nehmen die Haftung und die anfallende Steuerbelastung häufig eine noch größere Rolle ein. Sollte das Unternehmen Insolvenz anmelden, ist es wichtig, dass das Vermögen des Unternehmers geschützt wird und auch die Steuerbelastung möglichst gering ausfällt. Bei diesen beiden Kriterien kann jedoch ein Konflikt entstehen, sofern der Unternehmer, um eine Haftungsbeschränkung zu erreichen, eine höhere Steuerbelastung erfahren muss. Zusätzlich zu den klassischen Rechtsformen der Personen- und Kapitalgesellschaften gewinnen hierbei auch Mischformen aus beidem zunehmend an Bedeutung. So wird inzwischen neben der Mischform der GmbH &amp; Co. KG auch die Betriebsaufspaltung als bedeutsame Wahl dargestellt.

Jan Erik Albers

Vorteile und Risiken der Betriebsaufspaltung. Laufende Besteuerung des Besitz- und des Betriebsunternehmens

Finanz und Steuern

Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Einkommensteuerrechts mit Schwerpunkt auf den einzelnen Einkunftsarten. Es richtet sich an Studierende im Bereich Steuerrecht, an Laufbahnabsolvent:innen, angehende Steuerberater:innen sowie Steuerpraktiker:innen. Die Themenbereiche orientieren sich daher zum einen an den Stoffgebieten, die erfahrungsgemäß Gegenstand von Prüfungsklausuren sind, zum anderen an den Brennpunkten in der Praxis:
 <ul>
 <li>Veranlagung, Tarif,</li>
 <li>Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen,</li>
 <li>Einnahmen-/Gewinnermittlung,</li>
 <li>Verlustabzug,&nbsp;</li>
 <li>Vorweggenommene Erbfolge, Erbauseinandersetzung,</li>
 <li>Betriebsaufspaltung,</li>
 <li>Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften.</li>
 </ul>
 Zahlreiche Beispiele und Übersichten veranschaulichen die Ausführungen zu den einzelnen Themenbereichen. Übungsfälle und komplexe Übungsaufgaben führen Examenskandidat:innen an das Prüfungsniveau heran. Für Praktiker:innen ist das Buch ein nützliches Nachschlagewerk, das in kompakter Form gezielte Rechtsinformationen bietet.
 Die 15. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung. Eingearbeitet sind u. a.: Neufassung der Berufsausbildungskosten; neue Rechtslage zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Homeoffice-Pauschale; aktuelle Rechtsprechung zu den Versorgungsleistungen; Änderungen bei Gebäude-Abschreibungen sowie bei Investitionsabzugsbeträgen und Sonderabschreibungen; BMF-Schreiben zur "Digital-AfA" sowie zu virtuellen Währungen und sonstigen Token; Änderung der Besteuerung von Photovoltaikanlagen.
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Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Einkommensteuerrechts mit Schwerpunkt auf den einzelnen Einkunftsarten. Es richtet sich an Studierende im Bereich Steuerrecht, an Laufbahnabsolvent:innen, angehende Steuerberater:innen sowie Steuerpraktiker:innen. Die Themenbereiche orientieren sich daher zum einen an den Stoffgebieten, die erfahrungsgemäß Gegenstand von Prüfungsklausuren sind, zum anderen an den Brennpunkten in der Praxis:<ul><li>Veranlagung, Tarif,</li><li>Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen,</li><li>Einnahmen-/Gewinnermittlung,</li><li>Verlustabzug,&nbsp;</li><li>Vorweggenommene Erbfolge, Erbauseinandersetzung,</li><li>Betriebsaufspaltung,</li><li>Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften.</li></ul>Zahlreiche Beispiele und Übersichten veranschaulichen die Ausführungen zu den einzelnen Themenbereichen. Übungsfälle und komplexe Übungsaufgaben führen Examenskandidat:innen an das Prüfungsniveau heran. Für Praktiker:innen ist das Buch ein nützliches Nachschlagewerk, das in kompakter Form gezielte Rechtsinformationen bietet.Die 15. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung. Eingearbeitet sind u. a.: Neufassung der Berufsausbildungskosten; neue Rechtslage zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Homeoffice-Pauschale; aktuelle Rechtsprechung zu den Versorgungsleistungen; Änderungen bei Gebäude-Abschreibungen sowie bei Investitionsabzugsbeträgen und Sonderabschreibungen; BMF-Schreiben zur „Digital-AfA“ sowie zu virtuellen Währungen und sonstigen Token; Änderung der Besteuerung von Photovoltaikanlagen.&nbsp;&nbsp;

Einkommensteuer

Masterarbeit aus dem Jahr 2022 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 1,3, Technische Hochschule Köln, ehem. Fachhochschule Köln (Fakultät für Wirtschafts- und Rechtswissenschaften), Sprache: Deutsch, Abstract: Ist Geld an der Börse zu investieren nicht spekulativ oder gar unseriös? Schließen Altersvorsorge und Zockerei nicht einander aus? Warum sollte man bei den derzeitigen Minizinsen überhaupt sparen? 

Wer jedoch sein Geld zu Hause hortet, muss wissen, dass es stetig an Kaufkraft verliert. Wer spart, sollte deshalb versuchen, sein Geld möglichst gewinnbringend zu investieren. Ein guter Zeitpunkt dafür ist bspw. der Berufseinstieg. Bei einer Berufstätigkeit von 30 bis 40 Jahren bleibt genügend Zeit, sein Erspartes zu vermehren. Wegen der eingangs erwähnten Niedrigzinsphase der vergangenen Jahre haben viele das Sparen jedoch eingestellt. Denn mit Sparzinsen von nur wenig über 0 Prozent, sind Zuwächse in weite Ferne gerückt. Vielfach konnte damit nicht einmal die Inflationsrate ausgeglichen werden - von realen Gewinnen ganz zu schweigen. 

Die vorliegende Arbeit ist nicht als konkrete Anlageempfehlung zu lesen. Zu viele Parameter wären zu berücksichtigen und müssten einer genauen Einzelfallprüfung unterzogen werden. Handelt es sich bei dem Anleger um einen alleinstehenden Single? Oder um eine junge Familie? Berufseinsteiger oder beruflich etabliert? Wie sieht die sonstige Absicherung aus? Hohe oder niedrige Risikobereitschaft? Besteht Aussicht auf ein Erbe? Immobilienbesitz?

Gleichwohl wird die Arbeit dem Leser, der mittels bestimmter Börseninvestments (sog. ETFs13) über eine lange Laufzeit privat, d. h. ohne staatliche Förderung, vorsorgen möchte, als Orientierungshilfe und durchaus auch als Handlungsempfehlung dienen. Welchem der Produkte am Ende der Vorzug zu geben ist, ob Versicherungspolice oder Fondssparplan, wird untersucht. Beide Produkte bieten Vor- und Nachteile.

ETF-Fondssparplan versus ETF-Fondspolice. Steuerliche Wirkungsanalyse für private Anleger

Gesellschaftsrechtliche Unternehmenspraxis

Einzigartiges Praxis-Handbuch mit konkreten Beratungshinweisen, Checklisten und Musterformularen. 

Dieses topaktuelle Handbuch stellt alle gesellschafts- und steuerrechtlichen Aspekte bei Umstrukturierungsvorgängen in mittelständischen Unternehmen und Unternehmensgruppen praxisgerecht dar. Anhand zahlreicher Beispiele veranschaulichen die Autoren die wesentlichen Gestaltungsmöglichkeiten. Besondere Aufmerksamkeit widmen sie dabei den Themen, die für den Mittelstand besonders relevant sind, wie dem Umgang mit Sonderbetriebsvermögen, der Beteiligung Minderjähriger oder den typischen Rechtsformen des Mittelstands. Eine Vielzahl von Beratungshinweisen, Checklisten, Musterformulierungen und Vertragsmustern für alle wesentlichen Formen von Umstrukturierungen machen dieses Handbuch zu einem wertvollen Werkzeug für die Praxis. Die topaktuelle Neuauflage berücksichtigt zahlreiche neue praxisrelevante Urteile und Verwaltungsanweisungen inklusive des Umwandlungssteuererlasses 2025 sowie die Änderungen durch die Reform des Personengesellschaftsrechts (MoPeG). 

Inhaltsverzeichnis:

¿I. Einleitung 

II. Gründe für Umstrukturierungen

III. Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz 

IV. Umstrukturierungen außerhalb des Umwandlungsgesetzes

V. Verlustnutzung 

VI. Grenzüberschreitende Sachverhalte 

VII. Beteiligung Minderjähriger 

VIII. Grunderwerbsteuer bei Umwandlungen 

IX. Musterverträge und Formulare

Gesellschaftsrechtlicher Überblick. Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten. Beratungshinweise, Checklisten, Musterformulare

Umstrukturierungen im Bereich mittelständischer Unternehmen

Masterarbeit aus dem Jahr 2023 im Fachbereich Jura - Steuerrecht, Note: 2,0, Technische Hochschule Köln, ehem. Fachhochschule Köln (Wirtschafts- und Rechtswissenschaften), Veranstaltung: Masterarbeit, Sprache: Deutsch, Abstract: In dieser Arbeit werden die Auswirkungen, Chancen und Risiken der Option zur Körperschaftsteuer anhand von verschiedenen Konstellationen analysiert. Hier wird insbesondere auf die Körperschaftsteuer, Grunderwerbsteuer sowie auf das Umwandlungssteurrecht eingegangen. Dies kann in der laufenden Gestaltungsberatung mit Mandanten in der Praxis als hilfreiches Mittel verwendet werden.

Bei der Gründung eines Unternehmens stellt die Wahl der Rechtsform des zukünftigen Unternehmens ein wesentliches Entscheidungskriterium dar. Dabei sind neben den Einzelunternehmern die Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften die häufigsten Rechtsformen in Deutschland. Bei der Entscheidung für die richtige Wahl der Rechtsform spielen neben den Kriterien wie Haftung, Gründungsaufwand und Gesellschaftsstrukturen ebenfalls die steuerlichen Konsequenzen eine wesentliche Rolle. Aufgrund der unterschiedlichen Systematik in der Besteuerung zwischen Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften sind die steuerlichen Vorteile und Konsequenzen im Rahmen der jeweiligen Rechtsform allerdings schwer zu pauschalisieren. Während Gewinne von Personengesellschaften aufgrund des Transparenzprinzips auf Ebene der Gesellschafter mit dem persönlichen Einkommensteuertarif besteuert werden, werden Gewinne von Kapitalgesellschaften nach dem Trennungsprinzip zunächst auf Ebene der Gesellschaft mit Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer besteuert. Erst die Ausschüttung von Gewinnen der Kapitalgesellschaft löst eine entsprechende Einkommensbesteuerung auf Ebene des Anteilseigners aus. 

Mit der Option von Personengesellschaften zur Körperschaftsteuer (nachfolgend: Option) hat der Gesetzgeber erst mit dem am 25.06.2021 im Bundesrat vorgelegten KöMoG durch die Einführung des §1a KStG nachgeholt. Damit haben Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften erstmalig die Möglichkeit zur Besteuerung wie eine Kapitalgesellschaft durch Vornahme eines fiktiven Formwechsels. Im internationalen Wettbewerb stellt die Reform eine Stärkung deutscher Personengesellschaften dar, da viele andere Länder wie z. B. die USA die Option bereits seit langem vorsehen. Ebenso wird auch auf nationaler Ebene ein Steuerbelastungsvergleich unterschiedlicher Rechtsformen ermöglicht.

Eine Analyse von Auswirkungen, Chancen und Risiken

Wann ist das Optionsmodell zur Körperschaftsteuer sinnvoll?

Das Buch erläutert alle praxisrelevanten zivil-, gesellschafts- und handelsrechtlichen sowie steuerlichen Aspekte rund um KG und GmbH &amp; Co KG. Die Autoren legen dabei besonderen Wert auf eine praxisorientierte Auswahl der Schwerpunkte im Rahmen der Erläuterung der verschiedenen »Lebensphasen« der KG und GmbH &amp; Co. KG:
 <ul>
 <li>Gründung einschließlich Gesellschaftsvertrag,</li>
 <li>Gesellschafts- und handelsrechtliche Besonderheiten im laufenden Betrieb der KG,</li>
 <li>Gewinnermittlung und Besteuerung mit ausführlicher Darstellung des negativen Kapitalkontos gem. § 15a EStG,</li>
 <li>Gesellschafterwechsel,</li>
 <li>Umwandlung,</li>
 <li>Auflösung inklusive Realteilung.</li>
 </ul>
 Berücksichtigt werden auch alternative Varianten der Gesellschaftsformen, die in der Beratungspraxis eine wichtige Rolle spielen:
 <ul>
 <li>»Einmann«-GmbH &amp; Co., Familien-GmbH &amp; Co.,</li>
 <li>UG &amp; Co.,</li>
 <li>Limited und Co.,</li>
 <li>Stiftung &amp; Co.,</li>
 <li>Betriebsaufspaltung.</li>
 </ul>
 Neben der auf die Beratungspraxis zugeschnittenen kompakten Darstellungsweise ermöglichen viele Beispiele, Gestaltungshinweise und Checklisten einen schnellen Einstieg in die Thematik.
 Die 6. Auflage berücksichtigt u. a. die Änderungen durch das Wachstumschancengesetz 2024, das Jahresssteuergesetz 2024, das Gesetz für dringliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich sowie das Gesetz für ein steuerliches Investitionsprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland.
 Rechtsstand: 01.07.2026

Das Buch erläutert alle praxisrelevanten zivil-, gesellschafts- und handelsrechtlichen sowie steuerlichen Aspekte rund um KG und GmbH &amp; Co KG. Die Autoren legen dabei besonderen Wert auf eine praxisorientierte Auswahl der Schwerpunkte im Rahmen der Erläuterung der verschiedenen »Lebensphasen« der KG und GmbH &amp; Co. KG:<ul><li>Gründung einschließlich Gesellschaftsvertrag,</li><li>Gesellschafts- und handelsrechtliche Besonderheiten im laufenden Betrieb der KG,</li><li>Gewinnermittlung und Besteuerung mit ausführlicher Darstellung des negativen Kapitalkontos gem. § 15a EStG,</li><li>Gesellschafterwechsel,</li><li>Umwandlung,</li><li>Auflösung inklusive Realteilung.</li></ul>Berücksichtigt werden auch alternative Varianten der Gesellschaftsformen, die in der Beratungspraxis eine wichtige Rolle spielen:<ul><li>»Einmann«-GmbH &amp; Co., Familien-GmbH &amp; Co.,</li><li>UG &amp; Co.,</li><li>Limited und Co.,</li><li>Stiftung &amp; Co.,</li><li>Betriebsaufspaltung.</li></ul>Neben der auf die Beratungspraxis zugeschnittenen kompakten Darstellungsweise ermöglichen viele Beispiele, Gestaltungshinweise und Checklisten einen schnellen Einstieg in die Thematik.Die 6. Auflage berücksichtigt u. a. die Änderungen durch das Wachstumschancengesetz 2024, das Jahresssteuergesetz 2024, das Gesetz für dringliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich sowie das Gesetz für ein steuerliches Investitionsprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland.Rechtsstand: 01.07.2026

Recht, Besteuerung, Gestaltungspraxis

Die KG und die GmbH & Co. KG

Da der Staat die unentgeltlichen Erwerbe von Todes wegen und durch Schenkungen einer Erbschaft- und Schenkungsteuer unterwirft, ist in vielen Fällen eine entsprechende Steuererklärung abzugeben. Erben/Beschenkte und deren Berater müssen sich dabei mit einer komplizierten Rechtsmaterie befassen. Dabei besteht auch die Gefahr, durch Fehler bei der Bearbeitung eine zu hohe Steuer auszulösen, auf besondere Steuervergünstigungen zu verzichten oder durch nachteilige Gestaltungen schon im Vorfeld ungünstige Steuerfolgen zu verursachen.


Das Buch bietet nach einer Einführung in das aktuelle Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht Erläuterungen zur Vorbereitung und zum Ausfüllen der Erbschaft- oder Schenkungsteuererklärung mit ihren vielfältigen Anlagen. Die Änderungen der Grundbesitzbewertung ab 2023 sind berücksichtigt.


Der Aufbau folgt Zeile für Zeile den Formularen der Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung mit allen Anlagen z.B. für Grundbesitz, Beteiligungen, Betriebsvermögen. Die beim Ausfüllen des Formulars auftretenden Rechts- und Nachweisfragen werden durch Darstellung der jeweiligen Rechtslage ausführlich mit ihren Konsequenzen erläutert. Anschauliche Beispiele und Prüfungsschemata ergänzen die Ausführungen; Lösungswege werden aufgezeigt.


Das Praxishandbuch richtet sich insbesondere an Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare, Testamentsvollstrecker, Nachlassverwalter oder -pfleger und Betreuer, die sich mit Erbschaften und Schenkungen befassen. Auch für Steuerpflichtige, die eine solche Erklärung abgeben müssen, kann das Buch eine wertvolle Hilfe sein.

Die Erbschaft- und Schenkungsteuererklärung

Steuern kurz und bündig

Vorteile<ul><li>Kompakte studentenorientierte Darstellung der gesetzlichen Grundlagen zu der Steuerart</li><li>Formulierung von Lernzielen, Definitionen, Hinweisen und Merksätzen</li><li>graphische Aufbereitung der Inhalte anhand von Schaubildern</li><li>Prüfungsschemata</li><li>Anwendungsbeispiele und Übungsaufgaben</li><li>Formulierung von Kontrollfragen</li></ul>
Zum Werk
Das kompakte Lehrbuch listet in didaktisch aufbereiteter Form alle steuerlichen Aspekte einer ökonomischen Vermögensübertragung auf und gibt dem Leser professionelle Gestaltungsempfehlungen rund um die Vermögensübertragung, Nachfolge sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Zielgruppe
Die Lehrtexte sind aufgrund der Ausrichtung auf Studierende mit Schwerpunkt im Bereich Steuern/Rechnungswesen und ersten praktischen Erfahrungen in Kanzleien, Steuerabteilungen von Industrieunternehmen oder Finanzämtern auch für Studierende an Hochschulen für angewandte Wissenschaften (HAW), weiteren Hochschulen mit dualen Studienangeboten sowie den Hochschulen für öffentliche Verwaltung und Finanzen geeignet.

Erbschaft- und Schenkungsteuer kompakt und praxisnah! 
 Das Lehrbuch beleuchtet die Grundlagen der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Als Teil der Buchreihe Steuern kurz und bündig richtet sich der vorliegende Band 1 zur Erbschaft- und Schenkungsteuer an Bachelor- und Masterstudierende ebenso wie an Praktiker, die einen schnellen und fundierten (Wieder-) Einstieg in die Erbschaft- und Schenkungsteuer suchen. Das Lehrbuch thematisiert die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Regelungen und Besonderheiten sowohl für den unentgeltlichen Übergang von Privatvermögen, als auch für die unentgeltliche Übertragung von Betriebsvermögen. Neben der Darstellung der gesetzlichen Normen stehen deren praxisnahe Aufbereitung und Vermittlung anhand zahlreicher Beispiele, Tipps, Hinweise und Prüfungsschemata im Mittelpunkt des Lehrbuchs. Den Abschluss des Lehrbuchs bilden ein umfangreicher zusammenfassender Beispielsfall sowie ausgewählte Kontrollfragen.

 Prof. Dr. Martina Corsten 
 ist Leiterin des Studiengangs RSW Steuern und Prüfungswesen an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg in Mannheim. 

 Prof. Dr. Sabrina Kummer 
 ist Leiterin des Studienganges RSW Steuern und Prüfungswesen an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg in Villingen-Schwenningen.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

FamRZ-Buch

Bei der Übertragung von Vermögen ist es dringend geboten, stets die Steuerlast im Blick zu haben. Hier lässt sich vieles optimieren, allerdings ist das Gebiet unübersichtlich, kompliziert und schnelllebig.
Das FamRZ-Buch ist ein kompakter Leitfaden zur Steueroptimierung bei Vermögensübertragungen und Nachfolgeregelungen samt Beispielsfällen und Praxistipps. Eine verständliche Anleitung mit praxistauglichen Lösungen, nach Lebenssachverhalten und Zeitpunkten (vor/nach Erbfall) geordnet, u.a.: 
Privater Bereich: Steuerklasse - Freibeträge - Bewertung - Familienrecht (v.a. Güterstand) - Vorweggenommene Erbfolge - Steueroptimiertes Testieren - Lebensversicherungen - Ausschlagung - Pflichtteilsanspruch - Bankguthaben u.v.m.
Unternehmensnachfolge: Steuerbefreiung nach §§ 13a ff. ErbStG - Vorweggenommene Erbfolge - Unternehmertestament - Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen - Realteilung - Ausscheiden gegen Abfindung - Verfügung Nachlass/Erbteil u.v.m.
Gefahrenquellen: Latente Ertragsteuer (u.a. Betriebsaufspaltung, Spekulationsfristen) - latente Umsatz- und Grunderwerbsteuer - verlorene Verlustvorträge - internationale Aspekte u.v.m.
Die neuen, spezialisierten Autoren haben den Band grundlegend aktualisiert, inkl. MoPeG (seit 1.1.2024). Fazit: Eine wertvolle Hilfe für Berater wie auch für interessierte Laien.

Steuergestaltung bei Schenkung und Erbschaft

Das Lehrbuch stellt zum einen die Grundlagen der Besteuerung von Gesellschaften systematisch und methodisch anhand einer Vielzahl von ausführlichen Beispielen und Übersichten dar. Zum anderen bietet es Praktiker:innen eine umfassende Darstellung des Gesellschafts-, Bilanz- und Steuerrechts der Personen- und Kapitalgesellschaften.
 Bei der Abhandlung der Personengesellschaften gehen die Autoren nicht nur auf die schwierigen Fragen der Sonder- und Ergänzungsbilanzen, sondern auch auf die Besteuerung des Mitunternehmers (einschließlich seiner Wahlmöglichkeit zur Thesaurierungsbesteuerung) und die Veräußerung der Mitunternehmeranteile ein. Ausführlich sind auch die Mischformen (GmbH &amp; Co. KG und Betriebsaufspaltung) dargestellt. Bei den Kapitalgesellschaften spannt sich der Bogen von der Gründung (einschließlich Einbringung von Unternehmen) bis zur Liquidation. Neben den Fragen des Körperschaftsteuerrechts werden auch die Querverbindungen zur Besteuerung des Gesellschafters dargestellt.&nbsp;
 Das Lehrbuch empfiehlt sich sowohl für Studierende von Universitäten, Fachhochschulen und Berufsakademien als auch für die Vorbereitung auf die Steuerberater:innen- oder Bilanzbuchhalter:innenprüfung. Für Praktiker:innen in der Steuerberatung und in Betrieben bietet es sich als Nachschlagewerk für täglich auftretende Fragen an.
 Die 8. Auflage berücksichtigt u.a. die umfangreichen gesetzlichen Änderungen durch das Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024 und das Jahressteuergesetz 2024 vom 02.12.2024; eingearbeitet ist zudem der Umwandlungssteuererlass 2025.
 Rechtsstand: 1. August 2025

Besteuerung der Gesellschaften

Die Betriebsaufspaltung und ein Blick auf das Wiesbadener Modell. Steuerplanung und Steuergestaltung

Weitere Titel zum Thema