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Amtliche Umsatzsteuer-Handausgabe
2025/2026

Amtliche Umsatzsteuer-Handausgabe 2025/2026

Der Ratgeber für Steuerberater, Anwälte und Geschädigte

Dieser praxisorientierte Ratgeber hilft dem Leser, die Risiken steuerlicher Beratung trotz des durch Einzelfallentscheidungen geprägten Haftungsrechts verlässlich einschätzen zu können. Er informiert über alle zivil-, steuer- und strafrechtlichen Haftungsrisiken.

Steuerberatern hilft er, Beratungspflichten und Haftungsrisiken zu erkennen, konkrete Vermeidungsstrategien werden aufgezeigt und Tipps zum Verhalten bei Fehlern und zur Haftungsbegrenzung gegeben. Rechtsanwälten werden die Chancen der Abwehr bzw. der Durchsetzbarkeit von Schadensersatzansprüchen vorgestellt. Geschädigte Mandanten können die Berechtigung einer Schadensersatzforderung ermessen.

Die vorliegende Auflage beinhaltet ein Update aller zivilrechtlichen, steuerlichen und steuerstrafrechtlichen Haftungstatbestände und Haftungsrisiken des Steuerberaters und Wirtschaftsprüfers. Dabei werden neben den praxisrelevanten Entwicklungen der Rechtsprechung bei der Haftung des Steuerberaters gegenüber Dritten, der komplexen Schadensberechnungen, der Risiken einer Insolvenzverschleppungshaftung des Beraters etc. auch die durch die Nachwirkungen der Corona-Pandemie und der Energiekrise bedingten Haftungsfälle aufgezeigt.

Inhaltsverzeichnis:

ERSTER TEIL: DIE ZIVILRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Haftpflichtprozess und Haftungstatbestände

A. Der Haftpflichtprozess - Prozessrechtliche Besonderheiten

B. Vorvertragliche Schadensersatzansprüche

C. Vertragliche Schadensersatzansprüche

D. Steuerberaterhaftung gegenüber Dritten

E. Außervertragliche Haftung (Deliktsrechtliche Ansprüche, § 823 Abs. 1 und 2 BGB)

Zweiter Abschnitt: Schaden des Mandanten

A. Nachbesserungsanspruch/Schadensersatzanspruch

B. Schaden - vorvertraglicher Haftungsgrund

C. Schaden - vertraglicher Haftungsgrund

Dritter Abschnitt: Zurechnungszusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden

Vierter Abschnitt: Vorteilsanrechnung beim Mandanten

Fünfter Abschnitt: Verschulden des Steuerberaters, § 280 Abs. 1 BGB

Sechster Abschnitt: Mitverschulden des Geschädigten

Siebter Abschnitt: Haftungsbeschränkungen im Steuerberatungsvertrag

A. Gesetzliche Grundlagen der Haftungsbegrenzung

B. Haftungsbegrenzungen in individueller Einzelvereinbarung

C. Haftungsbeschränkungen in Allgemeinen Auftragsbedingungen/Geschäftsbedingungen

Achter Abschnitt: Haftung für Büromitarbeiter des Steuerberaters

Neunter Abschnitt: Verjährung des Schadensersatzanspruchs

A. §§ 195, 199 BGB

B. Verjährung der Prospekthaftung

C. Verjährung deliktischer Ansprüche, §§ 195, 199 BGB, § 852 BGB a. F.

D. Hemmung oder Neubeginn der Verjährung, §§ 203 ff. BGB

Merkblatt für Steuerberater und Geschädigte

A. Verhalten des Steuerberaters im Haftungsfall

B. Verhalten des Geschädigten bei Beratungsfehlern

ZWEITER TEIL: DIE STEUERRECHTLICHE HAFTUNG DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände

A. Schuld und Haftung

B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO

C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO

Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide

A. Systematik

B. Haftung und Duldung kraft Gesetzes (§ 191 AO)

C. Ermessensentscheidung

D. Das "Haftungsprivileg" der beratenden Berufe nach § 191 Abs. 2 AO

E. Festsetzungsfrist (§ 191 Abs. 3 AO), Verjährung (§ 191 Abs. 4 f. AO) und Erlass (§ 191 Abs. 5 AO)

F. Rechtsbehelf gegen Haftungs- und Duldungsbescheide

G. Umdeutung und sonstige Korrekturmöglichkeiten

H. Vertragliche Haftung nach § 192 AO

Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren - Subsidiarität der Haftung?

DRITTER TEIL: DIE STEUERSTRAFRECHTLICHE UND BUßGELDRECHTLICHE VERANTWORTLICHKEIT DES STEUERBERATERS

Erster Abschnitt: Strafrechtliche Verantwortlichkeit

A. Pflichten des Steuerberaters

B. Pflichten im Einzelnen

C. Zurechenbarkeit der Pflichtverstöße/Täterschaft und Teilnahme

Zweiter Abschnitt: Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO)

A. Überblick

B. § 378 AO als Fahrlässigkeitsdelikt

C. Objektiver Tatbestand des § 378 AO

D. Leichtfertigkeit, Sorgfaltspflichten

E. Verfahren: Unterrichtung der Berufskammer gem. § 411 AO

F. Praxisbezogene Anmerkungen zu § 378 AO

Dritter Abschnitt: Steuerberatung und Selbstanzeige

A. Grundfragen und Regeln im Beratungsalltag

B. Recht der Selbstanzeige

C. Sperren

D. Fremdanzeige (§ 371 Abs. 4 AO)

E. Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung (§ 378 Abs. 3 AO)

F. Strafbefreiende Erklärung nach dem Steueramnestiegesetz

Vierter Abschnitt: Verhalten im Falle der Einleitung des Strafverfahrens

A. Grundregeln

B. Strafverfahren gegen Mandanten des Steuerberaters

C. Strafverfahren gegen den Berater selbst

Fünfter Abschnitt: Übersicht zum Straf- und Bußgeldverfahren

A. Verfahrensabschnitte

B. Zuständigkeiten

C. Ablauf des Verfahrens - Übersicht

D. Durchsuchung und Beschlagnahme

Sechster Abschnitt: Strafzumessung in Steuerstrafsachen

Zivilrecht - Steuerrecht - Strafrecht

Steuerberaterhaftung

Steuerfachkurs

¿

"Klausuren schreiben lernt man nur durch Klausuren schreiben!" Zur optimalen Prüfungsvorbereitung ist das Schreiben von Übungsklausuren unter möglichst realistischen Bedingungen unverzichtbar. Nur so erlangen Sie die Sicherheit und Souveränität, die Sie für eine erfolgreiche Prüfung benötigen. Topaktuell und an der Prüfungspraxis orientiert decken die vier kompletten Klausurensätze dieses Bandes alle Teilgebiete der Abschlussprüfung ab:

Steuerrecht I: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

Steuerrecht II: Steuern vom Einkommen und Ertrag (ESt, GewSt, KSt)

Rechnungswesen: Buchführung und Rechnungslegung (nach Handels- und Steuerrecht)

Betriebswirtschaft: Jahresabschlussanalyse, Kosten- und Leistungsrechnung, Finanzierung¿

Besonders ausführliche Lösungshinweise ermöglichen Ihnen eine einfache Wissenskontrolle und helfen Ihnen, eventuell vorhandene Wissenslücken zu schließen. So gehen Sie bestens vorbereitet und mit der nötigen Sicherheit in die anstehende Prüfung.

Aktueller Rechtsstand für die Prüfungen Ende 2026


¿Inhaltsverzeichnis:

¿Vier Klausurensätze mit:
- Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umsatz-, Erbschaft- und Schenkungsteuer/Bewertungsrecht
- Abgabenordnung
- Rechnungswesen
- Betriebswirtschaft

„Klausuren schreiben lernt man nur durch Klausuren schreiben!“ Zur optimalen Prüfungsvorbereitung ist das Schreiben von Übungsklausuren unter möglichst realistischen Bedingungen unverzichtbar. Nur so erlangen Sie die Sicherheit und Souveränität, die Sie für eine erfolgreiche Prüfung benötigen. Topaktuell und an der Prüfungspraxis orientiert decken die vier kompletten Klausurensätze dieses Bandes alle Teilgebiete der Abschlussprüfung ab:

Steuerrecht I: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

Steuerrecht II: Steuern vom Einkommen und Ertrag (ESt, GewSt, KSt)

Rechnungswesen: Buchführung und Rechnungslegung (nach Handels- und Steuerrecht)

Betriebswirtschaft: Jahresabschlussanalyse, Kosten- und Leistungsrechnung, Finanzierung

Besonders ausführliche Lösungshinweise ermöglichen Ihnen eine einfache Wissenskontrolle und helfen Ihnen, eventuell vorhandene Wissenslücken zu schließen. So gehen Sie bestens vorbereitet und mit der nötigen Sicherheit in die anstehende Prüfung.

Aktueller Rechtsstand für die Prüfungen Ende 2026


Inhaltsverzeichnis:

Vier Klausurensätze mit:
- Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umsatz-, Erbschaft- und Schenkungsteuer/Bewertungsrecht
- Abgabenordnung
- Rechnungswesen
- Betriebswirtschaft

Klausurenbuch für Steuerfachwirte

Das nunmehr in 6. Auflage vorgelegte Handbuch Testamentsgestaltung erläutert, ausgehend von der gesetzlichen Erbfolge, Techniken und Instrumente der Testamentsgestaltung sowie die Möglichkeiten lebzeitiger Vorsorge, jeweils einschließlich ihrer zivil- und steuerrechtlichen Grundlagen für die tägliche Praxis. 

Vom Einzel- über das Ehegatten- bis hin zum Unternehmertestament samt Erbvertragsvarianten wird eine Vielzahl verschiedenster Fallkonstellationen detailliert und anschaulich dargestellt. Mehr als 300 Musterformulierungen, die bei der Neuauflage zum ersten Mal zum praktischen Download bereitstehen, helfen dem Nutzer, im Einzelfall eine passgenaue letztwillige Verfügung zu erstellen. 

Mit der Vorauflage hat Notar Dr. Oliver Fröhler den von Notar Prof. Dr. Gerrit Langenfeld begründeten Klassiker übernommen und gründlich überarbeitet. Der Autor ist aufgrund seiner langjährigen Tätigkeit als Notar, Nachlassrichter und Lehrbeauftragter für Erbrecht und erbrechtliche Gestaltung ein erfahrener Kenner der Materie. Mit der Neuauflage wurde das Werk um weitere vier Kapitel erweitert:

 Kap. 11 - Gestaltung durch Nachlasssicherung, Gläubigerbefriedigung und Haftungsbeschränkung 
 Kap. 12 - Gestaltung durch Erbschaftsvertrag, Erbteilsverpfändung und Vermächtniserfüllung
 Kap. 13 - Gestaltung durch Erbauseinandersetzung, Abschichtung und Erbteilsübertragung
 Kap. 14 - Digitaler Nachlass

Damit ist noch umfassender jegliche Problemstellung rund um die Testamentsgestaltung erfasst! Daneben bleiben internationale und steuerliche Aspekte weiterhin wichtig: Die EuErbVO nebst der neuen EuGH-Rechtsprechung zur internationalen Zuständigkeit der Nachlassgerichte sowie die Erbschaftsteuerreform sind Schwerpunkte auch der Neuauflage.

Inhalt 

1. Grundlagen der Testamentsgestaltung 
2. Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteilsrecht als Ausgangspunkt der Testamentsgestaltung 
3. Die Instrumente der Testamentsgestaltung 
4. Verfügungen von Todes wegen nur eines Erblassers 
5. Das Ehegattentestament 
6. Besondere Typen letztwilliger Verfügungen 
7. Das Testament des Unternehmers 
8. Gestaltung durch Erbschafts- bzw. Vermächtnisausschlagung 
9. Erbnachweis und diesbezügliches Verfahren 
10. Lebzeitige Vorsorgemaßnahmen, sonstige begleitende Rechtsgeschäfte
11. Gestaltung durch Nachlasssicherung, Gläubigerbefriedigung und Haftungsbeschränkung
12. Gestaltung durch Erbschaftsvertrag, Erbteilsverpfändung und Vermächtniserfüllung
13. Gestaltung durch Erbauseinandersetzung, Abschichtung und Erbteilsübertragung
14. Digitaler Nachlass

Einzeltestament, Ehegattentestament, Unternehmertestament

Testamentsgestaltung

Das Buch gibt den Ablauf einer mündlichen Prüfung eines Steuerberaterexamens realitätsnah wieder. Im gesamten Bundesgebiet besteht die mündliche Prüfung aus sechs Prüfungsabschnitten und einem kurzen Vortrag. In diesem Buch werden die sechs Prüfungsabschnitte in der üblichen Reihenfolge nachgebildet. So werden jeweils zwei Prüfungsabschnitte den Vertretern des Berufsstandes und der Finanzverwaltung zugeordnet. Jeweils ein Prüfungsabschnitt ist vorgesehen für den Vertreter der Wirtschaft sowie für den Prüfungsvorsitzenden, der üblicherweise aus der Finanzverwaltung kommt. Das Buch berücksichtigt die erhöhte Bedeutung der Prüfungsgebiete Berufsrecht, Wirtschaftsrecht und allgemeines Recht sowie Fragestellungen zu aktuellen steuerlichen Entwicklungen und betriebswirtschaftliche Themen. Bei den Kurzvorträgen liegt ein Schwerpunkt bei Themen des Zivilrechts, die erfahrungsgemäß häufig eines der drei Vortragthemen darstellen.&nbsp;Die 2. aktualisierte Auflage berücksichtigt den Rechtstand bis April 2026. Alle aktuellen Änderungen im Steuerrecht sind berücksichtigt und teilweise als Fragen in den Prüfungsabschnitten enthalten.Der Inhalt<ul><li>Ablauf der mündlichen Prüfung des Steuerberaterexamens</li><li>20 Prüfungssimulationen</li><li>20 Kurzvorträge</li></ul>Die AutorenAlexander Schneider
 &nbsp;ist promovierter Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Er lehrt als Professor auf den Gebieten des Steuerrechts. Zudem ist er als Partner bei der Steuerkanzlei Halmburger &amp; Kampf in München tätig und seit mehr als 20 Jahren von der Steuerberaterkammer München als Prüfer für das mündliche Steuerberaterexamen bestellt.
 Marc Philipp Müller
 ist Master of Science und Steuerberater. Er ist als Senior Manager im Bereich Tax &amp; Legal für die BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in München tätig. Er hat die mündliche Steuerberaterprüfung im April 2022 erfolgreich abgelegt. Er ist innerhalb der BDO AG in München zuständig für das Coaching zur Vorbereitung auf die mündliche Prüfung des Steuerberaterexamens.

Das Buch gibt den Ablauf einer mündlichen Prüfung eines Steuerberaterexamens realitätsnah wieder. Im gesamten Bundesgebiet besteht die mündliche Prüfung aus sechs Prüfungsabschnitten und einem kurzen Vortrag. In diesem Buch werden die sechs Prüfungsabschnitte in der üblichen Reihenfolge nachgebildet. So werden jeweils zwei Prüfungsabschnitte den Vertretern des Berufsstandes und der Finanzverwaltung zugeordnet. Jeweils ein Prüfungsabschnitt ist vorgesehen für den Vertreter der Wirtschaft sowie für den Prüfungsvorsitzenden, der üblicherweise aus der Finanzverwaltung kommt. Das Buch berücksichtigt die erhöhte Bedeutung der Prüfungsgebiete Berufsrecht, Wirtschaftsrecht und allgemeines Recht sowie Fragestellungen zu aktuellen steuerlichen Entwicklungen und betriebswirtschaftliche Themen. Bei den Kurzvorträgen liegt ein Schwerpunkt bei Themen des Zivilrechts, die erfahrungsgemäß häufig eines der drei Vortragthemen darstellen.&nbsp;Die 2. aktualisierte Auflage berücksichtigt den Rechtstand bis April 2026. Alle aktuellen Änderungen im Steuerrecht sind berücksichtigt und teilweise als Fragen in den Prüfungsabschnitten enthalten.Der Inhalt<ul><li>Ablauf der mündlichen Prüfung des Steuerberaterexamens</li><li>20 Prüfungssimulationen</li><li>20 Kurzvorträge</li></ul>

20 Prüfungssimulationen und Kurzvorträge für das mündliche Steuerberaterexamen

Beck'sches Handbuch materielles Steuerstrafrecht

Das Gestaltungsmodell der Betriebsaufspaltung spielt - gerade im Mittelstand - nach wie vor eine zentrale Rolle. Gleichzeitig zählt die rechtssichere Konzeption zu den anspruchsvollsten Aufgaben in der steuerlichen und zivilrechtlichen Beratung. Das Handbuch bietet eine fundierte, konsequent praxisorientierte Aufbereitung aller maßgeblichen Voraussetzungen, typischen Problemfelder und erprobten Gestaltungswege und stellt dabei stets das Zusammenspiel von Steuer- und Zivilrecht in den Mittelpunkt.

Die 4. Auflage wurde umfassend überarbeitet und inhaltlich ausgebaut. Neben der vertieften Behandlung der Betriebsaufspaltung in der Ertragsteuer, der Umsatzsteuer und der Grunderwerbsteuer sowie der Einbeziehung der Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG und der besonderen Konstellationen bei gemeinnützigen Körperschaften und Körperschaften des öffentlichen Rechts enthält das Werk nun ein neues, eigenständiges Kapitel: Darin werden die steuerlichen und außensteuerlichen Vor- und Nachteile einer Betriebsaufspaltung systematisch nach den einzelnen Steuerrechtsgebieten analysiert und gegenübergestellt.

Die starke Ausrichtung auf die Beratungspraxis zeigt sich zudem in zahlreichen neuen Musterverträgen, Formulierungsvorschlägen und Checklisten, die die Umsetzung in der täglichen Mandatsarbeit erleichtern und eine rechtssichere und zugleich wirtschaftlich sinnvolle Strukturierung von Betriebsaufspaltungen unterstützen.

Die Betriebsaufspaltung

Zum Werk
In der Anfangsphase einer Unternehmensgründung sowie in den darauffolgenden Jahren stellen sich rechtliche Fragen aus den unterschiedlichsten Rechtsgebieten, wie etwa Gesellschafts-, Gewerbe-, IP/IT- und Datenschutz-, Steuer-, Arbeits- und Insolvenzrecht sowie Compliance/Corporate Governance.
Zu diesem Zeitpunkt ist jedoch meist kein großes Budget für eine umfangreiche rechtliche Beratung vorhanden, obwohl bereits wichtige Weichenstellungen für den wirtschaftlichen Erfolg des Unternehmens getroffen werden, etwa bei der Wahl der Gesellschaftsform, dem Gesellschaftsvertrag oder dem Schutz von Ideen durch Patente.
Auch Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälte, die mit der Beratung junger Unternehmen betraut sind, haben Fragestellungen aus den unterschiedlichsten Rechtsbereichen zu beantworten.
Das vorliegende Handbuch ist als Nachschlagewerk sowohl für Gründende als auch für die Anwaltschaft konzipiert, das einen Überblick über die rechtlichen Gesichtspunkte einer Unternehmensgründung und der ersten Geschäftsphase bietet. Dabei wird auf Fallstricke hingewiesen und werden Gestaltungsmöglichkeiten an die Hand gegeben. Checklisten und Formulierungshilfen liefern konkrete Hilfestellung für die Praxis.
Die Themenbereiche werden jeweils in Grundzügen behandelt und so erläutert, dass Gründende ein praxisorientiertes Nachschlagewerk erhalten. Zudem hilft es ihnen dabei, Fragestellungen korrekt einzuordnen und Beratungsbedarf zu erkennen. Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälten ermöglicht es einen ersten Einstieg für die Beratung von Start-ups in für sie fremden Rechtsgebieten und bildet einen Ausgangspunkt für weitere Recherchen.

Vorteile auf einen Blick<ul><li>Überblick über relevante rechtliche Fragestellungen</li><li>Starke Praxisorientierung</li><li>Checklisten und Formulierungshilfen</li></ul>
Zielgruppe
Für Gründungsinteressierte, Start-ups, Gründerzentren und Rechtsanwaltschaft.

Zum Werk 
 In der Anfangsphase einer Unternehmensgründung stellen sich rechtliche Fragen aus den unterschiedlichsten Rechtsgebieten, wie etwa Gesellschafts-, Gewerbe-, IP/IT- und Datenschutz-, Steuer-, Arbeits- und Insolvenzrecht sowie Compliance/Corporate Governance.
 
 Zu diesem Zeitpunkt ist bei Start-ups jedoch oftmals kein großes Budget für eine umfangreiche rechtliche Beratung vorhanden, obwohl bereits wichtige Weichenstellungen für den wirtschaftlichen Erfolg des Unternehmens getroffen werden, etwa durch die Wahl der Gesellschaftsform, den Gesellschaftsvertrag oder den rechtlichen Schutz von Ideen.
 
 Auch Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälte, die mit der Beratung junger Unternehmen betraut sind, haben Fragestellungen aus den unterschiedlichsten Rechtsbereichen zu beantworten.
 
 Das vorliegende Handbuch ist als Nachschlagewerk sowohl für Gründende als auch für die Anwaltschaft konzipiert, das einen Überblick über die rechtlichen Gesichtspunkte einer Unternehmensgründung und der ersten Geschäftsphase bietet. Dabei wird auf Fallstricke hingewiesen und es werden Gestaltungsmöglichkeiten an die Hand gegeben. Checklisten und Formulierungshilfen liefern konkrete Hilfestellung für die Praxis.
 
 Die Themenbereiche werden jeweils in Grundzügen behandelt und so erläutert, dass Gründende ein praxisorientiertes Nachschlagewerk erhalten. Zudem hilft es ihnen dabei, Fragestellungen korrekt einzuordnen und Beratungsbedarf zu erkennen. Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälten ermöglicht es einen ersten Einstieg für die Beratung von Start-ups in für sie fremden Rechtsgebieten und bildet einen Ausgangspunkt für weitere Recherchen.
 Vorteile auf einen Blick<ul><li>Überblick über relevante rechtliche Fragestellungen</li><li>verständliche Darstellung</li><li>starke Praxisorientierung</li></ul> Zielgruppe 
 Für Gründungsinteressierte, Start-ups, Gründerzentren und Rechtsanwaltschaft.

Recht für Start-ups

Die Handausgabe enthält alle für die Beratungsarbeit mit der Umsatzsteuer erforderlichen, aktuellen Bestimmungen.
Die Leserinnen und Leser finden hier:

das Umsatzsteuergesetz (UStG),
die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV),
den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE),
die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL)
sowie Auszüge aus anderen relevanten Gesetzen und BMF-Schreiben.
&nbsp;

Zielgruppen:

Steuerberaterinnen und Steuerberater
Fachanwältinnen und Fachanwälte für Steuerrecht
Finanzverwaltung
Finanzgerichte
Dozentinnen und Dozenten für Steuerrecht
Studierende Steuerrecht
&nbsp;



Die optimale Ergänzung und Vertiefung mit umfangreichen Anmerkungen zum UStAE:
&gt;&gt;&gt; Umsatzsteuer 2025
&nbsp;

Die Finanzmetropole London beherbergt einen der größten internationalen Handelsplätze weltweit, fast jedes internationale Unternehmen ist im britischen Markt aktiv. Die starke Deregulierung und Privatisierung des britischen Wirtschaftssystems wirft jedoch viele Fragen zur Besteuerung auf. "Steuerstandort Großbritannien" informiert klar und umfassend über alle relevanten Vorschriften und Bestimmungen des britischen Steuerrechts. Besondere Berücksichtigung findet der grenzüberschreitende Verkehr zwischen Deutschland und Großbritannien. Die Autorin vermittelt wichtige Bestimmungen und Regeln zur Steuergestaltung sowie Steuervermeidung, gibt Hinweise zum Umgang mit den britischen Behörden und erläutert die Informations- und Offenlegungspflicht von Steuerberatern im Vereinigten Königreich. Ein äußerst nützliches Kompendium für Akteure und Berater, die mit dem britischen Steuerwesen Berührung haben.
 Der Inhalt
 
 Rechtliche und konzeptionelle Grundlagen des britischen Steuerrechts Die Einkommensteuer in Großbritannien
 
 Remittance Basis
 
 Die Besteuerung von Kapitalvermögen
 
 Capital Gains Tax
 
 Investmentfondsbesteuerung
 
 Corporation Tax, Value Added Tax, Stamp Taxes, Inheritance Tax
 
 Steuerlich relevante Betriebsstätte im Vereinigten Königreich.
 
 Die Zielgruppe
 
 Steuerberater, Unternehmer und Manager mit geschäftlichen Interessen und Kontakten in Großbritannien
 
 Praktiker in Recht und Wirtschaft, die sich über das britische Steuerwesen informieren wollen
 
 Die Autorin
 
 Beatrix Kania ist Rechtsanwältin und Wirtschaftsjuristin bei der Rödl &amp; Partner GbR in der Niederlassung Birmingham/UK.
 
 Der Herausgeber
 
 Hans-Peter Raible ist Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bei der Rödl &amp; Partner GbR in der Niederlassung Birmingham/UK.

Die Finanzmetropole London beherbergt einen der größten internationalen Handelsplätze weltweit, fast jedes internationale Unternehmen ist im britischen Markt aktiv. Die starke Deregulierung und Privatisierung des britischen Wirtschaftssystems wirft jedoch viele Fragen zur Besteuerung auf. "Steuerstandort Großbritannien" informiert klar und umfassend über alle relevanten Vorschriften und Bestimmungen des britischen Steuerrechts. Besondere Berücksichtigung findet der grenzüberschreitende Verkehr zwischen Deutschland und Großbritannien. Die Autoren vermitteln wichtige Bestimmungen und Regeln zur Steuergestaltung sowie Steuervermeidung, geben Hinweise zum Umgang mit den zuständigen britischen Behörden und stellen die Informations- und Offenlegungspflicht von Steuerberatern im Vereinigten Königreich dar. Ein äußerst nützliches Kompendium für Akteure und Berater im britischen Steuerwesen.

Grundlagen und Praxis des britischen Steuerrechts

Steuerstandort Großbritannien

Young Academics: Rechtswissenschaft

Das MoPeG hat die Rechtsfähigkeit der GbR ausdrücklich verankert und das traditionelle Gesamthandsprinzip im Personengesellschaftsrecht aufgegeben. Dadurch entstehen erhebliche Fragen für die Steuervergünstigungen der §§ 5, 6 GrEStG, die weiterhin an die Gesamthand anknüpfen. Die Arbeit untersucht die historische Entwicklung des Begriffs und die Rechtsfähigkeit der GbR. Sie prüft, ob §§ 5, 6 GrEStG nach dem MoPeG noch sachgerecht angewendet werden können und ob die Privilegierung von Personengesellschaften gegenüber Kapitalgesellschaften mit Art. 3 GG vereinbar ist. Reformvorschläge aus Wissenschaft und BMF werden bewertet. Ergebnis ist, dass eine rechtsformneutrale Neugestaltung geboten ist.

Das MoPeG - Reformbedarf der §§5,6 GrEStG

Beim Unternehmenskauf sind neben gesellschaftsrechtlichen und arbeitsrechtlichen Regelungen gerade auch steuerliche Gesichtspunkte von großer Bedeutung. Dieses Werk stellt rechtsgebietsübergreifend die typischen Problemfelder eines Unternehmenskaufs vor. Im Fokus stehen dabei mittelständische Unternehmen. Zahlreiche Beispiele, Beratungshinweise und Übersichten zu den relevanten arbeitsrechtlichen, gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Fragestellungen runden das Werk ab. Für die 4. Auflage wurde das Buch umfassend aktualisiert und erweitert.

Beim Unternehmenskauf sind neben gesellschaftsrechtlichen und arbeitsrechtlichen Regelungen gerade auch steuerliche Gesichtspunkte von großer Bedeutung. Dieses Werk stellt rechtsgebietsübergreifend die typischen Problemfelder eines Unternehmenskaufs vor. Im Fokus stehen dabei mittelständische Unternehmen. Zahlreiche Beispiele, Beratungshinweise und Übersichten zu den relevanten arbeitsrechtlichen, gesellschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Fragestellungen runden das Werk ab.
 Für die 4. Auflage wurde das Buch umfassend aktualisiert und erweitert.

Unternehmenskauf in der Steuerpraxis

Steuerwissenschaftliche Schriften

Nationale Abzugsbeschränkungen gelten als zentrales Instrument zur Bekämpfung aggressiver Steuergestaltungen und des schädlichen Steuerwettbewerbs. Die Arbeit zeigt anhand der Lizenzschranke, welche unions- und verfassungsrechtlichen Hürden unilaterale Abwehrmaßnahmen überwinden müssen. Im Mittelpunkt steht die Frage, inwieweit Abzugsbeschränkungen als Instrument zur Bekämpfung des schädlichen Steuerwettbewerbs gerechtfertigt werden können. Auf Basis einer steuersystematischen Analyse und einer vertieften Auswertung der Rechtsprechung von EuGH und BVerfG wird deutlich, dass nationale Alleingänge nur innerhalb enger rechtlicher Grenzen zulässig sind. Die gewonnenen Maßstäbe sind auch für zukünftige Abzugsbeschränkungen von Bedeutung.

Nationale Abzugsbeschränkungen gelten als zentrales Instrument zur Bekämpfung aggressiver Steuergestaltungen und des schädlichen Steuerwettbewerbs. Die Arbeit zeigt anhand der Lizenzschranke, welche unions- und verfassungsrechtlichen Hürden unilaterale Abwehrmaßnahmen überwinden müssen. Im Mittelpunkt steht die Frage, inwieweit Abzugsbeschränkungen als Instrument zur Bekämpfung des schädlichen Steuerwettbewerbs gerechtfertigt werden können. Auf Basis einer steuersystematischen Analyse und einer vertieften Auswertung der Rechtsprechung von EuGH und BVerfG wird deutlich, dass nationale Alleingänge nur innerhalb enger rechtlicher Grenzen zulässig sind. Die gewonnenen Maßstäbe sind auch für zukünftige Abzugsbeschränkungen von Bedeutung.

Eine steuersystematische, verfassungs- und unionsrechtliche Analyse

Das Abzugsverbot des § 4j EstG

Amtliche Umsatzsteuer-Handausgabe 2025/2026

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