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Adriano Marantelli

Marantelli, Grundprobleme des schweizerischen Tourismusabgaberechts

Grundprobleme des schweizerischen Tourismusabgaberechts

Schriftenreihe Finanzwissenschaft und Finanzrecht iff

Cette quatrième édition de l’ouvrage publié la première fois en 1997 a été entièrement remaniée et largement complétée. Elle couvre les procédures contentieuses et noncontentieuses dans les impôts directs et indirects.
Les auteurs partagent le résultat de leurs recherches et de leur expérience dans ce domaine peu exploré de la procédure fiscale, soit des modalités de mise en oeuvre et de contrôle du droit de fond.
Après un rappel des principes généraux du droit administratif utiles pour l’analyse et l’application du droit fiscal, ils passent en revue les procédures non-contentieuses des différents impôts, en analysant le processus fiscal des moyens de faire valoir ses droits et de remplir ses obligations fiscales jusqu’à la décision. Ils examinent ensuite la procédure contentieuse, les questions liées à la créance fiscale, ainsi que les aspects de droit pénal.
La présenté édition a été étoffée avec un nouveau chapitre relatif à l'échange d'informations en matière internationale.


François Bellanger

Denis Berdoz

Stanislas Cramer

Marc Bugnon

Frédéric Neukomm

Xavier Oberson

Jerôme Piguet

Milena Pirek

Per Prod'hom

Kaloyan Stoyanov

Henri Torrione

Yves Robert

Les procédures en droit fiscal

Précis de droit Stämpfli

Avec la collaboration de Daniel de Vries Reilingh

Ce précis présente de manière approfondie et structurée l’ensemble du droit fiscal suisse. 
Dans une partie introductive, il revient sur les différentes catégories de prélèvements publics, sur les principes constitutionnels applicables en droit fiscal ainsi que sur la répartition des compétences entre la Confédération et les cantons. Dans une deuxième partie, une analyse de tous les impôts périodiques est faite (en particulier l’impôt sur le revenu, la fortune, le bénéfice et le capital) en décrivant les différentes étapes menant de l’envoi du formulaire à l’encaissement de l’impôt par la collectivité publique. Une troisième partie est consacrée aux impôts non périodiques (TVA, impôt anticipé, droits de timbre fédéraux, impôt sur les gains immobiliers, droit de mutation, impôt sur les successions et les donations). 
Le présent ouvrage – basé sur plus de quinze ans de recherches, d’enseignement et d’activité de conseil dans le domaine de la fiscalité – s’adresse aux étudiant·es qui souhaitent approfondir leurs connaissances ainsi qu’aux praticien·nes du droit fiscal qui y trouveront des informations utiles pour leur quotidien. Une attention particulière est donnée à la jurisprudence sur laquelle un regard nouveau est porté, ainsi que sur la doctrine récente qui est source d’inspiration.

Thierry Obrist

Droit fiscal suisse

Die börsengesetzlichen Regeln über die Meldepflicht von Beteiligungen und öffentlichen Übernahmen standen in den letzten Jahren häufig im Mittelpunkt rechtlicher aber auch politischer Diskussionen. Diese haben zu verschiedenen Revisionen auf Gesetzes- und Verordnungsstufe geführt, deren letzte per 1.1.2009 in Kraft getreten ist.
Diese St. Galler Habilitationsschrift stellt nach einer Einleitung über die Grundlagen des Marktes für Unternehmenskontrolle die Regeln über die Meldepflicht bedeutender Beteiligungen und öffentliche Übernahmen im Detail dar. Der Autor geht dabei insbesondere auf die Praxis der Offenlegungsstelle der SIX und der Übernahmekommission ein, die dieses Rechtsgebiet prägen. Dies gibt dem Buch eine ausgesprochen praktische Note. Das Werk wird abgerundet durch eine Darstellung der steuerlichen Behandlung öffentlicher Angebote.
Aufgrund der umfassenden Darstellung des Rechtsgebietes ist dieses Werk sowohl für Praktiker, wie auch für die wissenschaftliche Auseinandersetzung mit Melde- und Übernahmerecht von Interesse.

Urs Schenker

Schweizerisches Übernahmerecht

Berner Beiträge zum Steuer- und Wirtschaftsrecht BBSW

Der Fiskus will die Steuer rasch und wirksam sichern; die Pfandgläubiger fürchten Verluste als Folge des Steuergrundpfandrechtes. Der Eigentümer will frei über sein Grundstück verfügen, und ein Grundstückkäufer möchte wissen, wie er sich vor dem Steuergrundpfandrecht schützen kann. Die vorliegende Arbeit versucht, diese Interessen gegeneinander abzuwägen. Im Zentrum stehen pfandgesicherte Steuer, Pfandsumme und -gegenstand. Dargestellt werden auch die Durchsetzung des Steuergrundpfandrechtes, die Absicherung des Grundstückkäufers, Subrogation und Haftungsfragen sowie das Verhältnis zwischen Steuergrundpfandrecht und anderen Steuersicherungsmitteln. Besondere Beachtung finden Drittpfandverhältnisse, Rang und Publizität des Steuergrundpfandrechtes sowie die Anwendung des ZGB auf dieses öffentlichrechtliche Pfandrecht. Der Text enthält zahlreiche Beispiele aus Steuerrecht und Praxis der Kantone. Die Verhältnisse im Kanton Bern werden in separaten Abschnitten besonders berücksichtigt.

Peter Stähli

Unter besonderer Berücksichtigung des bernischen Rechtes

Das Steuergrundpfandrecht

Das Buch widmet sich der Frage, ob und falls ja inwieweit
Gerechtigkeitsüberlegungen und die darauf basierende wirtschaftliche Betrachtungsweise bei der Auslegung von Steuergesetzesnormen in der Schweiz und in den Vereinigten Staaten von Bedeutung sind und was begründet, dass sie bedeutsam sein sollen. Die aufgeworfene Thematik wirft Grundfragen an der Schnittstelle des Steuerrechts und der juristischen Methodenlehre auf und ist für Steuerrechtsdogmatik und Steuerpraxis von zentraler Bedeutung. Die in Literatur und Judikatur vertretenen Auslegungsdoktrinen werden systematisch untersucht und verfassungsrechtlich gewürdigt. Der Rechtsvergleich mit den USA eröffnet der deutschsprachigen Rechtswissenschaft Zugang zur Grundsatzdebatte über die Gesetzesauslegung, die in der amerikanischen Jurisprudenz seit einigen Jahren intensiv geführt wird, im kontinentaleuropäischen Raum jedoch bisher kaum wahrgenommen worden ist. Auf der Grundlage der verfassungsrechtlichen Rahmenbedingungen für die richterliche Auslegungstätigkeit werden im vorliegenden Buch Auslegungsgrundsätze entwickelt, welche Richtern, Steuerbehörden und Steuerberatern helfen werden, die Prinzipien steuerlicher Gerechtigkeit und die darauf basierende
wirtschaftliche Betrachtungsweise methodologisch korrekt und verfassungskonform in den Auslegungsprozess einfliessen zu lassen.

René Matteotti

Ein Rechtsvergleich zwischen der Schweiz und den Vereinigten Staaten von Amerika unter besonderer Berücksichtigung der wirtschaftlichen Betrachtungsweise.

Steuergerechtigkeit und Rechtsfortbildung

Das öffentliche Recht umfasst die unterschiedlichsten Rechtsgebiete. Ziel der vorliegenden Einführung ist es, interessierte Leser, soweit möglich anhand von Beispielen, in kürzester Form mit der Materie vertraut zu machen und ihnen so den Einstieg zu erleichtern. Während sich Band I der "Einführung in das öffentliche Recht" auf staatsrechtliche Aspekte bezog, befasst sich der nun in zweiter, überarbeiteter Auflage vorliegende Band II mit den Grundlagen des Verwaltungsrechts, der auf Stufe Bund revidierten Verwaltungsrechtspflege, dem Abgabe-, dem Bau- und Planungs- sowie dem Personalrecht des Bundes und der Staatshaftung.

Vera Marantelli-Sonanini

Band II: Verwaltungsrecht

Einführung in das öffentliche Recht

njus Unternehmenssteuerrecht

njus.ch

Im Rahmen von njus.ch werden alljährlich in einzelnen, separaten Bänden die Entwicklungen des vergangenen Jahres in der Rechtsetzung, der Rechtsprechung und der Literatur eines bestimmten Praxisgebiets aufgezeigt.

Das gesamte Angebot ist auch online unter www.swisslex.ch verfügbar.

Im Bereich der Rechtsetzung werden bereits beschlossene Änderungen sowie Rechtsetzungsprojekte dargelegt. Im Teil über die Rechtsprechung wird insbesondere eine Darstellung der wichtigsten amtlich und nicht amtlich publizierten Bundesgerichtsentscheidungen geboten. Und bezüglich der Literatur wird nicht nur umfassend auf Neuerscheinungen hingewiesen, sondern es werden von ausgewählten Publikationen auch deren Hauptaussagen zusammengefasst.

njus.ch ermöglicht den Leserinnen und Lesern, in kürzester Zeit auf den neuesten Stand der Entwicklungen in einem bestimmten Rechtsgebiet zu gelangen.

Madeleine Simonek

Julia von Ah

Unternehmenssteuerrecht Entwicklungen 2012

Eine umfassende Steuerberatung erfordert die Berücksichtigung sozialver-sicherungsrechtlicher Aspekte. Das steuerbare Einkommen bildet auch Ge-genstand der Beitragserhebung: Bleibt der Steuerpflichtige in einem Steuerstreit erfolglos, wirkt sich dies regelmässig auch auf seine Sozialversicherungsbeiträge aus. Rechtsmittel haben jedoch nur Aussicht auf Erfolg, wenn die begrifflichen Unterschiede sowie die verfahrensrechtlichen Besonderheiten in beiden Rechtsgebieten erkannt werden. Das vorliegende Werk zielt darauf ab, hier Klarheit zu schaffen. Das Buch eignet sich auf Grund des umfangreichen Fallmaterials als Quelle für den Praktiker (Berater, Behörden etc.), der mit Fragen der Abgrenzung der unterschiedlichen Einkommensbegriffe und deren teilweise einschneidenden Rechtsfolgen befasst ist, um rasch Entscheidhilfe und Hinweise in Einzelfragen zu finden.

Reto Böhi

Der unterschiedliche Einkommensbegriff im Steuerrecht und im Sozialversicherungsrecht und seine Auswirkungen auf die Beitragserhebung

Peter Locher hat sich während rund vierzig Jahren intensiv mit methodischen und systematischen Fragen des schweizerischen Steuerrechts auseinandergesetzt. Seinen siebzigsten Geburtstag haben zwei ehemalige Assistenten, beide mittlerweile selbst an Universitäten tätig, zum Anlass genommen, aus dem reichen Schrifttum Peter Lochers eine Reihe grundlegender, teilweise schwer greifbarer, aber nach wie vor aktueller Aufsätze auszuwählen und dem interessierten Fachpublikum systematisch zusammengestellt in einer Festschrift zugänglich zu machen. Damit soll nicht zuletzt ein akademischer Lehrer geehrt werden, der sich um die schweizerische Steuerrechtsdogmatik sehr verdient gemacht hat.

Urs. R. Behnisch

Festschrift zum 70. Geburtstag von Prof. em. Dr. iur. Peter Locher

Beiträge zur Methodik und zum System des schweizerischen Steuerrechts

The Swiss-EC agreement on the free movement of persons entered into force as of June 1 2002. However, nothing has yet changed with regard to taxation of EU nationals in Switzerland. The purpose of this publication is to detect violations of the Agreement by provisions in Swiss tax law, and to give recommendations to bring the law in compliance with the Agreement. In particular, the obligation to treat foreign nationals equally with Swiss nationals, and the acceptance of the "acquis communautaire" by Switzerland are analysed thoroughly. The chapter on taxation of employment income analyses whether a different treatment of EU and Swiss nationals is justified, in light of the interpretation of the non-discrimination clause by the European Court of Justice. The aspects cover, particularly, whether Swiss tax legislation allows equal treatment with regard to the tax collection procedure, deductions from employment income and the applicable tax rates.

Roger M Cadosch

The Influence on Swiss tax law of the Swiss-EC agreement on the free movement of persons

Die zweite Auflage des vorliegenden Werks erschien 2001. Seither ist eine Fülle von Literatur und Rechtsprechung ergangen. Auch der Gesetzgeber ist nicht untätig geblieben. Bei der Neubearbeitung konnte es daher vielerorts nicht bei blossen Anpassungen bleiben. Einzelne Beiträge wurden vollständig neu gefasst, andere erheblich verändert. Die insgesamt zwölf Beiträge befassen sich mit folgenden Themen:
§ 1 Vom Grundstückkauf im Allgemeinen
§ 2 Abschluss des Grundstückkaufvertrags
§ 3 Vom Formmangel und seinen Folgen
§ 4 Vertragserfüllung und deren Sicherung in sachenrechtlicher Sicht
§ 5 Die Haftung des Grundstückverkäufers
§ 6 Der Kauf landwirtschaftlicher Gewerbe und Grundstücke
§ 7 Verkauf einer vermieteten Wohnliegenschaft
§ 8 Erwerb von Grundeigentum durch Personen im Ausland
§ 9 Grundstückkauf: Internationales Privatrecht und Internationales Zivilprozessrecht
§ 10 Die Grundstücksversteigerung
§ 11 Steuern und andere Abgaben beim Grundstückkauf
§ 12 Kommentierter Mustervertrag

Alfred Koller

Pius Koller

Felix Richner

Jörg Schmid

Ivo Schwander

Marc Wolfer

Simone Albisetti

Roland Pfäffli

Erich Rüegg

Der Grundstückkauf

Am 1. Januar 1995 ist in der Schweiz der Übergang von der Einphasensteuer auf Grossistenstufe (Warenumsatzsteuer, WUST) zum Netto-Allphasensystem mit Vor-steuerabzug (Mehrwertsteuer, MWST) erfolgt. Nach sechsjährigem Übergangs-zustand, in welchem die bundesrätliche MWST-Verordnung als gesetzesvertretendes Recht herrschte, ist sodann am 1. Januar 2001 das hier kom-mentierte MWST-Gesetz in Kraft getreten. 
Der Systemwechsel von der Einphasen- zur Allphasensteuer sowie der Übergang von der Verord-nung zum Gesetz verliefen keineswegs fliessend. Insgesamt wird das schweizerische MWST-System heute als unübersichtlich empfunden. In seinem Bericht zu zehn Jahren MWST erklärte der Bundes-rat Ende 2004 eine radikale Vereinfachung der Mehrwertsteuer zum strategischem Ziel. Er denkt namentlich an eine Abschaffung sämtlicher Ausnahmen im objektiven Sinn (Art. 18) und die Ein-führung eines Einheitssteuersatzes (Art. 36).
Der vorliegende Tafelkommentar ermöglicht eine Orientierung in der vielfältigen Praxis und Judika-tur zum MWSTG, indem er artikelweise die massgebenden Grund-lagen zusammenfasst und erläu-tert. Die Darstellung erfolgt unter Einbezug der Judikatur zu MWSTV und MWSTG sowie der Ver-waltungspraxis der ESTV. Hinweise auf die sechste Richtlinie der EU sowie die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs erlauben einen Vergleich mit dem Recht der EU. Darüber hinaus finden sich zahlreiche Tafeln, welche die Darstellung ergänzen und visuell erschliessen. Die im Buch darge-stellte Rechtslage entspricht dem Stand am 1. Juli 2005.

Martin Kocher

Tafelkommentar zum MWSTG

Grundprobleme des schweizerischen Tourismusabgaberechts

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