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Steuergesetze 223. Ergänzungslieferung

Zum Werk
Das Einkommensteuerrecht ist eines der zentralsten Rechtsgebiete im Steuerrecht und bereits durch seine Vielzahl an Normen sehr komplex.
Dieses neue Lehrbuch führt die Leserschaft anhand eines klaren roten Fadens durch das Dickicht an Begriffen und Konzepten und erläutert diese anhand zahlreicher Fallbeispiele und vertiefender Exkurse. Der Aufbau folgt dabei dem des Gesetzes, macht aber auch direkt Zusammenhänge zwischen den einzelnen Vorschriften deutlich.
Jedes Kapitel wird von einer Auflistung der wichtigsten Merkposten abgeschlossen, die die zentralen Themen des behandelten Stoffes zusammenfasst.
Besonders wertvoll sind auch die Bezüge zu angrenzenden Rechtsgebieten wie der Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung durch DBA oder die Erstellung von Bilanzen nach dem HGB.
Einen großen Teil des Lehrbuchs nehmen die umfangreichen Fallbeispiele am Ende ein, die Steuerrechtslernenden optimal auf die realistischen Anforderungen in Klausuren vorbereiten.

Vorteile auf einen Blicksystematischer Aufbau anhand grundlegender Konzepte und Begriffepraxisrelevante Darstellungzahlreiche Beispiele, Berechnungen und Schaubilderanschaulich und leicht verständlichZielgruppe
Für Studierende und Rechtsreferendarinnen und Rechtsreferendare, Steuerberateranwärterinnen und -anwärter, angehende Finanzwirtinnen und Finanzwirte und alle am Thema Einkommensteuerrecht Interessierten.

Zum Werk
Das Einkommensteuerrecht ist eines der zentralsten Rechtsgebiete im Steuerrecht und bereits durch seine Vielzahl an Normen sehr komplex.
Dieses neue Lehrbuch führt die Leserschaft anhand eines klaren roten Fadens durch das Dickicht an Begriffen und Konzepten und erläutert diese anhand zahlreicher Fallbeispiele und vertiefender Exkurse. Der Aufbau folgt dabei dem des Gesetzes, macht aber auch direkt Zusammenhänge zwischen den einzelnen Vorschriften deutlich.
Jedes Kapitel wird von einer Auflistung der wichtigsten Merkposten abgeschlossen, die die zentralen Themen des behandelten Stoffes zusammenfasst.
Besonders wertvoll sind auch die Bezüge zu angrenzenden Rechtsgebieten wie der Vermeidung internationaler Doppelbesteuerung durch DBA oder die Erstellung von Bilanzen nach dem HGB.
Einen großen Teil des Lehrbuchs nehmen die umfangreichen Fallbeispiele am Ende ein, die Steuerrechtslernenden optimal auf die realistischen Anforderungen in Klausuren vorbereiten.

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Studium und Praxis / Einkommensteuer

Sozialgesetzbuch 173. Ergänzungslieferung

Der Praxis-Ratgeber zur Vereinsbesteuerung, ideal für Vorstände und Berater von Vereinen

Dieses bewährte Handbuch beantwortet alle mit der Besteuerung der Vereine zusammenhängenden Fragen, die Ihnen als Vorstand oder Berater begegnen. Zusätzlich erfahren Sie alles Wissenswerte über zivilrechtliche Grundlagen und Haftungsfragen, zum Beispiel für Steuerschulden des Vereins oder fehlverwendete Spenden.

Konkrete Handlungsempfehlungen und ein ABC der gemeinnützigen Zwecke erleichtern Ihnen die praktische Arbeit mit diesem Ratgeber.

Die 14. Auflage ist komplett überarbeitet und beinhaltet die neue Gesetzgebung und Rechtsprechung sowie die Verwaltungsmeinung. Berücksichtigt sind u.a. die Auswirkungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG), die Änderungen zur Kleinunternehmerregelung seit 1.1.2025 und die Neuerungen zur E-Rechnung. Besonders hervorzuheben sind auch die Aktualisierungen im Teil "Lohnsteuer", z.B. zur dynamischen Geringfügigkeitsgrenze bei Minijobs, zu den wegweisenden gesetzlichen Neuerungen in der Sozialversicherung bei der Beschäftigung von Lehrern und Dozenten und zum Thema Mindestlohn. Beispiele aus der Praxis u.a. zum steuerfreien Nahverkehrsticket, zu steuerfreien Gutscheinen und zur Lohnabrechnung bei einem Minijob in Kombination mit der Übungsleiterpauschale liefern Ihnen wertvolle Hilfestellungen bei der Beratung von Vereinen.

Inhaltsverzeichnis: 

A. Zivilrechtliche Grundlagen.
B. Gemeinnützigkeit.
C. Körperschaftsteuer.
D. Gewerbesteuer.
E. Umsatzsteuer.
F. Lohn- und Einkommensteuer.
G. Sonstige Steuern.
H. Spendenrecht.
I. Rechnungslegung.
J. Prüfungen des Finanzamts.
K. Übriges Steuerrecht.

Der Praxis-Ratgeber zur Vereinsbesteuerung, ideal für Vorstände und Berater von Vereinen

Dieses bewährte Handbuch beantwortet alle mit der Besteuerung der Vereine zusammenhängenden Fragen, die Ihnen als Vorstand oder Berater begegnen. Zusätzlich erfahren Sie alles Wissenswerte über zivilrechtliche Grundlagen und Haftungsfragen, zum Beispiel für Steuerschulden des Vereins oder fehlverwendete Spenden.

Konkrete Handlungsempfehlungen und ein ABC der gemeinnützigen Zwecke erleichtern Ihnen die praktische Arbeit mit diesem Ratgeber.

Die 14. Auflage ist komplett überarbeitet und beinhaltet die neue Gesetzgebung und Rechtsprechung sowie die Verwaltungsmeinung. Berücksichtigt sind u.a. die Auswirkungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG), die Änderungen zur Kleinunternehmerregelung seit 1.1.2025 und die Neuerungen zur E-Rechnung. Besonders hervorzuheben sind auch die Aktualisierungen im Teil „Lohnsteuer“, z.B. zur dynamischen Geringfügigkeitsgrenze bei Minijobs, zu den wegweisenden gesetzlichen Neuerungen in der Sozialversicherung bei der Beschäftigung von Lehrern und Dozenten und zum Thema Mindestlohn.  Beispiele aus der Praxis u.a. zum steuerfreien Nahverkehrsticket, zu steuerfreien Gutscheinen und zur Lohnabrechnung bei einem Minijob in Kombination mit der Übungsleiterpauschale liefern Ihnen wertvolle Hilfestellungen bei der Beratung von Vereinen.

Inhaltsverzeichnis: 

A. Zivilrechtliche Grundlagen.
B. Gemeinnützigkeit.
C. Körperschaftsteuer.
D. Gewerbesteuer.
E. Umsatzsteuer.
F. Lohn- und Einkommensteuer.
G. Sonstige Steuern.
H. Spendenrecht.
I. Rechnungslegung.
J. Prüfungen des Finanzamts.
K. Übriges Steuerrecht.

Steuerrecht der Vereine

Deutsche Gesetze 203. Ergänzungslieferung

Zum Jahreswechsel 2024/2025&nbsp;sind wieder zahlreiche neue Regelungen zu beachten, die Ihre Aufmerksamkeit erfordern! Der Steuer Check-up liefert Ihnen einen 
 schnellen Überblick
 über die 
 steuerlichen Rechtsänderungen
 
 für das Jahr 2025
 &nbsp;sowie die für die 
 Veranlagung 2024&nbsp;
 relevanten 
 Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung
 . Für die hohe inhaltliche Qualität dieses kompakten Ratgebers steht ein kompetentes Autorenteam der Ernst &amp; Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.
 
 
 
 
 Ihre Vorteile:
 
 
 <ul>
 <li>Übersichtlich: Bedarfsgerecht strukturiert, mit zahlreichen Tipps und Hinweisen für die praktische Umsetzung.</li>
 <li>Rechtssicher informiert: Alle wichtigen steuerrechtlichen Entwicklungen im Jahr 2024&nbsp;und Neuregelungen ab 2025&nbsp;im Überblick.</li>
 <li>Immer griffbereit: Handliches Format - passt in jede Besprechungsmappe.</li>
 <li>Attraktive Rabatte: Bis zu 20 % bei Bezug von mehreren Exemplaren.</li>
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 Haufe Steuer Check-up 2025&nbsp;
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Zum Jahreswechsel 2023/2024 sind zahlreiche neue Regelungen zu beachten, die Ihre Aufmerksamkeit erfordern! Der Steuer Check-up liefert Ihnen einen schnellen Überblick über die steuerlichen Rechtsänderungen für das Jahr 2024 sowie die für die Veranlagung 2023 relevanten Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung. Für die hohe inhaltliche Qualität dieses kompakten Ratgebers steht ein kompetentes Autorenteam der Ernst &amp; Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.&nbsp;&nbsp;&nbsp;Aus dem Inhalt:Rückblick auf steuerrechtliche Entwicklungen des Jahres 2023, u. a. die Maßnahmen aus dem<ul><li>Jahressteuergesetz 2022</li><li>Inflationsausgleichsgesetz</li><li>Gesetz zur Umsetzung der "DAC 7" und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts</li></ul>&nbsp;Ausblick auf Steueränderungen ab 2024, u.a. aus folgenden Gesetzen:<ul><li>Zukunftsfinanzierungsgesetz</li><li>Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz</li><li>Kreditzweitmarktförderungsgesetz</li><li>Wachstumschancengesetz (Stand BT-Beschluss v. 17.11.2023)</li></ul>&nbsp;Ihre Vorteile:<ul><li>Übersichtlich:
 Bedarfsgerecht strukturiert, mit zahlreichen Tipps und Hinweisen für die praktische Umsetzung.
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 Alle wichtigen steuerrechtlichen Entwicklungen im Jahr 2023 und Neuregelungen ab 2024 im Überblick.
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 Handliches Format – passt in jede Besprechungsmappe.
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 Bis zu 20 % bei Bezug von mehreren Exemplaren.
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 Haufe Steuer Check-up 2024 für nur 29,80 €.&nbsp;&nbsp;

Die Erfolgsbroschüre bereits in der 22. Auflage!

Steuer Check-up 2025

Dieses Bücherpaket ist der ideale Begleiter durch die gesamte Ausbildung zum/zur Steuerfachangestellten.

Der Infoband Steuerlehre führt umfassend in die wichtigsten Steuerarten und deren Zusammenhänge ein und deckt dabei den Rahmenlehrplan der Steuerfachangestellten im Prüfungsbereich "Sachverhalte steuerrechtlich beurteilen und in Steuererklärungen bearbeiten" ab.

Der Infoband Rechnungswesen führt in übersichtlicher und verständlicher Form in die grundlegenden Funktionen und Bereiche des Rechnungswesens ein und vermittelt Antworten auf die zentralen Fragen der Jahresabschlussvorbereitung.

Wirtschafts- und Sozialkunde führt angehende Steuerfachangestellte in die Grundlagen der Allgemeinen Wirtschaftslehre und die wirtschaftlich relevanten Teile des Rechts ein und ist sowohl für den Einsatz im Berufsschulunterricht als auch für das Selbststudium zu Hause gedacht.

Alle Infobände sind für das Schuljahr 2025/2026 geeignet und berücksichtigen die neue Verordnung über die Berufsausbildung zum/zur Steuerfachangestellten.

Die Print-Titel enthalten jeweils einen Freischaltcode für die Online-Version der Bücher. Alternativ sind die Online-Versionen auch separat erhältlich.

Bücherpaket Infobände für Steuerfachangestellte

Die Steuerberaterprüfung

Prüfung 2025

Ertragsteuerrecht

Rechtsstand: voraussichtlich 1. Juni 2025

Doppelbesteuerungsabkommen 36. Ergänzungslieferung

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein anspruchsvolles Fachgebiet, das steuerliche sowie sozialversicherungs- und arbeitsrechtliche Aspekte vereint und aktuelles Fachwissen erfordert. Dieses Fachwissen¿ bündelt das "Praxishandbuch für Lohnabrechnungen" kompakt in einem Werk¿. Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. der betrieblichen Altersvorsorge und den Sachbezügen) werden sämtliche relevanten Bereiche des Kanzleialltags abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten zudem eine wertvolle Arbeitshilfe für die rechtskonforme und fehlerfreie Abrechnung. Dank der verständlichen Darstellung von komplexen Sachverhalten eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Damit ist es ein unverzichtbarer Begleiter im Berufsalltag!

Inhaltsverzeichnis:
I. Grundlagen
1. Arbeitnehmereigenschaft
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen
4. Sofortmeldepflicht
4.1 Allgemeines
4.2 Baugewerbe
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe
4.4 Transportgewerbe
4.5 Schaustellergewerbe
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen
4.9 Fleischwirtschaft
5. Lohnsteuer
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum
7. Zuflussprinzip
8. Steuerklassen
8.1 Wahl
8.2 Faktorverfahren
9. Steuerliche Freibeträge
9.1 Individuelle Freibeträge
9.2 Hinzurechnungsbeträge
9.3 Altersentlastungsbetrag
9.4 Versorgungsfreibetrag
10. Pauschalierung von Arbeitslohn
11. Kirchensteuer
11.1 Kinderfreibetrag
11.2 Kappung
11.3 Unterschiedliche Konfessionen
11.4 Betriebsstättenprinzip
11.5 Pauschalierung
12. Solidaritätszuschlag
12.1 Freigrenze
12.2 Milderungszone
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung
13. Progressionsvorbehalt
14. Pfändung
II. Sozialversicherung
1. Halbteilungsgrundsatz
2. Arbeitsentgelt
3. Gesetzliche Krankenversicherung
4. Private Krankenversicherung
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer
7. Pflegeversicherung
7.1 Elterneigenschaft
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer
8. Rentenversicherung
9. Arbeitslosenversicherung
10. Unfallversicherung
11. Insolvenzgeldumlage
12. Umlageverfahren
12.1 Erstattung
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren
12.3 Antrag auf Erstattung
13. Künstlersozialkasse
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen
1. Zahlung der Lohnsteuer
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen
4. Beitragsnachweis
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV
1. Meldefristen
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale
2. Krankenkasse
3. Tätigkeitsschlüssel
VII. Aufbau der Lohnabrechnung
VIII. Teillohnzahlungen
1. Berechnungsmethoden
2. Anteilige Lohnsteuer
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge
IX. Abwesenheitszeiten
1. Krankheit und Kur
1.1 Mehrfacherkrankung
1.2 Neue Erkrankung
1.3 Krankengeldbezug
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung
2. Erholungsurlaub
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts
2.2 Urlaubsabgeltung
3. Feiertage
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen
4. Mutterschutz
4.1 Beschäftigungsverbote
4.2 Mutterschutzlohn
4.3 Mutterschaftsgeld
5. Elternzeit
5.1 Dauer der Elternzeit
5.2 Kündigungsschutz
5.3 Antragsfristen
5.4 Beendigung der Elternzeit
6. Elterngeld
6.1 Anspruchsvoraussetzungen
6.2 Höhe des Elterngeldes
7. Pflegezeiten
7.1 Naher Angehöriger
7.2 Kurzzeitige Freistellung
7.3 Pflegezeit
7.4 Familienpflegezeit
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung
7.7 Kündigungsschutz
7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen
8.1 Nettoarbeitsentgelt
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen
X. Besondere Abrechnungsgruppen
1. Geringfügig Beschäftigte
1.1 Steuerabzug
1.2 Sozialversicherung
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt
2. Kurzfristig Beschäftigte
2.1 Zeitgrenzen
2.2 Steuerabzug
2.3 Sozialversicherung
3. Auszubildende
3.1 Steuerabzug
3.2 Sozialversicherung
4. Schüler
4.1 Steuerabzug
4.2 Sozialversicherung
5. Studenten
5.1 Steuerabzug
5.2 Sozialversicherung
6. Praktikanten
6.1 Steuerabzug
6.2 Sozialversicherung
7. Rentner
7.1 Steuerabzug
7.2 Sozialversicherung
8. Geschäftsführer
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern
8.2 Meldepflicht
8.3 Lohnsteuer
9. Übergangsbereich
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs
10. Der gesetzliche Mindestlohn
10.1 Personengruppen
10.2 Aufzeichnungspflichten
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen
10.4 Berechnung
10.5 Anpassung
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG)
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG)
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung
1. Arbeitszeit
2. Zulagen und Zuschläge
3. Vermögenswirksame Leistungen
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge
5. Akkordlohn
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn
5.2 Akkordrichtsatz
5.3 Zeitakkord
5.4 Stückakkord
XII. Sachbezüge
1. Steuerliche Behandlung
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung
3. Arten von Sachbezügen
3.1 Firmenwagen
3.2 Förderung der Elektromobilität
3.3 Jobticket
3.4 Unterkunft
3.5 Verpflegung
3.6 Personalrabatte
3.7 Warengutscheine
3.8 Arbeitgeberdarlehen
3.9 Telefon- und Computernutzung
3.10 Kindergartenzuschüsse
3.11 Betriebsveranstaltung
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten
3.13 Gesundheitsförderung
3.14 Nettolohnoptimierung
3.15 Reisekosten
3.16 Doppelte Haushaltsführung
XIII. Die betriebliche Altersversorgung
1. Anspruch
2. Formen
2.1 Pensionszusage
2.2 Unterstützungskasse
2.3 Pensionsfonds
2.4 Pensionskassen
2.5 Direktversicherung
2.6 BAV-Förderbetrag
2.7 Sozialpartnermodell
3. Entgeltumwandlung
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers
XV. Jahresabschlussarbeiten
1. Lohnsteuerjahresausgleich
2. DEÜV-Jahresmeldung
3. Lohnkonto
4. Lohnsteuerbescheinigung
XVI. Checklisten &amp; Übersichten
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant
5. Übersichten
6. Muster

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein anspruchsvolles Fachgebiet, das steuerliche sowie sozialversicherungs- und arbeitsrechtliche Aspekte vereint und aktuelles Fachwissen erfordert. Dieses Fachwissen bündelt das „Praxishandbuch für Lohnabrechnungen“ kompakt in einem Werk. Von den Grundlagen bis hin zu besonderen Themen (z. B. der betrieblichen Altersvorsorge und den Sachbezügen) werden sämtliche relevanten Bereiche des Kanzleialltags abgedeckt. Konkrete Hinweise, Tipps und Checklisten bieten zudem eine wertvolle Arbeitshilfe für die rechtskonforme und fehlerfreie Abrechnung. Dank der verständlichen Darstellung von komplexen Sachverhalten eignet sich dieses Buch ideal als Nachschlagewerk oder für die Einarbeitung in bestimmte Themenbereiche. Damit ist es ein unverzichtbarer Begleiter im Berufsalltag!

Inhaltsverzeichnis:
I. Grundlagen
1. Arbeitnehmereigenschaft
2. Arbeitslohn und Arbeitsentgelt
3. Mandanten einrichten und Mitarbeiter anlegen
4. Sofortmeldepflicht
4.1 Allgemeines
4.2 Baugewerbe
4.3 Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe
4.4 Transportgewerbe
4.5 Schaustellergewerbe
4.6 Unternehmen der Forstwirtschaft
4.7 Gebäudereinigungsgewerbe
4.8 Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen
4.9 Fleischwirtschaft
5. Lohnsteuer
6. Lohnzahlungs- und Lohnabrechnungszeitraum
7. Zuflussprinzip
8. Steuerklassen
8.1 Wahl
8.2 Faktorverfahren
9. Steuerliche Freibeträge
9.1 Individuelle Freibeträge
9.2 Hinzurechnungsbeträge
9.3 Altersentlastungsbetrag
9.4 Versorgungsfreibetrag
10. Pauschalierung von Arbeitslohn
11. Kirchensteuer
11.1 Kinderfreibetrag
11.2 Kappung
11.3 Unterschiedliche Konfessionen
11.4 Betriebsstättenprinzip
11.5 Pauschalierung
12. Solidaritätszuschlag
12.1 Freigrenze
12.2 Milderungszone
12.3 Pauschalierung der Lohnsteuer
12.4 Anmeldung und Aufzeichnung
13. Progressionsvorbehalt
14. Pfändung
II. Sozialversicherung
1. Halbteilungsgrundsatz
2. Arbeitsentgelt
3. Gesetzliche Krankenversicherung
4. Private Krankenversicherung
5. Jahresarbeitsentgeltgrenzen
5.1 Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt
5.2 Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
5.3 Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
6. Zuschuss des Arbeitgebers zur Krankenversicherung
6.1 Privat krankenversicherte Arbeitnehmer
6.2 Freiwillig krankenversicherte Arbeitnehmer
7. Pflegeversicherung
7.1 Elterneigenschaft
7.2 Privat/freiwillig versicherte Arbeitnehmer
8. Rentenversicherung
9. Arbeitslosenversicherung
10. Unfallversicherung
11. Insolvenzgeldumlage
12. Umlageverfahren
12.1 Erstattung
12.2 Mutterschutzaufwendungen/U2-Verfahren
12.3 Antrag auf Erstattung
13. Künstlersozialkasse
13.1 Prüfverfahren der KSK-Pflicht
13.2 Gelegentliche Auftragsvergabe
13.3 Beitragspflichtiges Entgelt
III. Abgabetermine und Zahlungsfristen
1. Zahlung der Lohnsteuer
2. Abgabefrist für die Lohnsteuer-Anmeldung
3. Beitragszahlung an die Krankenkassen
4. Beitragsnachweis
IV. Meldung zur Sozialversicherung/DEÜV
1. Meldefristen
2. Jahresmeldung für die Unfallversicherung
V. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
VI. Eintritt eines Arbeitnehmers
1. Lohnsteuerabzugsmerkmale
2. Krankenkasse
3. Tätigkeitsschlüssel
VII. Aufbau der Lohnabrechnung
VIII. Teillohnzahlungen
1. Berechnungsmethoden
2. Anteilige Lohnsteuer
3. Anteilige Sozialversicherungsbeiträge
IX. Abwesenheitszeiten
1. Krankheit und Kur
1.1 Mehrfacherkrankung
1.2 Neue Erkrankung
1.3 Krankengeldbezug
1.4 Wartezeit für Entgeltfortzahlung
1.5 Berechnung der Entgeltfortzahlung
2. Erholungsurlaub
2.1 Berechnung des Urlaubsentgelts
2.2 Urlaubsabgeltung
3. Feiertage
3.1 Zusammentreffen von Feiertagen
3.2 Höhe des Entgelts an Feiertagen
4. Mutterschutz
4.1 Beschäftigungsverbote
4.2 Mutterschutzlohn
4.3 Mutterschaftsgeld
5. Elternzeit
5.1 Dauer der Elternzeit
5.2 Kündigungsschutz
5.3 Antragsfristen
5.4 Beendigung der Elternzeit
6. Elterngeld
6.1 Anspruchsvoraussetzungen
6.2 Höhe des Elterngeldes
7. Pflegezeiten
7.1 Naher Angehöriger
7.2 Kurzzeitige Freistellung
7.3 Pflegezeit
7.4 Familienpflegezeit
7.5 Darlehen als Lohnersatzleistung
7.6 Urlaubsanspruch während der Freistellung
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7.8 Pflegezeit und Familienpflegezeit
8. Beitragspflicht während des Bezugs von Sozialleistungen
8.1 Nettoarbeitsentgelt
8.2 Beitragspflichtige Einnahmen
X. Besondere Abrechnungsgruppen
1. Geringfügig Beschäftigte
1.1 Steuerabzug
1.2 Sozialversicherung
1.3 Zusammenrechnung der Beschäftigungen
1.6 Beschäftigung im Privathaushalt
2. Kurzfristig Beschäftigte
2.1 Zeitgrenzen
2.2 Steuerabzug
2.3 Sozialversicherung
3. Auszubildende
3.1 Steuerabzug
3.2 Sozialversicherung
4. Schüler
4.1 Steuerabzug
4.2 Sozialversicherung
5. Studenten
5.1 Steuerabzug
5.2 Sozialversicherung
6. Praktikanten
6.1 Steuerabzug
6.2 Sozialversicherung
7. Rentner
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7.2 Sozialversicherung
8. Geschäftsführer
8.1 Beiträge bei Geschäftsführern
8.2 Meldepflicht
8.3 Lohnsteuer
9. Übergangsbereich
9.1 Beiträge innerhalb des Übergangsbereichs
10. Der gesetzliche Mindestlohn
10.1 Personengruppen
10.2 Aufzeichnungspflichten
10.3 Haftung bei Dienst- oder Werkdienstleistungen
10.4 Berechnung
10.5 Anpassung
10.6 Mindestlohnkommission (§§ 4 ff. MiLoG)
10.7 Ordnungswidrigkeiten (§ 21 MiLoG)
XI. Grundlage für die Bruttolohnabrechnung
1. Arbeitszeit
2. Zulagen und Zuschläge
3. Vermögenswirksame Leistungen
4. Einmalzahlungen/sonstige Bezüge
5. Akkordlohn
5.1 Voraussetzungen für Akkordlohn
5.2 Akkordrichtsatz
5.3 Zeitakkord
5.4 Stückakkord
XII. Sachbezüge
1. Steuerliche Behandlung
2. Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung
3. Arten von Sachbezügen
3.1 Firmenwagen
3.2 Förderung der Elektromobilität
3.3 Jobticket
3.4 Unterkunft
3.5 Verpflegung
3.6 Personalrabatte
3.7 Warengutscheine
3.8 Arbeitgeberdarlehen
3.9 Telefon- und Computernutzung
3.10 Kindergartenzuschüsse
3.11 Betriebsveranstaltung
3.12 Fort- und Weiterbildungskosten
3.13 Gesundheitsförderung
3.14 Nettolohnoptimierung
3.15 Reisekosten
3.16 Doppelte Haushaltsführung
XIII. Die betriebliche Altersversorgung
1. Anspruch
2. Formen
2.1 Pensionszusage
2.2 Unterstützungskasse
2.3 Pensionsfonds
2.4 Pensionskassen
2.5 Direktversicherung
2.6 BAV-Förderbetrag
2.7 Sozialpartnermodell
3. Entgeltumwandlung
XIV. Austritt eines Arbeitnehmers
XV. Jahresabschlussarbeiten
1. Lohnsteuerjahresausgleich
2. DEÜV-Jahresmeldung
3. Lohnkonto
4. Lohnsteuerbescheinigung
XVI. Checklisten &amp; Übersichten
1. Die wichtigsten Aufgaben für den Jahreswechsel
2. Praxis-Checkliste zur Erstellung der laufenden Lohnbuchhaltung
3. Praxis-Checkliste: Prüfung der Deutschen Rentenversicherung
4. Praxis-Checkliste zur Neuanlage Mandant
5. Übersichten
6. Muster

Löhne und Gehälter 2025

Praxishandbuch für Lohnabrechnungen

Beck Steuer-Praxis

Zum Werk
Influencerinnen und Influencer entfalten eine immer größere wirtschaftliche Bedeutung. Schätzungen zufolge erzielen in Deutschland inzwischen weit über 3 Millionen Menschen Einnahmen aus dem Erstellen von Inhalten für Social-Media-Plattformen. Daher ist es nicht überraschend, dass auch der Fiskus vermehrt ein Auge auf die wirtschaftliche Betätigung dieser Personengruppe wirft.
Das vorliegende Werk stellt dar, welche steuerlichen Besonderheiten (bei der Beratung) von Influencerinnen und Influencern zu beachten sind.

Vorteile auf einen Blickschneller Zugang zu den steuerlichen Problemstellungen bei Influencer-Mandatenzahlreiche Beispiele liefern praxisnahe Hilfe bei der steuerlichen Betreuung von Influencerinnen und Influencerndurch den Glossar-Aufbau schneller Zugriff auf die gesuchte steuerliche Fragestellung
Zur Neuauflage
Die Ausführungen der 1. Auflage werden umfassend aktualisiert und auf dem aktuellen Stand der Steuergesetzgebung und -rechtsprechung gebracht. Außerdem werden auch umsatzsteuerliche Belange mit abgehandelt.

Zielgruppe
Für Beraterinnen und Berater, Studierende, aber auch für alle, die als Influencerin oder Influencer tätig sind oder planen tätig zu werden.

Zum Werk
Influencerinnen und Influencer entfalten eine immer größere wirtschaftliche Bedeutung. Schätzungen zufolge erzielen in Deutschland inzwischen weit über 3 Millionen Menschen Einnahmen aus dem Erstellen von Inhalten für Social-Media-Plattformen. Daher ist es nicht überraschend, dass auch der Fiskus vermehrt ein Auge auf die wirtschaftliche Betätigung dieser Personengruppe wirft.
Das vorliegende Werk stellt dar, welche steuerlichen Besonderheiten (bei der Beratung) von Influencerinnen und Influencern zu beachten sind.
Bereits die Vorauflage wurde vom Markt sehr gut aufgenommen.
"Das Handbuch ist eine echte Bereicherung für die steuerberatende Praxis und überall dort zu empfehlen, wo im Social-Media-Bereich gelegentlich oder umfassend beraten wird."
(Prof. Dr. Joachim Eggers in DStR 2023, XVII zur 1. Auflage)

Vorteile auf einen Blickschneller Zugang zu den steuerlichen Problemstellungen bei Influencer-Mandatenzahlreiche Beispiele liefern praxisnahe Hilfe bei der steuerlichen Betreuung von Influencerinnen und Influencerndurch den Glossar-Aufbau schneller Zugriff auf die gesuchte steuerliche Fragestellung
Zur Neuauflage
Die Ausführungen der 1. Auflage werden umfassend aktualisiert und auf dem aktuellen Stand der Steuergesetzgebung und -rechtsprechung gebracht. Außerdem werden auch umsatzsteuerliche Belange mit abgehandelt.

Zielgruppe
Für Beraterinnen und Berater, Studierende, aber auch für alle, die als Influencerin oder Influencer tätig sind oder planen tätig zu werden.

Die steuerliche Beratung von Creator- und Influencer-Mandaten

Influencer-Besteuerung

dtv Beck Texte

Inhalt Der Inhalt im Einzelnen:<ul><li>AO - Abgabenordnung</li><li>AStG - Außensteuergesetz</li><li>BewG - Bewertungsgesetz</li><li>EGAO - Einführungsgesetz zur Abgabenordnung</li><li>EStG - Einkommensteuergesetz mit Tabellen</li><li>EStDV -Einkommensteuer-Durchführungsverordnung</li><li>ErbStG - Erbschaftsteuergesetz</li><li>ErbStDV - Erbschaftsteuer-Durchführungsverordnung</li><li>FGO - Finanzgerichtsordnung</li><li>GewStG - Gewerbesteuergesetz</li><li>GewStDV - Gewerbesteuer-Durchführungsverordnung</li><li>GrEStG - Grunderwerbsteuergesetz</li><li>GrStG - Grundsteuergesetz</li><li>InvStG - Investmentsteuergesetz</li><li>KapErhStG - Kapitalerhöhungssteuergesetz</li><li>KStG - Körperschaftsteuergesetz</li><li>KStDV - Körperschaftsteuer-Durchführungsverordnung</li><li>LStDV - Lohnsteuer-Durchführungsverordnung</li><li>SolzG - Solidaritätszuschlaggesetz</li><li>SvEV - Sozialversicherungsentgeltverordnung</li><li>UmwStG - Umwandlungssteuergesetz</li><li>UStG - Umsatzsteuergesetz</li><li>UStDV - Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung</li><li>VermBG - Fünftes Vermögensbildungsgesetz</li><li>VermBDV 1994 - Verordnung zur Durchführung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes</li><li>WoPG 1996 - Wohnungsbau-Prämiengesetz</li></ul> Neuauflage Die Neuauflage mit Stand 1.1.2025 berücksichtigt alle seit der letzten Auflage verkündeten Änderungsgesetze. Hervorzuheben sind insbesondere:<ul><li>Viertes Gesetz zur Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von Bürokratie (Viertes Bürokratieentlastungsgesetz)</li><li>Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024)</li><li>Gesetz zur Fortentwicklung des Steuerrechts und zur Anpassung des Einkommensteuertarifs (Steuerfortentwicklungsgesetz - SteFeG).</li></ul> Zielgruppe Zielgruppe sind Steuerberaterinnen und Steuerberater, Steuerfachangestellte, Wirtschaftsprüferinnen und Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälte, Unternehmen, Finanzverwaltung, Finanzgerichte, Auszubildende, Studierende an Universitäten und Fachhochschulen sowie Steuerinteressierte.

Abgabenordnung, Bewertungsgesetz, Einkommensteuer einschließlich Nebenbestimmungen sowie Einkommensteuer-Tabellen, Erbschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grunderwerbsteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Umwandlungssteuer u.a. - Rechtsstand: 1. Januar 2025

Abgabenordnung, Bewertungsgesetz, Einkommensteuer einschließlich Nebenbestimmungen sowie Einkommensteuer-Tabellen, Erbschaftsteuer, Gewerbesteuer, Grunderwerbsteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Umwandlungssteuer u.a

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